Jaké dary nejsou předmětem darovací daně?

Roční výlučné dary, vzdělávací platby a lékařské platby

Ne všechny převody vlastnictví od jedné osoby k příjemci, který není manželkou, pokud není vyměněna žádná peněžní nebo jiná peněžní hodnota, podléhají zdanění pro účely federální dárcovské daně. V současné době existují tři typy takových převodů, které se ve skutečnosti vůbec nepovažují za dary pro účely federální dárcovské dane : (1) ročních darů vyloučení , (2) některých plateb za výdaje na vzdělávání a (3) některých plateb za zdravotní výdaje.

Co jsou roční výlučné dary?

Každoroční dárek na vyloučení je ten, který splňuje podmínky pro každoroční vyloučení současných 14 000 dolarů za osobu z federálních dárků. Jinými slovy, podle kódu vnitřního výnosu, pokud je majetek převeden z jedné osoby na příjemce, který není manželkou, pokud není vyměněna žádná hotovost nebo jiná peněžní hodnota a hodnota takto převedeného majetku je 14 000 USD nebo méně, pak převod není dárek vůbec. (Všimněte si, že každoroční vyloučení z darování daní je indexováno pro inflaci na ročním základě, ale musí se zvýšit nejméně o 1000 dolarů, takže se může stát několik let.)

Manželé mohou kombinovat své roční částky vyloučení a dárek 28 000 dolarů každému člověku za rok, aniž by vznikly daňové povinnosti. Všimněte si však, že i když pár omezuje svůj dar na zdvojnásobení roční částky vyloučení, může ještě potřebovat podání federálního darovacího daňového přiznání - Formulář IRS Form 709, daňový výnos Spojených států (a Generace - Přeskakování) rozdělené dary "- budou muset konzultovat s účetním, aby si byli jisti.

Pokud je požadováno darovací daňové přiznání, bude splatné 15. dubna roku, který následuje po roce, v němž byl dar vystaven.

Všimněte si, že dary udělené manželovi, který je občanem USA, jsou osvobozeny od darování daní z důvodu neomezeného manželského odpočtu, zatímco dary poskytnuté manžela, který není občanem USA, mají svou roční částku vyloučení.

Jaké jsou platby, které se kvalifikují pro vzdělávací vyloučení?

Platby, které jsou způsobilé pro vyloučení ze vzdělání, jsou platby učiněné přímo kvalifikované domácí nebo zahraniční instituci jako výuka pro vzdělání jednotlivce. Co to znamená? Že můžete zaplatit školní práci ve vnučce ve výši 20 000 dolarů a zároveň dát svým vnukům dalších 14 000 dolarů ve stejném roce, aniž by vznikla federální dárcovská daň.

Následující pravidla musí být přísně dodržována, aby platby za výdaje na vzdělávání byly netýkající se dary:

1. Platba musí být provedena přímo instituci poskytujícímu vzdělání, nikoli osobě, která je příjemcem vzdělání.
2. Platba musí být provedena pouze pro výuku .

Takže to znamená, že pokud provedete platbu přímo na svého vnuka, nebo pokud zaplatíte za knihy, zásoby, pokoj a stravu nebo jiné druhy výdajů na vzdělávání, pak bude vaše platba považována za zdanitelný dar, pokud překročí 14 000 USD.

Jaké jsou platby, které jsou způsobilé pro lékařskou exkluzi?

Platby, které jsou způsobilé pro zdravotní vyloučení, jsou platby uskutečněné přímo instituci poskytující zdravotní péči fyzické osobě nebo společnosti poskytující zdravotní pojištění fyzické osobě a náklady na lékařskou péči jsou stejné jako náklady na odpočet daně z příjmů.

Co to znamená? To, že můžete zaplatit za vadu vnučky vaše vnoučata ve výši 20 000 dolarů a také dát svým vnukům dodatečné 14 000 dolarů ve stejném roce, aniž by vznikla federální darovací daň.

Upozorňujeme však, že platba musí být poskytnuta přímo instituci poskytující lékařské péči nebo společnosti poskytující zdravotní pojištění, nikoli osobě, která obdrží zdravotní péči nebo pojistné plnění, jinak bude platba považována za zdanitelný dar, pokud překročí částku 14 000 USD .