Step-Up na bázi
Daň z kapitálových výnosů začíná vaším základem v aktivech - to, co jste za to zaplatili, a v některých případech i náklady na jakékoliv zlepšení kapitálu, které jste udělali. Zaplatíte daň z kapitálových zisků z rozdílu mezi prodejní cenou a vaším základem při prodeji nemovitosti, nebo můžete mít kapitálovou ztrátu, pokud je prodejní cena nižší než váš základ.
Váš základ v zděděném majetku není to, co původně zaplatil za aktivum. Je "posíleno" na hodnotu majetku od data jeho smrti, což může mít velký rozdíl. Tato kroková báze se vztahuje na všechny děděné aktiva, včetně akcií, dluhopisů a nemovitostí.
Jak Step-Up v zásadě šetří daňové dolary
Zde je příklad pro ilustrační účely. Zdědil jste dům od svého otce. Za dům před 30 lety zaplatil 50 000 dolarů. Nechcete žít v domě, nebo projít potížím pronajmout to, a tak jste ho na prodej.
Prodává se za 400.000 dolarů. Za normálních daňových pravidel byste vydělali daň z kapitálových zisků na zisku 350 000 dolarů bez zvýšení základu. Mohli byste platit daň z kapitálových zisků až 20 procent nebo více z tohoto zisku, v závislosti na tom, kolik jiných příjmů máte a jak dlouho jste nechali dům před tím, než jste je prodali.
Nyní se podíváme na tentýž scénář pomocí kroku v kroku.
Přestože váš otec zaplatil za dům jen 50 000 dolarů, měl k datu úmrtí hodnotu 350 000 dolarů. Toto je váš zesílený základ: 350 000 dolarů, ne 50 000 dolarů, což je významný rozdíl. Dlužíte daň z kapitálových výnosů pouze z 50 000 dolarů zisků.
Poznámka o pravidlech daně z kapitálových zisků
Kapitálové zisky jsou buď krátkodobé nebo dlouhodobé.
Pokud prodáte dům do jednoho roku od převzetí vlastnictví, jedná se o krátkodobý zisk a je zdanitelný jako běžný příjem. V tomto případě byste mohl zaplatit až 28%, pokud vyděláte 100 000 dolarů ročně a vy jste jediní - to je daňová sazba daně z příjmů . Ale pokud vyděláte 36.000 dolarů, od roku 2016 byste byli v 15% daňové pásmo, takže je to vše, co zaplatíte.
Pak je zde pravidlo "vyloučení z prodeje daně z prodeje", které by vás mohlo ušetřit z výplaty kapitálových zisků z tohoto typu aktiv. Pokud dědíte nemovitost a bydlíte v nemovitosti po dobu alespoň dvou let před tím, než ji prodáte, můžete si uvědomit až 250 000 dolarů z kapitálových zisků bez placení daní, pokud jste jednotliví.
Musíte ji použít jako své hlavní bydliště. V kombinaci s posílením základny na majetku vašeho otce, který vám přinese zisk až na 50 000 dolarů, nebudete v žádném případě platit daň z kapitálových zisků, pokud skutečně bydlíte v majetku po dobu nejméně dvou let.