Kdy a jak předložit příponu 706
Federální daň z nemovitosti
Stav majetku ve výši více než 5,49 milionu dolarů je odpovědný za daň z nemovitostí na zůstatek nad touto prahovou hodnotou pro úmrtí, k nimž došlo v roce 2017.
Tato výjimka je indexována inflací, takže se zvyšuje pravidelně a v roce 2018 se díky zákonu o snížení daní a pracovních míst přeskočí na 11,2 milionu dolarů.
Formulář 4768 Rozšíření
Formulář podání 4768 automaticky dává exekutorem majetku nebo správci živého dluhu dalších šest měsíců, aby podal daňové přiznání k nemovitostem - Formuláře 706, 706-A, 706-D, 706-NA nebo 706-QDT. Jedná se o všechny daňové přiznání k nemovitostem, které se vztahují na určité situace. Formulář 4768 musí být podán před datem splatnosti pro formulář 706 nebo ekvivalentní formulář pro daný majetek.
Další možnosti
Forma 4768 nabízí také další úlevu. Část II formuláře umožňuje vykonavatelům nebo správcům požádat o více než dalších šest měsíců, aby podali daňové přiznání k nemovitostem, pokud přiloží prohlášení, které vysvětluje, proč je nutný dodatečný čas.
Executorem nebo správcem může také požadovat dodatečný čas k zaplacení daně z nemovitosti, která je splatná vyplněním části III formuláře.
To také vyžaduje připojení písemného vysvětlení. Pokud jednoduše nevíte hodnotu nemovitosti, přestože výpočet odhadované daně je nemožný, můžete zaškrtnout políčko, které to označuje. V opačném případě by exekutor nebo správce měl zahrnout očekávanou daňovou platbu při podání formuláře 4768.
Formulář můžete získat a stáhnout z webových stránek IRS.
Nemovitosti, které nedávají daň z nemovitostí
IRS uznává "volby přenositelnosti", které umožňují pozůstalému manželovi / manželovi požadovat, aby jakákoli zbylá část federálního osvobození od daně z nemovitosti, která byla odložena, byla uplatněna na její vlastní majetek, když zemřela. Například, pokud zemřelý zemřel, vlastnil zdanitelnou nemovitost v hodnotě 1 milion dolarů, jeho pozůstalý manžel může požádat o částku ve výši 4,49 milionu dolarů z osvobození, aby chránil svůj majetek před zdaněním, pokud zemřel v roce 2017.
Pozůstalý manžel musí podat formulář 706, aby uplatnil nárok na tuto volbu, i když není zaplacena daň z nemovitosti, protože 1 milion dolarů aktiva klesá daleko pod výjimku ve výši 5,49 milionu dolarů. Podání formuláře 4768 okamžitě v době úmrtí jí dává 15 měsíců, aby se rozhodla, zda chce požadovat volbu přenositelnosti.
Některá omezení platí pro volby přenositelnosti a její termíny se mohou každoročně měnit. Rozšíření Form 706 může poskytnout pozůstalému manželovi více času prozkoumat její možnosti.
POZNÁMKA: Daňové zákony se mohou často měnit a výše uvedené informace nemusí odrážet nejnovější změny. Obraťte se na právníka, který vám poskytne nejaktuálnější rady, pokud jednáte s majetkem, který by mohl dlužit daně z nemovitostí, nebo pokud uvažujete o provedení volby přenositelnosti. Informace obsažené v tomto článku nejsou právním nebo daňovým poradenstvím a nejsou náhradou za právní nebo daňové poradenství.