2013 - Když je požadováno dárcovské daňové přiznání za dárky

Jak zjistit, zda potřebujete podat daňové přiznání - formulář IRS 709

Jednou z nejvíce nepochopených daní je zdaleka federální darovací daň. Federální dárcovská daň se vztahuje na převody majetku z jedné osoby na druhou, pokud příjemce neplatí spravedlivou tržní hodnotu nemovitosti, nebo v případě dary hotovosti příjemce nedává ničemu hodnotu za hotovost . Pokud uděláte jeden nebo více z těchto druhů převodů někomu jinému v průběhu daného roku, může být zapotřebí podat daňový doklad IRS Form 709, United States Gift (a Generation-Skipping Transfer) , pokud jde o dary, které udělal jsi.

Pro daňový rok 2013 budou převody tohoto druhu vyžadovat, aby osoba, která převod uskutečnila, předložila formulář 708 IRS za následujících okolností:

1. Celková hodnota všech dárků udělených stejné osobě ve stejném kalendářním roce přesahuje 14 000 USD. Dary, které nepřekračují 14 000 USD ročně téže osobě v roce 2013, se mohou každoročně vyloučit z darování daní . Na druhou stranu, pokud dáte svému synovi 10 000 dolarů na nákup auta a dalších 10 000 dolarů na zaplacení dluhu z kreditních karet v roce 2013, pak jste dali svému synovi zdanitelný dárek ve výši 6 000 dolarů a vy, jako darovatel , jsou povinni podat formulář IRS 709, ale váš syn nebude mít žádné důsledky daně z příjmů nebo dary z darování. Vzhledem k tomu, že roční vyloučení z dárkového poplatku bylo indexováno pro inflaci začínající v roce 1997 a lze jej zvýšit pouze o přírůstky 1 000 dolarů, roční vyloučení daně za rok 2009, 2010, 2011 a 2012 činí pouze 13 000 dolarů.

1. Vaše manželka dává jednomu či více dárkům stejné osobě, která ve stejném kalendářním roce překročí hodnotu 14 000 USD a vy a váš manžel souhlasíte s tím, že "rozdělíte" dárky mezi vámi dvěma. Jak již bylo uvedeno výše, dary, které nepřesahují 14 000 USD ročně (nebo 13 000 USD v roce 2009 až do roku 2012) téže osobě, se mohou každoročně vyloučit z darovací daně. Na druhou stranu, pokud váš manžel dá svému synovi 10 000 dolarů na nákup auta a dalších 10 000 dolarů na splacení svého dluhu z kreditních karet v roce 2013 a celá částka 20 000 dolarů pochází z účtu ve tvém vlastním jménu vašeho manžela, pak váš manžel má dvě možnosti: a) Formulář 709 a podávalo mu synovi dárkové dary ve výši 6 000 dolarů; nebo (b) Formulář 709 a uveďte, že vy a váš manžel jste se rozhodli rozdělit dary mezi vámi dva, aby každý z vás byl považován za dárce 10.000 dolarů synovi. Rozdělování dárků tímto způsobem je to, co je označováno jako "legální fikce" - jinými slovy, zatímco váš manžel je jediný, kdo skutečně dárky dělal, vnitřní zákon o příjmech dovoluje vy a vašemu manželovi, aby se rozhodl říkat ne, dary opravdu pocházely od nás oba, a tak nakonec nebyly dány žádné dary. Zatímco dělení darů je celkovým výsledkem vnitřního daňového zákoníku, je to naprosto legální a legitimní dárcovská daňová pozice.

1. Celková hodnota darů od manžela, který je občanem USA, který byl vyplácen manželovi, který není občanem USA, přesahuje 143 000 dolarů. Namísto ročního limitu vyloučení 14 000 dolarů za dary poskytnuté manželům v roce 2013 a neomezenému manželskému odpočtu za dary poskytnuté manželovi, který je občanem Spojených států, jsou dary poskytnuté manželovi, který není občanem USA, omezen na 143 000 dolarů za 2013. Níže je graf, který uvádí konkrétní limity pro dary manželům nečlenům pro rok 2009 až do roku 2012:
   
   2009 133 000 dolarů
   2010 $ 134,000
   2011 $ 136,000
   2012 139 000 dolarů
2. Během roku udělujete daru budoucího zájmu. Darem budoucího zájmu je ten, že příjemce nebude moci požívat po mnoho let. Příklady zahrnují dar k udělenému osobnímu svěřenství nebo dar k jinému typu neodvolatelné důvěry, v níž jeden nebo více příjemců nemají okamžité právo stáhnout a použít nadané majetek.

Kdy je IRS formulář 709 splatný?

Formulář IRS Form 709 je splatný 15. dubna roku následujícího po roce, v němž jste uskutečnili zdanitelné dary. Takže u dárků vyrobených v roce 2013 je formulář IRS Form 709 splatný 15. dubna 2014 nebo dříve.

Pokud potřebujete podat formulář IRS 4868, aby požádal o automatické šestiměsíční prodloužení doby podání vašeho daňového přiznání k osobnímu příjmu, pak tento formulář také rozšiřuje dobu k odeslání formuláře IRS Form 709.

Nicméně prodlužuje čas na zaplacení jakékoli darovací daně, kterou můžete dlužit. Chcete-li provést platbu darovací daně, použijte formulář IRS 8892, který je popsán níže.

Pokud nepotřebujete prodloužit čas na podání vašeho daňového přiznání k dani z příjmů, soubor IRS Form 8892 obdrží automatické šestiměsíční prodloužení doby k odeslání formuláře IRS Form 709. Filtrování IRS Form 8892 však prodlužuje dobu zaplatit jakoukoli dárcovskou daň, kterou můžete dlužit. Musíte zaplatit dárcovskou daň, kterou dlužíte při podání formuláře. V opačném případě budou úroky a sankce.

Pokud si nejste jisti, zda dary, které jste provedli v průběhu roku, by měly nebo neměly být hlášeny k IRS na formuláři 709, pak konzultujte s vaším majetkem plánování právník a účetní před 15. dubnem následujícího roku, .