Daňový poplatek platí pouze za určitých okolností
Dary pro manželky občanů a manželky nečlenských
Neomezený manželský odpočet vám umožňuje darovat jakoukoli peněžní částku nebo majetek vašemu manželovi, aniž by vám vznikla federální dárcovská daň nebo státní darovací daň, pokud žijete ve státě, který jej ukládá.
To však závisí na tom, že je americkým občanem.
Máte jinou možnost, pokud váš manžel / manželka není občanem USA: Každoroční vyloučení z darování daní za dary, které jsou výslovně poskytnuty manželům, kteří nejsou občany. Toto roční vyloučení bylo v roce 2013 143 000 dolarů, což se v roce 2014 zvýší na 145 000 dolarů, v roce 2015 na 147 000 dolarů a na 148 000 dolarů v roce 2016. Výraz "výroční" je klíčové slovo. Můžete to dát moc za rok, aniž byste museli vybírat daně z darování, což se může během života zvýšit, čímž se občanství v dlouhodobém horizontu stává skutečným problémem.
Dary současného zájmu vs. dary budoucího zájmu
Je tu další úlovek mimo občanství. Dárek vašemu manželovi je způsobilý k neomezenému manželskému odpočtu pouze tehdy, pokud má "dar" vlastní majetek. To znamená, že musíte dát svůj majetek úplně kvůli jejímu užívání, užívání a prospěchu, bez jakýchkoliv strun. Ona má jediný titul na dar, pokud je to skutečný nebo hmotný majetek.
Kontrastovat to s darem "budoucího zájmu". Budoucí zájem o dar je takový, že váš manžel nebude mít plné využití a užívání až do nějakého budoucího časového okamžiku. Dary budoucího zájmu nesplňují nárok na neomezený manželský odpočet, každoroční vyloučení 14 000 dolarů z darování daní za dary udělené manželům nebo ročního vyloučení daní z darů za dary poskytnuté manželům, kteří nejsou občany, za 148 000 dolarů.
Jinými slovy, je to vždy zdanitelné.
Pokud si vyhrajete životní pozemek pro sebe v kousek nemovitosti, která bude plně vázána na svého manžela, když zemřete, je to budoucí úrokový dar - nestane se plným a vlastněným vlastníkem majetku až do té doby. Dárek na důvěru ve prospěch vašeho manžela / manželky je také budoucím úročeným darem - váš manžel nemá okamžité právo užívat, využívat a využívat majetek, protože jeho vlastník vlastní a řídí. Celý dárek je zdanitelný pro účely dárcovské daně, bez ohledu na to, zda je váš manžel americkým občanem, a musí být ohlášen IRS na formuláři 709 , daňové přiznání Spojených států amerických (Gift and Generation-Skipping Transfer).
Výjimky existují
Daňové právo vždy zahrnuje úlovky a mezery, které mohou změnit pravidla tak, jak se objevují na povrchu. Například vytvoření kvalifikovaného tuzemského důvěry ve prospěch vašeho manžela / manželky vám může umožnit, abyste jí po smrti předali dar bez daně. Tyto typy důvěry jsou komplikované, takže mluvte s právníkem nebo daňovým zástupcem, abyste se ujistili, že rozumíte všem důsledkům a pravidlům. Profesionální také vám pomůže prozkoumat další způsoby, jak potenciálně vyhnout daně.
POZNÁMKA: Státní a místní zákony se často mění a výše uvedené informace nemusí odrážet nejnovější změny. Konzultujte s účetním nebo advokátem aktuální daň nebo právní poradenství. Informace obsažené v tomto článku nejsou daňové nebo právní rady a nejsou náhradou za daň nebo právní poradenství.