Historie daňové sazby daně a celoživotní osvobození
Daňové roky 2010 až 2012 byly založeny na daňovém úlevu, zákonu o opětovném schválení pojištění pro případ nezaměstnanosti a zákon o vytváření pracovních míst , známý jako "TRUIRJCA". TRUIRJCA byl 17. prosince 2010 podepsán prezidentem Barackem Obamou.
Zákon měl být platný pouze dva roky, ale prezident Obama podepsal zákon o záchraně daňových poplatníků , známý jako ATRA, do zákona 2. ledna 2013, který učinil některá ustanovení podle TRUIRJCA trvalá. Tato ustanovení se dotýkají federálních daní z nemovitostí a darování daní.
Federální daně z nemovitostí a darů zůstanou na místě, ale jsou indexovány inflací - pravidelně se upravují, aby držely krok s ekonomikou. Maximální sazba daně z nemovitostí a darů se zvýšila z 35% pod TRUIRJCA na 40% pod ATRA, kde zůstává až do roku 2016. To je stále podstatně méně než v roce 1997.
Historické federální daňové daně osvobození od daně a sazby
| Rok | Osvobození od daně z dary | Nejvyšší daňová sazba daně |
| 1997 | 600 000 dolarů | 55% |
| 1998 | 625 000 dolarů | 55% |
| 1999 | 650 000 dolarů | 55% |
| 2000 | 675 000 dolarů | 55% |
| 2001 | 675 000 dolarů | 55% |
| 2002 | $ 1,000,000 | 50% |
| 2003 | $ 1,000,000 | 49% |
| 2004 | $ 1,000,000 | 48% |
| 2005 | $ 1,000,000 | 47% |
| 2006 | $ 1,000,000 | 46% |
| 2007 | $ 1,000,000 | 45% |
| 2008 | $ 1,000,000 | 45% |
| 2009 | $ 1,000,000 | 45% |
| 2010 | $ 1,000,000 | 35% |
| 2011 | 5 000 000 dolarů | 35% |
| 2012 | 5,120,000 dolarů | 35% |
| 2013 | 5 250 000 dolarů | 40% |
| 2014 | $ 5,340,000 | 40% |
| 2015 | $ 5,430,000 | 40% |
Částka osvobození od daně se v roce 2016 zvýšila na 5,45 milionu dolarů, ale horní daňová sazba zůstává na úrovni 40 procent.
Jak funguje vylučování daně z celoživotního života
Nezaměňujte vyloučení dárcovské daně po celou dobu životnosti s ročním vyloučením daně z darování. Jsou to dvě oddělené věci, ačkoli pracují v tandemu a komunikují s federální dani z majetku.
Každoroční vyloučení je od roku 2016 14 000 dolarů. Můžete vyplatit tolik peněz nebo majetku každému jednotlivci za rok, aniž byste museli platit daň z darování. Chcete-li darovat dvěma lidem, mohou mít celkem 28 000 dolarů. Můžete dát $ 42,000 třem lidem a tak dále. Toto vyloučení bylo také indexováno pro inflaci v rámci ATRA, takže může dojít v budoucích letech.
Pokud dáte někomu 20 000 dolarů za kalendářní rok, máte na výběr. Můžete buď zaplatit dárcovskou daň na dalších 6 000 dolarů v rámci ročního vyloučení, nebo můžete nechat svůj celoživotní osvobození ve výši 5,45 milionu dolarů pokrýt.
Jednotný daňový kredit
Federální dárcovská daň a daň z nemovitostí jsou svázány společně s názvem Unified Tax Credit. Úvěr je jednorázový vyloučení ve výši 5,45 milionu dolarů. Můžete jej využít k tomu, aby jste ukryli svůj majetek před zdaněním, když zemřete, nebo jej můžete použít k uhrazení daňového zatížení tím, že dáte více než roční částku vyloučení daně z darování každému jednotlivci za rok.
Pokud se rozhodnete nezaplatit dárcovskou daň na těch 6 000 dolarů, které jste udělil, musíte podat daňové přiznání k dani, stejně jako Formulář 709 a uvést na návratu, že chcete použít celoživotní osvobození poskytnuté jednotným daňovým úvěrem.
Jedná se o poměrně mírné snížení úvěru - 6 000 dolarů by se sotva vynechalo z výjimky ve výši 5,45 milionu dolarů.
Pokud nemáte nikde ani 5 milionů dolarů v aktivech, může to být dobrý obchod. Pokud však očekáváte značný bohatství v době, kdy zemřete, natolik, že jednotný daňový kredit ve výši 5,45 milionu dolarů nemusí ukrývat celý váš majetek z daní z nemovitostí a jeho použití na pokrytí darů přesahujících roční zahrnutí by mohlo ohrozit váš majetek. Nejvyšší daňová sazba federálního majetku je také 40 procent.
Spodní linie: Pokud jste průměrný Američan, vyloučení z dárkové daně po celou dobu života vám umožní rozdávat spoustu peněz a majetku bez daně. Pokud očekáváte, že vaše nemovitost bude větší, konzultujte s CPA nebo daňovým zástupcem, než se rozhodnete použít vyloučení.
Chcete-li zobrazit roční vyloučení z dárkového poplatku za období od roku 1997 do roku 2015, viz tabulka "Výroční vyloučení z darování daní : 1997 - 2015" .
Chcete-li vidět osvobození od daně z federálních statků a daňové sazby z roku 1916 (první rok, v němž byla splatná daň z nemovitosti ) do roku 1997, naleznete v tabulce , která uvádí osvobození a sazbu daně z majetku z roku 1916-1997 .
Chcete-li si prohlédnout osvobození od daně z federálních statků a daně ze splatných nemovitostí od roku 1997 do roku 2015, přečtěte si tabulku , která uvádí osvobození a sazbu daně z příjmů z majetku v letech 1997 - 2015 .