Roční výlukové dary mohou snížit hodnotu vašeho zdanitelného majetku
Definice výročního vyloučení
Každoroční dar na vyloučení je prostě darem, který se kvalifikuje pro každoroční vyloučení z federálních dárků.
Tato částka je každoročně stanovena IRS prostřednictvím postupu příjmů a obvykle se zveřejňuje počátkem listopadu pro následující rok. Pro rok 2012 byl federální vyloučení z darování daní 13 000 dolarů, pro rok 2013 se vyloučení zvýšilo na 14 000 dolarů a vyloučení zůstane na 14 000 dolarů v roce 2014.
Jak funguje výroční vyloučení dárcovství
Tak jak funguje roční vyloučení gifting? Každá osoba má v rámci své vlastní samostatné roční částky vyloučení k darování a může v průběhu roku poskytnout tuto částku neomezenému počtu osob (rodinným příslušníkům a ostatním členům rodiny). Manželé mohou kombinovat své roční částky vyloučení, ale jakékoli dary rozdělené mezi manželem a manželkou musí být hlášeny k IRS na formulář 709, Spojené státy dar (a generace-přeskakování převodu) daňové přiznání .
Kromě toho jsou dary poskytnuté manželovi, který je občanem USA, zcela osvobozeny od dárcovských daní kvůli neomezenému manželskému odpočtu , zatímco dary učiněné manžela, který není občanem USA, mají vlastní roční částku vyloučení, která činila 134 000 USD za rok 2010, 136 000 USD za rok 2011, 139 000 USD za rok 2012, 143 000 USD za rok 2013 a 145 000 USD za rok 2014.
Výroční příklad vyloučení
Příklad by měl pomoci vysvětlit, jak ročních dárků vyloučení funguje:
Řekněme, že během roku 2014 vy a váš manžel, který jste oba občané USA, udělají tyto dary:
- Dáte 5 000 dolarů vašemu synovi, Bobovi, v březnu a pak dalších 5 000 dolarů v prosinci.
- Vaše manželka dává dcerce Betty ve výši 10 000 dolarů a v prosinci dalších 10 000 dolarů.
- Dáte 2.000 dolarů vašimu neteř, Susie, v červnu.
- Dáte svého manžela diamantový prsten v hodnotě 50 000 dolarů v prosinci.
- Váš manžel vám v prosinci dá láhev vzácného vína v hodnotě 50 000 dolarů.
Kde tedy vy a váš manžel stojíte na vašich ročních vyloučení dárků pro rok 2014?
Dosáhli jste celkových dárků ve výši 62 000 dolarů v roce 2014, ale naštěstí pro vás všichni se kvalifikují buď jako roční výlučné dary nebo neomezené manželské odpočty: Celkem 10 000 dolarů, které Bob splňuje pro každoroční vyloučení, celkem 2 000 dolarů, které se Susie kvalifikuje každoroční vyloučení a celková částka 50 000 dolarů manželovi / manželce je způsobilá pro neomezený manželský odpočet.
Na druhou stranu, vaše manželka dělala v roce 2014 dárky v hodnotě 70 000 dolarů, které mohou nebo nemusejí být kvalifikovány jako roční výherní dary: Celková částka ve výši 20 000 dolarů Betty přesahuje roční limit vyloučení ve výši 14 000 dolarů, zatímco celková částka 50 000 dolarů pro vás splňuje podmínky pro neomezené manželské odpočty.
Takže co s Betty 20 000 dolarů? Bude dáno 6 000 dolarů ze 20 000 dolarů, které jí byly dány, nebo ne? To bude záviset na dvou faktorech - (1) jak byly účet (y), z něhož pocházely peníze, a (2) zda souhlasíte s rozdělením dárků s vaším manželem.
Pokud dary Betty pocházejí ze společného účtu nazvaného v jménech vás a vašeho manžela, poté, co každý z vás může dát Betty $ 14,000, dary nebudou zdanitelné.
Pokud na druhou stranu dary Betty pocházejí z účtu v tvém vlastním jménu vašeho manžela, pak se vy a váš manžel budete muset rozhodnout, zda chcete rozdělit ten dárek na Betty nebo ne. Pokud souhlasíte s rozdělením daru Betty, pak se celková částka 20 000 dolarů bude považovat za každoroční vyloučený dar, ale vy a váš manžel budete muset podat hlášení o rozděleném daru společnosti IRS pomocí formuláře 709, jak je uvedeno výše. Pokud nesouhlasíte s rozdělením daru Bettyho s vaším manželem, pak váš manžel bude muset podat daňovému dárku ve výši 6 000 USD IRS pomocí formuláře 709.
Jak zjistit, zda jste provedli zdanitelné dary
Spodní čára - pokud si nejste jisti, zda jste v průběhu roku dělali nějaké zdanitelné dary, pak se ujistěte, že jste se u svého účetního a / nebo daňového zástupce nebo právního zástupce v oblasti plánování majetku poradili.