Tyto daňové sazby a vyloučení podstoupily v průběhu let několik změn
Zákon o hospodářském růstu a vyrovnání daňových úlev
Zákon o hospodářském růstu a vyrovnání daňových úlev (EGTRRA) byl v červnu 2001 podepsán.
Kromě výrazného snížení daně z příjmů postupně postupně snižuje federální daň z nemovitostí, dokud v roce 2010 nezmizí o jeden rok.
V této době byla nahrazena modifikovanými základními pravidly . Nákladová základna zděděného majetku by mohla být podle těchto nových pravidel zvýšena o 1,3 milionu dolarů, na rozdíl od neomezeného zvýšení základů podle zákonů o dani z nemovitostí. Navíc, pokud by majetek zdědil pozůstalý manžel buď přímo, nebo prostřednictvím kvalifikovaného důvěryhodného majetkového podílu (QTIP) , mohl by nemovitost získat dodatečný nárůst o 3 miliony dolarů.
Společnost EGTRRA byla schválena ke dni "sunset" nebo vyprší 31. prosince 2010, což znamenalo, že daň z nemovitosti by se v roce 2011 vrátila na základě zákonů, které byly platné až do roku 2001. Daň z nemovitostí se však vrátila za podmínek daňové úlevy, zmocnění k opětovnému povolení pojištění v nezaměstnanosti a zákona o vytváření pracovních míst (TRUIRJCA).
Daňové úlevy, zákon o opětovném schválení pojištění v nezaměstnanosti a zákon o tvorbě pracovních míst
TRUIRJCA byla podepsána v zákoně v jedenácté hodině dne 17. prosince 2010 a zpětně se vztahovala na panství pozůstalých, kteří zemřeli od 1. ledna 2010 do 31. prosince 2010.
Tato legislativa dala dětem, kteří zemřeli během této doby, volbu.
Mohli by buď použít upravené pravidla pro převedení, nebo by mohly uplatnit nová pravidla daně z nemovitostí, která narušila daň z nemovitostí a osvobození od darovací daně až na 5 milionů dolarů.
Nová pravidla také snížila použitelnou daňovou sazbu na 35 procent a zcela odvedli daň z GST. Společnost TRUIRJCA také stanovila, že každá z výjimek bude indexována pro inflaci od roku 2012, která je v té době zvýšila na 5,12 milionu dolarů.
Dědicové dělníků z roku 2010, kteří se chtěli rozhodnout pro úpravu upravených základních pravidel a z pravidel daně z nemovitosti, museli podat nový formulář IRS, Formulář 8939, Přidělení zvýšení základů pro majetek přijatý od dědce .
Společnost TRUIRJCA také zavedla nový daňový koncept: přenositelnost daně z nemovitostí a osvobození od darovací daně mezi ženatými daňovými poplatníky. Přeživší manželka smrti, která zemřela v roce 2011 nebo v roce 2012, by mohla přidat jakoukoli část výjimky, kterou nevyužila její zemřelý manžel, k jejímu osvobození. To vyžadovalo podání federálního daňového přiznání, IRS Form 706 , Estate Estate (a Generation-Skipping Transfer) daňového přiznání, aby mohla provést volby přenositelnosti.
Americký zákon o úlevě daňových poplatníků
Společnost TRUIRJCA měla být platná pouze dva roky, což znamenalo, že osvobození od daně z federálních statků a daňová sazba by porušovaly právní předpisy, které vstoupily v platnost v roce 2001 dne 1. ledna 2013.
Kongres přijal americký zákon o úlevě daňových poplatníků (ATRA) dne 1. ledna 2013 a prezident Obama podepsal tento zákon zákonem 2. ledna téhož roku.
Společnost ATRA provedla změny v právních předpisech týkajících se daní z nemovitostí, daní z darování a daní z GST podle TRUIRJCA s jednou výjimkou: použitelná daňová sazba pro každý typ daně z převodu byla zvýšena z 35 procent na 40 procent.
Zákon o snížení daní a pracovních míst
Prezident Donald Trump podepsal zákon o snížení daní a pracovních míst do zákona 22. prosince 2017. Vedle dalších změn v oblasti daňových předpisů TCJA zvýšil osvobození od daně z federálních statků na 10 milionů dolarů a toto zvýšení je také indexováno inflací. To znamená, že v době, kdy dojde k vypršení platnosti termínu TCJA v roce 2025, by mohlo potenciálně dosáhnout až 11,2 milionu dolarů. Manželský pár by mohl dvakrát chránit tyto částky před zdaněním.
