Výjimky z dárkového poplatku a daňové přiznání
Daňová daň je určena k tomu, aby zabránila jednotlivcům v rozdávání svého bohatství během jejich života, aby se vyhnuli daním z nemovitostí při převodu peněz a majetku příjemcům po jejich smrti.
Je to nějaký čas, ale americký zákon o úlevě daňových poplatníků z roku 2012 - obecně známý jako ATRA - zvýšil horní sazbu daně z 35 na 40 procent. Zůstává na 40% od roku 2016.
Společnost ATRA také indexovala celoživotní vyloučení daně z dani z důvodu inflace, takže se pravidelně zvyšuje. Celoživotní vyloučení činí 5,45 milionů dolarů od roku 2016. Pokud překročíte roční částku vyloučení, můžete buď tuto celoživotní vyloučení uplatnit na zůstatek nebo zaplatit darovací daň. Každoroční vyloučení je také indexováno pro inflaci, ale může se zvýšit pouze o přírůstky $ 1.000. Nečiní to každý rok. V roce 2013 byla stanovena na 14 000 dolarů a v roce 2016 zůstává 14 000 dolarů.
Jak funguje roční vyloučení
Pokud vaše dcera potřebuje 25 000 dolarů za splátku v domě a dáte jí tuto částku, dlužíte darovou daň ve výši 11 000 dolarů - zůstatek na ročním vyloučení ve výši 14 000 dolarů v roce 2016. Na povrchu je to tak jednoduché, ale pár vrásek může fungovat ve vaší výhodě.
Možná vás vaše dcera požádá o peníze v prosinci a plánuje zavřít nemovitost v lednu. V takovém případě mu můžete dát peníze bez daně: 14 000 dolarů v prosinci v jednom kalendářním roce a 11 000 dolarů na 1. ledna příštího kalendářního roku. Výjimka je doslova ročná a po uplynutí kalendářního ročního období se rozkládá.
Netýká se dárků udělených jedné osobě do jednoho roku od sebe.
Můžete dokonce dát své dceři celý 25.000 dolarů v červnu - nebo jakýkoli jiný měsíc v roce - pokud jste ženatí. Manželé mohou kombinovat své roční částky vyloučení z daně z darování a dávají celkem 28 000 dolarů za osobu za rok, aniž by museli zaplatit žádnou daňovou povinnost . Musí podat daňové přiznání za rok, nicméně to oznámí IRS: Formulář 709 , (a Generation-Skipping Transfer). Manželé musí podat samostatné formuláře 709, a to i tehdy, pokud podají společné daňové přiznání.
Ostatní výluky daní z dary
Dary dané manželce, který je občanem USA, jsou osvobozeny od darování daní z důvodu neomezeného manželského odpočtu . Dary učiněné manželce, který není občanem Spojených států, mají vlastní roční částku vyloučení: 143 000 dolarů v roce 2013, 145 000 dolarů v roce 2014, 147 000 dolarů v roce 2015 a 148 000 v roce 2016. Toto vyloučení je také indexováno inflací. Můžete platit pro jednotlivce neomezené výdaje na výuku či zdravotní péči a také jsou zcela osvobozeny dary politickým organizacím.
POZNÁMKA: Státní a místní zákony se často mění a výše uvedené informace nemusí odrážet nejnovější změny. Aktuální daňové poradenství konzultujte s účetním. Informace obsažené v tomto článku nejsou daňové nebo právní rady a nejsou náhradou za daň nebo právní poradenství