Datum: 06/30/97
Odmítnutí odpovědnosti: Tyto informace jsou obecné povahy a jsou určeny pouze pro informační účely. Nesmí být v žádném případě vykládána jako daňové nebo právní poradenství. Při konkrétních doporučeních byste měli konzultovat s vyškoleným odborníkem, který je seznámen se zákony a předpisy vaší oblasti.
Nedávno jsem se setkal s účetním profesionálem Stevenem Palmerem, aby diskutoval o některých daňových důsledcích, které čelí konzultantům jako nezávislí dodavatelé.
Toto je pokračování rozhovoru, který začíná zde .
Otázka: Všechny tyto daně jsou nevýhodou. A co dobrá stránka nezávislého poradce? Můžete odečíst všechny věci, které zaměstnavatel odečetl, když jste byl zaměstnancem. Všechny tyto věci můžete odečíst až do výše vašich příjmů, které předpokládám.
smp: Ve skutečnosti IRS řídí, že musíte vydělat peníze z pěti let, aby byly považovány za podnikání a ne za hobby. Možná byste se mohl dostat za dva roky, dokud projevíte pokračující obchodní zájem. Ztráta v prvním roce není z důvodu startovacích nákladů neobvyklá. Druhý a třetí rok můžete mít čistý příjem. Pak ve čtvrtém roce byste mohli mít špatný rok, kdy by vás někdy způsobila nehoda, nebo vám nějaké další náklady zasáhly. IRS nebude provádět přísný výklad. Musíte být opravdu opatrní, aby se zdálo být podnikání, ne hobby.
Otázka: Jaké věci obecně můžete odečíst?
smp: Kancelářské potřeby, cestovní výdaje, předplatné časopisů pro podnikání. Pokud máte nárok na odpočet z domácího úřadu, můžete odečíst pro-nominální podíl na vašich domácích výdajích. Dokonce i vaše pojistné mohou být odečitatelné pro klíčové pokrytí zaměstnanců nebo pokrytí zdravotní péče, pokud nemáte důkladnou žádnou jinou práci.
Otázka: Co telefonní náklady na přístup k internetu?
smp: Můžete odečíst část nákladů, která souvisejí s obchodem a nikoliv pro osobní potřebu.
Otázka: Chápu, že IRS umožňuje odepsat určitou částku každý rok jako přímý náklad předtím, než začnete odpisovat kapitálové položky v průběhu času. Myslím, že je to asi 1500 dolarů.
smp: Oddíl 179 daňového řádu, o kterém jsme se již zmínili, vám umožňuje v roce 1997 odečíst až 18 000 dolarů (v roce 2003 se plánuje zvýšit na 25 000 dolarů) v roce nákupu zařízení za předpokladu, že odečtená částka nemůže překročit váš příjem pro rok. Prostě se snaží zabránit odpočinkům z hobby. Výpočet je součástí plánu odpisování, který se připojí k vašemu plánu C. Pokud výjimku nepoužijete v tomto roce, můžete tento oddíl 179 přenést na další rok.
Otázka: Takže předtím, než odečteme něco, musíme nejprve zjistit, kolik nákladů je podnikání versus osobní?
Smp: Správně. Pokud například máte doma počítač, který používáte pro poradenskou firmu, vaše děti používají hry a vaše žena drží seznam vánočních karet, musíte vypočítat, jak velká část využití je podnikání versus osobní.
Otázka: Pokud si však koupíte samostatný počítač a použijete ho výhradně pro podnikání, můžete odepsat tolik nákladů, kolik je nižší než váš podnikatelský příjem nebo 18 000 USD, podle toho, co je nižší?
Smp: Správně. Musíte buď stanovit nebo znehodnotit část 179. Jakmile začnete odpisovat položku, nemůžete se vrátit a použít část 179 pro toto konkrétní aktivum.
Otázka: A co další náklady na podnikání? Například výlety.
smp: Záleží na tom, kolik je obchodní versus osobní. Chtějí vidět, jak používáte tyto výdaje, abyste získali příjmy. Při auditu se podíváte na to, zda vykazujete zisk nebo ztrátu z vašeho podnikání. Pokud bude mít zisk, budou o to více mírnější, pokud povolí konkrétní odpočty. Zvláště pokud provádíte poradenství, udržujete si databázi informací shromážděných z výletů a rozdáváte informace, ze kterých získáváte příjem. Podívají se například na to, kolik výletů jste podnikli na stejné místo. Pokud jste provedli pět výletů, mohli jste shromáždit stejné informace ve dvou cestách?
Otázka: A co ty roky, které jsi dokonce zlomil? Bude to tak zlehka, jako kdyby jste vydělali zisk?
smp: Vyděláváte za tři pět let. Důkazní břemeno má daňový poplatník. Musíte být schopni ukázat, jaký obchodní přínos jste získali z této zábavy.
Otázka: Pokud uplatňujete nárok na odpočet a odmítnete, musíte zaplatit daň plus penále a úroky, že?
smp: Obvykle není trest, pokud necítí, že došlo k záměrnému pokusu o podvod. Vždy budou otevřeny s trestem, ale zpět. Výkon auditorů se hodnotí podle jejich schopnosti získat příjmy. A pamatujte, že můžete vždy požádat o mluvení s nadřízeným. Nebojte se zpochybnit zjištění auditora. Existuje stará slova: "Je to legitimní odpočet, dokud nebudete auditováni."
Otázka: Odpočet obchodního oběda je nyní pouze 50%?
smp: Ano, ale toto omezení se vztahuje pouze na výdaje na jídlo, nikoliv na vedlejší výdaje spojené s cestou. Nemusíte mít doklad o ceně nižší než 75 dolarů s výjimkou ubytování, ale potřebujete obchodní účel, který jste pobavili a jejich název, kde a kolik.
Otázka: Díky, Steve. Dal jste nám samostatně výdělečně činné osoby mnohem víc, než si je uvědomujete. Nějaké poslední myšlenky?
smp: Ano. Doporučuji si nechat záznam. Dokumentujte své kontakty, kam jedete, podložte srážky vašeho podniku. Nevydáváte žádnou zprávu o výdajích, jako jste udělali jako zaměstnance, takže tady můžete sledovat. Auditoři přijmou potvrzení, ale milují deník. Může se jednat o papír nebo o počítač. Zaznamenejte, komu byl váš telefon a kolik času. Dokumentujte své aktivity. Pomůže vám určit procentní podíl času, který byl v práci, než osobní. Použijte jej k doložení toho, jakou obchodní výhodu získáte z činnosti. Jako konzultant máte tendenci některé věci zapomenout. Kreditní karty jsou důležité, ale některé věci se dělají v hotovosti. Když se vrátíte do deníku, pomůže vám najít další legitimní odpočty, které byste jinak přehlédli.