Pochopení celoživotního a ročního osvobození od darování daně
Roční osvobození od daně z dary
Životní osvobození od placení darovací daně protíná další roční výjimku. Každoroční osvobození od daně umožňuje dárky až do výše 14 000 USD ročně na osobu bez daně od roku 2017. Tyto dary se nezapočítávají proti vašemu vyloučení ve výši 5,49 milionu dolarů. Celoživotní vyloučení nastává pouze při překročení této částky.
Z technického hlediska musíte ohlásit dary nad tímto ročním vyloučením do IRS na formuláři 709, dárcovství Spojených států (a Generation-Skipping Transfer) daňové přiznání . To zaznamenává nadměrné. Nakonec, na konci vašeho života, kdy se váš majetek usadí, jsou všechny tyto nadbytky doplněny a uplatňovány na celoživotní výjimku. Pokud vaše dary překračují celoživotní vyloučení, platná daňová sazba dosáhne 40% v případě nemovitostí s touto hodnotou od roku 2017.
Osvobození je "jednotným" kreditem
Nyní je to místo, kde je trochu složité. Vnitřní daňová služba shromažďuje všechny dary, které uděláte během svého života, dary, které uděláte jako dědictví z vašeho majetku, když zemřete.
Daňová daň a daň z nemovitosti proto sdílejí stejnou výjimku ve výši 5,49 milionu dolarů pod zastřešením tzv. Jednotného daňového úvěru. Překročíte-li vaše roční osvobození ve výši 1 milionu dolarů během vašeho života, budete mít pouze 4,49 milionu dolarů, aby vaše bydliště ukryli z daní z nemovitostí, když zemřete.
Hodnota vašich celoživotních dárků nejprve vychází z osvobození od daně, pak se na vaši nemovitost uplatní jakákoli výjimka, která je ponechána.
Samozřejmě, že 5,49 milionu dolarů je spousta peněz a podle zprávy vlády z roku 2015 dluží IRS jakoukoli daň z nemovitostí jen 0,2 procenta Američanů. Toto funguje pouze u jednoho ze všech 500 zemřelých občanů.
Příklad daňového daru
Pokud otec dává jednorázový dárek 114 000 dolarů jeho synovi na nákup domu, 14 000 dolarů tohoto daru je zdarma a bez federální darovací daně. Zbývající 100 000 dolarů je zdanitelný darem a bude se uplatňovat na jeho osvobození od daně.
Pokud však otec v prosinci dává svého syna 14 000 dolarů, pak mu v lednu poskytne další 100 000 dolarů, prosinec je dar zdarma a jasný a pouze 86 000 dolarů z následujících 100 000 dolarů se počítá s jeho vyloučením po celém životě - o 100 000 dolarů méně, než je roční vyloučení ve výši 14 000 dolarů. Nezapomeňte, že roční osvobození od dárků je na osobu za rok. Můžete dát tolik osobě každému člověku každý rok a nikdy se nemusíte ponořit do svého celoživotního osvobození. Pokud otec nechce zaplatit dárcovskou daň ve výši 86 000 dolarů v roce, kdy je dar udělán, může snížit celoživotní daňovou výjimku o tuto částku.
Navzdory své významné velkorysosti by otec měl stále ještě asi 5,4 milionu dolarů z jednotného daňového kreditu, který by měl zůstat u příbytku.
Ne všechny dary jsou zdanitelné
Důležitým faktorem je, že ne všechny dary jsou zdanitelné. Táta mohl zaplatit školné nebo zdravotní výdaje svého syna v jakékoliv výši, aniž by musel platit darovou daň , za předpokladu, že dá peníze přímo vzdělávací instituci nebo zdravotnickému zařízení, nikoli jeho synovi.
Výjimky se zvyšují pravidelně
Tyto výjimky se rovněž pravidelně zvyšují, aby udržely krok s inflací. Osvobození od daně z roku 2017 se zvýšilo z 5,45 milionů dolarů v roce 2016, ačkoli roční osvobození od roku 2013 bylo 14 000 dolarů.
Důsledkem je, že většina z nás může dát na naše srdce obsah bez daňových otázek, o které se nemusíte bát.