Daňová daň nestojí za vynaložení hotovosti z kapsy
Daňový kód naštěstí není tak neodolatelný. Zahrnuje dvě "vyloučení" nebo "výjimky", které mohou daňoví poplatníci využívat buď jednou ročně, nebo rozšiřovat své dary po celý svůj život.
Výroční daňová výjimka pro dary
Každoroční vyloučení daně z dary je částka, kterou můžete vyplácet na osobu za rok bez daně, a zahrnuje neomezený počet lidí.
Dary, které jsou vydávány jednou za rok, nebo dokonce série dárků udělených téže osobě v průběhu jednoho kalendářního roku, nepodléhají dani z darování, pokud nepřekročí roční vyloučení daně z dary: 15 000 dolarů v roce 2018, což je více než 14 000 dolarů v roce 2017.
Zde je návod, jak to funguje. Můžete dát dceři 5 000 dolarů v lednu 2018, dalších 5 000 v červnu a dalších 15 000 dolarů v prosinci a žádná daň z darování nebude splatná. Dosáhli jste limitu 15 000 USD, ale nepřekročili jste ji.
Můžete jí dokonce dát ještě dalších 5 000 dolarů v lednu roku 2019, aniž byste museli darovat daň z daru - protože to by se počítalo s ročním vyloučením z roku 2019. Tento dar by byl zdaněn pouze tehdy, pokud jste překročil vyloučení z roku 2019.
Můžete také dát synovi auto v hodnotě 15 000 dolarů v roce 2018. Můžete dát každému z vašich vnoučat akcií v hodnotě 15 000 dolarů každý a váš nejlepší přítel diamantový prsten v hodnotě 15 000 dolarů. Opět platí, že každý "dárek" nebude považován za dárkový účet za federální daňové účely, protože jste danému jednotlivci neposkytli více než 15 000 dolarů.
Celoživotní osvobození od daně z dary
Celoživotní osvobození od daně je celková částka, kterou můžete poskytnout v průběhu celého vašeho života. Tyto dary budou také osvobozeny od daní.
Celková nadaná částka však sníží částku osvobození, kterou jste nechali k ochraně svého majetku před americkými federálními daněmi z majetku v době vaší smrti.
Pokud odvádíte částku svého osvobození od daně z dřívějších dávek, je tato částka odečtena od osvobození od daně z nemovitosti, když zemřete, protože obě daně mají stejnou výjimku.
Podle ustanovení zákona amerických daňových poplatníků z roku 2013 (ATRA) je osvobození od daně za dani / osvobození od daně z příjmů z nemovitostí indexováno pro inflaci, takže se zvyšuje o rok. To bylo 5,45 milionu dolarů v roce 2016 a 5,49 milionu dolarů v roce 2017. Poté zákon o snížení daní a pracovních míst (TCJA) zvýšil to na 11,18 milionů dolarů od roku 2018.
Ano, jste to správně přečetli. TCJA více než zdvojnásobila celoživotní výjimku, ale pouze dočasně. Koncem roku 2025 vyprší platnost mandátu TCJA, pokud nebude Kongres jednat o obnovení svých ustanovení.
Takže pokud vám během vašeho života rozdáváte 10 milionů dolarů a v roce 2018 zemřete, vaše osvobození od daně z federálních statků bude pouze 1,18 milionu dolarů - zůstatek osvobození po všech vašich štědrých darování. Pokud vaše nemovitost stojí více než 1,18 milionů dolarů, bude jí dlužit daň z nemovitosti na jeho hodnotu nad tuto částku.
Co se stane, když uděláte zdanitelný dar
Co se stane, když uděláte dárkům své dceři celkem 120 000 dolarů za rok? Pak jste dceřinému dárku dlužili dceři ve výši 105 000 dolarů v roce 2018 - 120 000 dolarů méně, než je roční vyloučení ve výši 15 000 dolarů.
Tyto 105 000 dolarů sníží vaše osvobození od roku 2018 na životnost z 11,18 milionů dolarů na 11 179 895 dolarů.
Zdanitelné dary musí být hlášeny IRS na formuláři 709, dárcovství Spojených států (a Generation-Skipping Transfer) daňové přiznání . Návrat je splatný ke stejnému datu jako vaše daňové přiznání k 15. dubnu roku po roce, v němž byly dány dlužné dary. Takhle IRS zaznamenává, kolik z vašeho životního osvobození jste použili.
Zvláštní pravidla dary dani
Některé druhy dárků, které se vůbec nepovažují za dary. Ve skutečnosti jsou "freebies". Zvláštní pravidla se vztahují na dary udělené americkým občanem manželskému partnerovi, který není občanem USA, a neomezený manželský odpočet se vztahuje na dary udělené americkým občanem manželovi, který je také občanem USA.
Spodní linie pro zdanitelný dar
Poraďte se s účetním nebo právníkem plánování majetku, pokud máte v úmyslu učinit značné zdanitelné dary.
Nechcete být překvapeni důsledky dárcovské daně po faktu. Přinejmenším do roku 2025 však máte v místnosti klouzání 11,18 milionů dolarů.