Rovnost manželství ve všech 50 státech má důsledky pro daň z příjmů státu
"Život se stává snazší," říká Jason Dinesen, zapsaný agent v Indianola, IA.
Je daňovou osobou, s níž jedu, kdykoli mám otázku o manželských otázkách stejného pohlaví. Dinesen uvedl, že daňové podání bude jednodušší, protože už "neexistuje žádná taková věc jako manželství stejného pohlaví". Lidé jsou buď ženatí, nebo nejsou ženatí. Z daňového hlediska to je ono.
"Největší výhodou je, že vaše daňové přiznání bylo drasticky zjednodušené," říkají Nanette Lee Miller, CPA a Janis Cowhey, JD, kteří jsou zároveň partnery skupiny Moderní rodina a LGBT služby Marcum LLP.
V budoucnu budou původní daňové přiznání za rok 2014 a všechny budoucí daňové přiznání připravovány a podány při jednom ze sňatků, pokud jsou manželé. Otázka se pak stává, co dělat s jakýmkoli dříve podaným výkazem.
Společně jsme s Dinesenem předložili seznam všech daňových věcí, které bychom měli být znepokojeni v důsledku rozhodnutí Nejvyššího soudu v Obergefell v. Hodges (pdf).
Jason mi pomohl uvařit jen tři věci:
- Přezkoumejte, zda státní daňové přiznání v předchozím roce.
- Změňte srážku daně ze státního dluhu na nárok manželů.
- Nezapomeňte žádat o případné vrácení daně z upravených daňových přiznání na federální daňové přiznání v příštím roce.
K dispozici jsou také nedaňové výhody. Miller a Cowhey poukazují na to, že:
- Manželské páry stejného pohlaví jsou nyní způsobilé pro dávky sociálního zabezpečení na základě historie výdělku manžela ve všech padesáti státech.
- Mohou také získat nárok na dovolenou z práce podle federálního zákona o rodině a zdravotní dovolené, aby se starali o svého manžela / manželku.
- A mají nárok na dávky veterána jako pozůstalá manželka.
Jakékoli federální daňové otázky?
Nemělo by existovat žádné přetrvávající federální daňové problémy, o které by se o to postaral, řekl mi Jason. V roce 2013 IRS oznámila, že uznává platnost všech sňatků pro federální daňové účely ve výkazu zisku 2013-17 v reakci na rozhodnutí Nejvyššího soudu ve Spojených státech v. Windsor. Takže od té doby se manželské páry stejného pohlaví vyžadovaly, aby podaly své 1040 jako manželské osoby.
Takže všechny problémy by měly být na úrovni státu.
Kontrola státních daňových přiznání
Ve státech, kde bylo legálně uznané manželství stejného pohlaví, by neměly docházet ani k daňovým změnám. V těchto státech mohly páry podat federální i státní přiznání jako manželské osoby. Takže zde by neměly být žádné problémy.
Ve státech, kde manželství stejného pohlaví nebylo uznáno, máme daňové změny. Zejména máme možnost změnit dříve podané daňové přiznání ke změně stavu podání a přepočítání daně.
Podání změněných výnosů bude prospěšné, pokud by osoby obdržely další náhrady od státu. Jdou-li vpřed, "pokud by byli ženatí, podávali se za svatbu na svých rozšířených daňových přiznáních za rok 2014," říká Miller a Cowhey.
Dobrým místem pro zahájení procesu přezkoumání je federální návrat (který je podán s použitím jednoho ze státních statusů pro podání) a použije se k přípravě státního výnosu. Dále porovnejte státní daňové přiznání (jak nový, tak ženatý, a dva dříve podané výnosy, jako svobodné) a analyzujte rozdíly. Všimněte si, že pokud celková státní daň bude nižší, pokud znovu podáte státní přiznání za ženu.
"Držte trochu," varoval Dinesen, "aby zjistil, jestli existují konkrétní pokyny od státu, například zjednodušené postupy." Miller a Cowhey odrážejí tento problém. "Bude to chvíli trvat, než je uskuteční a zpracuje," uvedli s odkazem na státní oddělení výnosů.
"Obecný proces myšlení je, že státy budou následovat to, co udělaly ostatní státy, ale nevíme a postupy by se mohly lišit podle státu."
Mohl bych doporučit následující. Mohli bychom, aby byly změny navrženy a připraveny jít, a poté je na nich učinit jakýkoli konečný výsledek poté, co stát uvolní své pokyny, aby se usnadnilo efektivní zpracování.