Státní dluhy
Kromě federálních daní z převodu také hrstka amerických států shromažďuje daň na základě úmrtí na státní úrovni. V některých státech je daň založena na celkové hodnotě majetku, a to je označováno jako daň z nemovitosti. V jiných státech je daň založena na tom, kdo zdědí, a to je odkazem na dědickou daň .
Historické a současné daňové výjimky a sazby daně z převodu do roku 2015
| Rok | Osvobození od daně z nemovitostí | Míra daně z nemovitostí | Osvobození od daně z dary | Daňová sazba daně | Roční vyloučení | Výjimka GST | GST Rate |
| 1987-1997 | 600 000 dolarů | 55% | 600 000 dolarů | 55% | 10 000 dolarů | $ 1,000,000 | 55% |
| 1998 | 625 000 dolarů | 55% | 625 000 dolarů | 55% | 10 000 dolarů | $ 1,000,000 | 55% |
| 1999 | 650 000 dolarů | 55% | 650 000 dolarů | 55% | 10 000 dolarů | $ 1,010,000 | 55% |
| 2000 | 675 000 dolarů | 55% | 675 000 dolarů | 55% | 10 000 dolarů | $ 1,030,000 | 55% |
| 2001 | 675 000 dolarů | 55% | 675 000 dolarů | 55% | 10 000 dolarů | $ 1,060,000 | 55% |
| 2002 | $ 1,000,000 | 50% | $ 1,000,000 | 50% | 11 000 dolarů | 1,100,000 dolarů | 50% |
| 2003 | $ 1,000,000 | 49% | $ 1,000,000 | 49% | 11 000 dolarů | 1,120,000 dolarů | 49% |
| 2004 | 1,500,000 dolarů | 48% | $ 1,000,000 | 48% | 11 000 dolarů | 1,500,000 dolarů | 48% |
| 2005 | 1,500,000 dolarů | 47% | $ 1,000,000 | 47% | 11 000 dolarů | 1,500,000 dolarů | 47% |
| 2006 | $ 2,000,000 | 46% | $ 1,000,000 | 46% | 12 000 dolarů | $ 2,000,000 | 46% |
| 2007 | $ 2,000,000 | 45% | $ 1,000,000 | 45% | 12 000 dolarů | $ 2,000,000 | 45% |
| 2008 | $ 2,000,000 | 45% | $ 1,000,000 | 45% | 12 000 dolarů | $ 2,000,000 | 45% |
| 2009 | $ 3,500,000 | 45% | $ 1,000,000 | 45% | 13 000 dolarů | $ 3,500,000 | 45% |
| 2010 | $ 0 nebo $ 5,000,000 | 0% nebo 35% | $ 1,000,000 | 35% | 13 000 dolarů | Žádná daň z GST | 0% |
| 2011 | 5 000 000 dolarů | 35% | 5 000 000 dolarů | 35% | 13 000 dolarů | 5 000 000 dolarů | 35% |
| 2012 | 5,120,000 dolarů | 35% | 5,120,000 dolarů | 35% | 13 000 dolarů | 5,120,000 dolarů | 35% |
| 2013 | 5 250 000 dolarů | 40% | 5 250 000 dolarů | 40% | 14 000 dolarů | 5 250 000 dolarů | 40% |
| 2014 | $ 5,340,000 | 40% | $ 5,340,000 | 40% | 14 000 dolarů | $ 5,340,000 | 40% |
| 2015 | $ 5,430,000 | 40% | $ 5,430,000 | 40% | 14 000 dolarů | $ 5,430,000 | 40% |
Částka osvobození se zvýšila na 5,45 milionů dolarů v roce 2016, pak na 5,49 milionu dolarů v roce 2017. Daňová sazba zůstala na úrovni 40 procent a roční vyloučení zůstalo na 14 000 dolarů.
Počínaje rokem 2018 se osvobození od daně zvýší na 10 milionů dolarů za podmínek platných v prosinci 2017 a bude zde držet až do roku 2025. Sazba daně zůstane na úrovni 40 procent, avšak roční vyloučení se v roce 2018 zvýší na 15 tisíc dolarů.