Výroční daňová výjimka pro dary
Každoroční vyloučení daně z darování bylo indexováno inflací jako součást zákona o úlevě od daně z roku 1997, takže částka se v následujících letech zvýšila, aby udržovala krok s ekonomikou.
Níže je graf, který ukazuje nárůst ročního vyloučení z roku 1997 až do roku 2015. Výjimka zůstala stabilní po několik let, přičemž se zvýšila v letech 2002, 2006, 2009 a 2013. Může se zvýšit pouze o přírůstky 1000 dolarů.
Historická roční částka vyloučení daně z dary
| Rok | Roční částka vyloučení |
| 1997 | 10 000 dolarů |
| 1998 | 10 000 dolarů |
| 1999 | 10 000 dolarů |
| 2000 | 10 000 dolarů |
| 2001 | 10 000 dolarů |
| 2002 | 11 000 dolarů |
| 2003 | 11 000 dolarů |
| 2004 | 11 000 dolarů |
| 2005 | 11 000 dolarů |
| 2006 | 12 000 dolarů |
| 2007 | 12 000 dolarů |
| 2008 | 12 000 dolarů |
| 2009 | 13 000 dolarů |
| 2010 | 13 000 dolarů |
| 2011 | 13 000 dolarů |
| 2012 | 13 000 dolarů |
| 2013 | 14 000 dolarů |
| 2014 | 14 000 dolarů |
| 2015 | 14 000 dolarů |
Výjimka zůstane v roce 2016 na 14 000 dolarů a pokud jste ženatí, zdvojnásobíte až na 28 000 dolarů - můžete dát 14 000 dolarů a váš manžel může dělat totéž.
Co to všechno znamená
Nezaměňujte každoroční vyloučení daně z dárcovských dávek s osvobozením od darování po celou dobu života , která je zcela odlišná a mnohem složitější. Viz: Jaký je rozdíl mezi každoročním vyloučením daně z dárků a celoživotním osvobozením od daně?
Zde je uvedeno, jak funguje roční vyloučení daně z darování. Můžete dát někoho až 14 000 dolarů v roce 2016 bez zaplacení darovací daně. Protože se jedná o každoroční vyloučení, mohli byste darovat 14 000 dolarů na 31 prosinci a dalších 14 000 dolarů na 1. ledna, aniž byste porušili pravidla nebo učinili daň. Pokud dáte 31 000 dolarů 31. prosince, dlužíte darovou daň ve výši 1.000 USD, což je hodnota nad částkou vyloučení s možnou vyšší sazbou daně až 40 procent.
Dar není třeba dělat jednorázově. Daň je také splatná, pokud kumulativně překročíte částku vyloučení, takže pokud dáte někomu 2000 dolarů měsíčně po dobu 12 měsíců, dlužíte darovou daň z celkové částky 10 000 USD.
IRS definuje dárek jako cokoliv, za nějž na oplátku nedostáváte plnou úvahu. Pokud prodáváte svoji neterovou částku za 100 000 dolarů, ale nemovitost byla oceněna na reálnou tržní hodnotu 200 000 dolarů, dali jste dar 100 000 dolarů. Spravedlivá tržní hodnota je definována jako to, co by někdo rozumně zaplatil za položku za přiměřenou výměnu, když ani on ani prodejce nebyli pod tlakem platit příliš mnoho nebo prodávat příliš málo. Samozřejmě, hotovost je hodnota dolaru za dolar proti vyloučení.
Tato pravidla se nevztahují na vše a všechny. Můžete poskytnout neomezené dary ve formě výuky a dalších kvalifikovaných výdajů na výuku a lékařských výdajů, pokud zaplatíte vzdělávací instituci nebo poskytovatele péče přímo. Pokud zaplatíte školné nebo lékařské faktury za někoho, nejde o dar a nezapočítává se proti výši vyloučení. Můžete poskytnout neomezené dary politickým organizacím a vašemu manželovi, za předpokladu, že váš manžel je občanem USA.