Daňové daně, Daň z nemovitosti, Daň z dědictví, Daně z GST, Daň z příjmů
Při přípravě nebo aktualizaci vašeho pozemkového plánu budete potřebovat základní znalosti o různých druzích daní, které mohou ovlivnit váš majetek - dary z darování, daně z nemovitostí, daně z dědické daně, daně z generálního přesunu (nebo GST) a daně ze zisku.
Daňové daně
Daňová daň je pravděpodobně nejvíce ignorovaná daň, která může ovlivnit majetek. V současné době federální daňový kód osvobozuje až 14 000 dolarů ročně z dárků udělených kterýmkoli osobou jakémukoli počtu dalších osob - toto se označuje jako roční vyloučení z dárcovských daní . Jakmile uděláte dárek více než 14 000 dolarů v daném roce stejné osobě, uděláte zdanitelný dar a budete platit daň z darování. Místo okamžitého zaplacení daně však v současné době federální daňový kód poskytuje celoživotní daňové osvobození od daně ve výši 5.340.000 dolarů, které lze použít k vyrovnání vašich zdanitelných darů. Zamyslete se nad osvobozením od darovací daně jako "kupón ve výši 5.340.000 dolarů" proti uplatnění darovací daně.
Předpokládejme například, že se v tomto roce rozhodnete darovat 114 000 dolarů vašemu synovi za zálohu na dům. Za účelem dárcovské dny nebudou první 14 000 dolarů mít žádný důsledek, ale další 100 000 dolarů bude považováno za zdanitelný dar.
Jakmile tedy uděláte dárek, místo toho, že byste dostali dárkový kupón ve výši 5,340,000 dolarů, budete mít zbývající kupón ve výši 5,240,000 dolarů.
Zdanitelné dary dané v průběhu roku musí být uvedeny v daňovém přiznání IRS Form 709, dárcovství USA (a generace-přeskakování), které musí být podáno 15. dubna roku následujícího po roce, v němž byl dar učiněn .
Jeden stát současně ukládá své vlastní darovací daně kromě federální darovací daně: Connecticut. Louisiana zrušila svou darovací daň od 1. července 2008, Severní Karolína zrušila svou darovací daň k 1. lednu 2009 a Tennessee zrušila svou darovací daň k 1. lednu 2012. Minnesota přijala darovací daň v roce 2013, ale poté ji zrušila zpětně .
Daň z nemovitostí - Spolkové dane z nemovitostí a daně ze statního majetku
U zemřelých, kteří zemřou v roce 2014, se federální daň z nemovitosti vztahuje na nemovitosti, které jsou oceněny na více než 5 340000 dolarů, což se označuje jako osvobození od daně ze statu. Současný zákon stanoví, že federální osvobození od daně z nemovitostí bude i nadále indexováno pro inflaci v budoucích letech.
Od 1. ledna 2014 okres Columbia a následující státy ukládají zvláštní daň z majetku státu: Connecticut, Delaware, Havaj, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island, Tennessee , Vermont a Washington. Vezměte na vědomí, že dani z nemovitosti v Tennessee byla naplánována na 1. ledna 2016.
Další informace o státní daně z nemovitostí naleznete v kapitole Daň z nemovitostí a výjimka .
Státní dědické daně
Od 1. ledna 2014 existuje šest států, které vybírají samostatnou dědickou daň , což je státní daň uložená určitým příjemcům, kteří obdrží majetek zemřelé osoby: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey a Pennsylvania .
Ve všech těchto státech je osvobozena od dědické dani dědická dávka pozůstalého manžela a charitativní organizace, zatímco v několika z těchto států - Iowě, Kentucky, Marylandu a New Jersey - jsou osvobozeny také majetek přecházející na pozůstalé zemřelé osoby. Všimněte si, že v současné době jsou Maryland a New Jersey jedinými dvěma státy, které posuzují státní daně z nemovitostí a státní dědické daně.
Další informace o státních daních z dědictví naleznete v datové listině dědického dědictví .
Státní zákony se často mění, takže je nejlepší konzultovat s kvalifikovaným právním zástupcem pro plánování majetku ve vašem státě, abyste zjistili, zda vaše majetek bude po smrti podléhat státní dani z majetku nebo státní dědické dani. Také, pokud vlastníte osobní věci nebo nemovitosti mimo domovský stát a druhý stát má daň z nemovitosti nebo dědickou daň, může být po vaší smrti zaplacena daň z nemovitosti nebo dědická daň splatná z vašeho majetku mimo stát.
Generování přeskakujících daní z převodu
U zemřelých, kteří zemřeli po roce 2014, generace přeskakující daň z převodu (GST) se vztahuje na převody více než $ 5,340,000, které "přeskočí" jedno nebo více generací. "Přeskočit" označuje buď převod, který se provádí příbuznému, který je dvě generace nebo více generací pod vaší generací (například prarodič pro vnoučata), nebo příbuznému, který je více než 37 a ½ let mladší než vy . Současný zákon stanoví, že výjimka z GST bude indexována pro inflaci v budoucích letech.
Většina států, které si stále ukládají vlastní daň z vlastnictví státu, také posuzují daň z oddělených generací. Nicméně, stejně jako u státních daní z nemovitostí a daní z dědictví, je nejlepší konzultovat s kvalifikovaným právníkem plánování majetku ve vašem domovském státě, abyste zjistili, zda má váš stát vlastní generační daň.
Daň z příjmů
V případě úmrtí, k nimž došlo v roce 2010, měli dědicové pozůstalých možnost zvolit, zda by tento majetek převedl na federální daně z nemovitostí nebo zda bude uplatňován upravený režim založený na převodu . Jaká změněná základna znamená, že namísto příjemců majetku nebo svěřenectví, které obdržely aktivum s plným nárůstem na základě tržní hodnoty úmrtnosti , příjemci obdrželi nižší z reálné tržní hodnoty nemovitosti nebo důchodu původního základu, který by mohl být upraven podle zvláštních pravidel o úpravě zásad. V závislosti na změněné základně aktiva mohou být příjemci daně z kapitálových zisků, když se pozdější aktivum později prodalo.
V případě úmrtí, ke kterým dojde v kterémkoli roce, v průběhu vypořádání majetku nebo důvěry poté, co někdo zemře, majetek nebo důvěryhodný majetek nepochybně získá úroky, dokud nebudou moci být rozděleny z majetku nebo důvěry konečným příjemcům, a pokud určité druhy (jako jsou akcie a dluhopisy), může prodej vést k získání kapitálu i po zohlednění nárůstu základního kapitálu . Některé typy účtů mají kromě toho i zabudované důsledky z dani z příjmů, které se označují jako "příjmy z důvodu úmrtí" (nebo IRD), když jejich majitel zemře, jako například IRA z jiných než Rothů, 401 (k) s anuity . Zatímco mnoho majetků a svěřenectví nemusí být vůbec postiženo dary, majetkem, dědictvím nebo generací, které přeskočí daně z převodu, většina bude nějakým způsobem zasažena daněmi z příjmů. Příjmy získané majetkem nebo svěřeneckým společenstvím jsou uvedeny na formuláři IRS Form 1041 , US Statement of Income Taxation for Estates and Trusts , pro federální účely daně z příjmů a majetek nebo důvěra může také potřebovat podat daňové přiznání k dani z příjmů majetku a svěřenectví.