Dlužíte-li dárcovskou daň, pokud dáte velké dary určitým lidem
- Jeho příjemce
- Jeho tržní hodnota
- Zda dary mají současný nebo budoucí zájem
Příjemce daru
Všechny dary poskytnuté manželovi jsou osvobozeny od federálních dárků, pokud je příjemce americkým občanem. Neomezený manželský odpočet umožňuje manželům poskytnout si navzájem majetek bez zdanění před smrtí nebo po smrti.
Do roku 2016 můžete svého manžela vydat až do výše 148 000 dolarů, pokud nejsou občanem USA. Tato výjimka se každoročně zvyšuje.
Jaká je reálná tržní hodnota?
Spravedlivá tržní hodnota je pro daňové účely vymezena jako to, co by bylo možné zaplatit za položku nemovitosti, pokud by ani on ani prodejce nebyli pod tlakem - jinými slovy, není to prodej ohně. Spravedlivá tržní hodnota je obvykle oceňovaná hodnotou daru nebo hodnotou srovnatelnou s jinými podobnými položkami prodávanými ve stejném okamžiku.
Pokud dáte hotovost, není skutečně žádný spor o její hodnotu. Pokud však prodáváte někoho s domovem ve výši 300 000 dolarů za 150 000 dolarů, považujete za dárce ve výši 150 000 dolarů, protože jste nezískali nic za tuto část hodnoty nemovitosti.
Dary současného zájmu vs. dary budoucího zájmu
Darem současného zájmu je ten, že příjemce je okamžitě volný k užívání pro vlastní požitek a prospěch - žádné struny spojené.
Pokud příjemce neobdrží úplné užívání a užívání daru až do budoucího časového okamžiku, je to dar budoucí úroky.
Společným příkladem budoucího úrokového daru je vyhrazení zástavní nemovitosti pro sebe v nemovitostech. Váš příjemce - snad váš manžel nebo vaše dítě - se nestane plným a vlastněným vlastníkem až do své smrti.
Budoucí úrokové dary nesplňují podmínky pro neomezené manželské odpočty nebo jiné vyloučení a výjimky z dary z darování. Pokud jste pro někoho dali zájem o budoucí zájem, celý dar je zdanitelný a musí být ohlášen společnosti IRS na formuláři 709, daňové přiznání v USA (Gift and Generation-Skipping Transfer) .
Výjimky, výjimky a výjimky
Federální zákon osvobozuje od prvních 14 000 dolarů, které dáváte za osobu za rok do roku 2016. Toto každoroční vyloučení z darovací daně se pravidelně zvyšuje o přírůstky ve výši 1 000 dolarů, aby se držel krok s inflací.
Tuto výjimku můžete uplatnit na dary dané někomu jinému než vašemu manželovi. Pokud dáte jednorázový dárek 114 000 dolarů vašemu synovi na nákup domu, dárek 14 000 dolarů je zdarma a bez federální darovací daně. Zbývajících 100 000 dolarů je zdanitelný dar. Pokud dáte svého syna v lednu 10 000 dolarů a v červnu téhož roku dalších 100 000 dolarů, první 14 000 dolarů je zdarma a bez federální darovací daně a 96 000 dolarů je zdanitelný dar.
Některé druhy darů jsou osvobozeny od daní . Neobmedzené dary můžete poskytovat kvalifikovaným charitativním organizacím. Můžete zaplatit někoho za zdravotní péči bez omezení a vzdělávací dary ve formě výuky a kvalifikovaných poplatků jsou osvobozeny od daně.
Musíte však zaplatit poskytovatele lékařské péče nebo vzdělávací instituce přímo.
Federální daňové právo nabízí také celoživotní vyloučení z darovací daně, ale je to společné s daní z nemovitostí. Tato celoživotní vyloučení, nazývaná také Unified Tax Credit, činí od roku 2016 5,45 milionů dolarů. Je indexována pro inflaci, takže se i pravidelně zvyšuje. Pokud překročíte roční vyloučení ve výši 14 000 USD u jednoho příjemce během daného daňového roku, můžete buď zaplatit darovací daň ze zůstatku, nebo použít tento celoživotní úvěr. Pokaždé, když použijete celoživotní úvěr, odečte se částka daru, přičemž méně vyloučení zanecháte, abyste svůj majetek uchránili před zdaněním v době vaší smrti.
POZNÁMKA: Daňové zákony se mění periodicky a měli byste se poradit s daňovým odborníkem o nejaktuálnější rady. Informace obsažené v tomto článku nejsou určeny jako daňové poradenství a nejsou náhradou za daňové poradenství.