Dávejte pozor na ty statuty omezení
Některé státy dodržují federální pravidla; jiné státy mají své vlastní pravidla. Federální pravidlo je, že lidé mají tři roky od data původního podání, aby podali změněný výnos a stále dostanou náhradu. Například daňové přiznání za rok 2012 mělo původní termín 15. dubna 2013. Přidejte tři roky a to je 15. dubna 2016. Rok 2012 je tedy "otevřeným rokem" a náhrady jsou stále možné, pokud změníte. Rok 2011 je složitý. Pokud je osoba podaná dne 15. dubna 2012, nejpozději do 15. dubna 2012, je jejich promlčení již uzavřena, jelikož tříletá známka byla 15. dubna 2015. Pokud však osoba podala prodloužení, pak bude rok 2011 stále otevřený rok pro vrácení peněz, ale pouze do 15. října 2015.
To je federální pravidlo . Ověřte si u příjmového oddělení vašeho státu, zda chcete prověřit státem specifické omezení týkající se vrácení peněz.
Výjimka ke statutu omezení:
- Pokud jste podali ochrannou žalobu, můžete nyní podat změněný výnos, abyste požádali o vrácení daně bez ohledu na statut omezení. To znamená, že ochranná tvrzení vás chránila před vypršaným omezením.
Dávejte pozor na jakékoliv trvalé rozdíly v přepravách mezi federálními a státními
Ve vzácných případech, pokud jste podali federální návraty, ale nevládní stát se vrátí, mohou existovat rozdíly v:
- Základy v nedělitelných IRA,
- Kapitálové ztráty,
- B) základ pro majetek nebo investice převedené mezi manželky nebo
- Omezení ztráty pasivní aktivity.
Pokud se neměníte, pak zůstanou tyto různé částky převáděné. Všimněte si jakýchkoli takových rozdílů ve vašem trvalém souboru.
Zkontrolujte daňové otázky dědické daně na úrovni státu
Pouze tři státy, které zakázaly manželství stejného pohlaví, mají státní dědickou daň. A to by byly Kentucky, Nebraska a Tennessee, které mi poukázaly Miller a Cowhey. Klienti, kteří již mají plán na záchranu nemovitostí, by měli "vstoupit a podívat se na váš plán," doporučuje Miller a Cowhey.
A zpětně, kdyby někteří klienti, kteří měli manžela, uplynuli v uplynulých letech, měli by přezkoumat své daňové přiznání k nemovitostem, aby zjistili, zda existuje možnost získat zpět přeplatkovou daň z nemovitostí.
Zkontrolovat odmítnutí
Jednotlivci mohou chtít předložit nové srážkové příjmy za účelem přizpůsobení jejich zadržování stavu státnímu stavu manželů. Ale Dinesen varoval, někdy člověk potřebuje vyšší zadržení, které pochází z jediného výpočtu zadržení. Takže rada zde je zkontrolovat zadržování na úrovni státu a odpovídajícím způsobem upravit očekávanou daňovou povinnost za rok 2015.
Zkontrolujte formuláře W-2
"Důsledně se podívejme na jejich W-2," poradili Miller a Cowhey, "někteří zaměstnavatelé nikdy neopravili své W-2 a stále obsahují výhody manžela jako zdanitelné mzdy."
Tato praxe zahrnutí dávek manžela stejného pohlaví jako zdanitelná mzda by měla být zastavena v roce 2013, kdy IRS vydal vládní výnosy 2013-17 . Jedná se o příležitost, aby si jednotlivec získal zpět daň z příjmu a společnost FICA, a aby zaměstnavatel získal svůj podíl z přeplatku FICA.
Plánování vpřed
V případě Obergefellu se jedná o manželské páry stejného pohlaví, které mají stejná daňová plánování a nástrahy jako heterosexuální manželské páry.
Za prvé podepisování společného daňového přiznání přichází se společnými a nerozdílnými závazky. "Jakmile to podepíšeš, potvrdíš, že víš všechno, co je na tom," varuje Miller a Cowhey.
Pro páry, které jsou v současné době svobodné, by bylo smysluplné přezkoumat všechny daňové výhody a nevýhody sňatku. Miller a Cowhey se zmínili jen o některých oblastech, kde se může rozhodnout, že se budou oženit, mohou mít významné daňové dopady: ztráty, pravidla prodeje praní, přijetí úvěru a transakce se spřízněnými stranami. Přijatelný kredit je zvláště pozoruhodný. "Nemůžete vzít úvěr, když přijmete dítě vašeho manžela, to je až třináct tisíc dolarů," poukazují Miller a Cowhey. Pokud však ten partner přijme dítě před svatbou, partner může získat nárok na přijetí.