Máte tři roky nárok na vrácení daně
Tento statut je velice složitý.
Máte tři roky od data původního termínu daňového přiznání, abyste požádali o vrácení daně nebo dva roky od data skutečného zaplacení daně, podle toho, co nastane později.
Například vaše daňové přiznání za rok 2017 je splatné 17. dubna 2018. Pokud přidáte tři roky do tohoto termínu podání, máte do 18. dubna 2021 podat vaše daňové přiznání z roku 2017 a ještě získat vrácení daně. Pokud budete čekat později, vaše vrácení peněz "vyprší." Odchází navždy, protože byla uzavřena podmínka pro uplatnění nároku na náhradu.
Pravidlo pro datum splatnosti je pravidlo, které většinou řídí hodiny, zejména pro zaměstnance W-2, kteří mají své daně z jejich výplat. Pamatujte, že "později" je zde operační slovo. Takže pokud jste přeplatku zaplatili daně z důvodu vašeho posledního výplaty z roku 2017 - což budeme předpokládat na 30. prosince, pokud budete placeni každý týden - tento stav omezení by běžet až do prosince.
30, 2019 nebo dva roky od data, kdy jste naposledy zaplatili. Pravidlo o datu splatnosti vám dává více času až do dubna 2021, takže je to vaše zákonná omezení pro podání žádosti o vrácení daně za případné přeplatky.
Pokud jste již podali daňové přiznání, můžete požádat o případné dodatečné vrácení peněz, které by vám mohly být způsobeny zasláním pozměněného výkazu .
Upravené výkazy požadující dodatečné náhrady musí být podány u IRS před uplynutím tříletého statutu omezení, což je termín splatnosti 15. dubna - pokud jste nepodepsali prodloužení . Tím se prodlužuje stav omezení do října daného roku, což je skutečně nový termín splatnosti poté, co jste požádali o prodloužení. V případě, že požádáte o prodloužení platnosti a poté podáte daňové přiznání do tří let od uplynutí prodloužené lhůty, může IRS vydat refundaci za konkrétní rok.
Existují dvě výjimky z tříletého omezení omezení náhrad:
- Daňoví poplatníci mají až sedm let nárok na náhradu vyplývající z odpočtů za špatné dluhy nebo bezcenné cenné papíry.
- Tříletá promlčecí lhůta se nevztahuje na případy, kdy daňoví poplatníci nejsou schopni spravovat své finanční záležitosti kvůli fyzickým nebo mentálním postižením.
Co se stane s vaším vrácením, pokud jej nevybíráte?
Po vypršení vrácení peněz udržuje federální vláda peníze. V terminologii IRS se považuje za "nadbytečnou sbírku". Tyto peněžní prostředky nelze vrátit daňovému poplatníkovi, ani jej nelze použít jako platbu k budoucímu daňovému roku. Nemůže být aplikován na jiný rok jako odhadovaná platba.
Společnost IRS má tři roky na audit vašeho daňového přiznání
Tento termín je jednodušší. Měří se od data, kdy jste skutečně podávali daňové přiznání, pokud jste před termínem nepředložili své daně. V takovém případě hodiny nezačne běžet až do skutečného data splatnosti - 17. dubna v roce 2018. Takže i když jste v únoru 2018 podali svůj výnos, má IRS do dubna 2021 zahájení auditu.
Většina státních daňových agentur sleduje federální tříletou lhůtu pro audit daňových přiznání, ale některé státy mají delší stavy omezení .
Existují tři výjimky ze tříletého pravidla o hodnocení a auditech:
- Společnost IRS má šest let ode dne, kdy je podána daňová přiznání k daňovému přiznání a k posouzení dodatečné daně, pokud daňový poplatník vynechá příjem, který činí více než 25 procent z toho, který byl vykázán v daňovém přiznání.
- Společnost IRS má také šest let k auditu daňového přiznání a k posouzení dodatečné daně z příjmů souvisejících s nezveřejněnými zahraničními finančními aktivy, pokud je vynechaný příjem vyšší než 5 000 USD.
- Statut omezení auditů a posouzení dodatečné daně zůstává neomezeně otevřen, pokud daňový poplatník podá falešné nebo podvodné daňové přiznání.
IRS má 10 let k vypořádání nevyřízených daňových dluhů
Toto se měří od okamžiku, kdy je daňová povinnost dokončena, což se může stát několika způsoby. Vaše odpovědnost může být považována za dokončenou, protože je to daňová povinnost vykázaná na daňovém přiznání, které jste podali, protože jde o posouzení dodatečné daně z auditu nebo proto, že je to navrhované hodnocení, které se stalo konečným. Společnost IRS má 10 let k inkasu celé částky od okamžiku dokončení daňového závazku plus případné sankce a úroky. Pokud IRS nevybírá celou částku za deset let, zbývající zůstatek zmizí navždy, protože uplynula lhůta pro omezení. Jste mimo háček.
10letý stav omezení sběru může být pozastaven v následujících situacích:
- Zatímco IRS přezkoumává nabídku v kompromisu, splátkovou smlouvu, nevinnou pomoc manžela, shromáždění kvůli zpracování slyšení
- Zatímco daňový poplatník je pod automatickým odstupem ochrany proti bankrotu plus dalších šest měsíců,
- Pro období, kdy má daňový poplatník bydliště mimo USA po dobu nejméně šesti měsíců.
Použití časových limitů pro plánování daní
Ve vašem nejlepším zájmu je podat daňové přiznání co nejdříve. Nejprve můžete uplatnit nárok na vrácení peněz, který vám vznikne. Zadruhé začíná hodiny, které zaškrtávají tříletý statut pro audity a desetiletý statut sbírek.
Existují jedinečné příležitosti k plánování, které jsou k dispozici, pokud se jedná o několik daňových roků, protože náhrady, které jsou ještě povoleny v rámci tříleté lhůty, mohou být použity k splacení dalších daňových pohledávek dlužných vůči IRS nebo aplikovaných na odhadované daně z daného roku.
Další informace o tom, jak IRS spravuje tyto stavy omezení naleznete v příručce Internal Revenue Manual, 25.6.1, Statut of Limitations.