Jak zjistit, zda byste měli podat daňový deník, formulář IRS 709
Jinými slovy, není to "spravedlivá" výměna. Příjemce se v transakci vydává dopředu, zatímco dárce obdrží velmi málo, pokud nic na oplátku.
A ano, vnitřní výnosová služba tyto výměny daní.
Pokud v průběhu daňového roku uskutečníte jeden nebo více převodů peněz nebo majetku na někoho, možná budete muset podat daňový doklad IRS Form 709, daňové přiznání daru a generace-přeskakování a zaplatit darovou daň. Ale existují některé výjimky.
Proč uložit takovou daň?
Velké panství jsou zdaněny jejich hodnotou, když někdo zemře a opustí své peníze a majetek svým příjemcům. Federační vláda by nemusela zbytečně zdanit jeho smrt, pokud by zemřelý mohl během svého života vzdát osvobození od daní. Daňová daň tomu zabraňuje.
Příjemce daru není odpovědný za daně. Dárce je zodpovědný za zaplacení darovací daně.
Roční výluka
Musíte podat formulář 709, pokud celková hodnota všech dárků, které uděláte jedné osobě ve stejném kalendářním roce, přesahuje částku 15 000 dolarů od roku 2018. Dárky, které nepřesahují 15 000 dolarů ročně téže osobě, se mohou každoročně vyloučit z daru daně.
Pokud dáte svému synovi 10 000 dolarů na nákup auta a dalších 10 000 dolarů na zaplacení dluhu kreditní kartou, skutečně jste mu dala zdanitelný dar ve výši 5000 až 20 000 dolarů bez vyloučení ve výši 15 000 dolarů. Musíte podat formulář IRS Formuláře 709, abyste ohlásili dar 5 000 dolarů.
Každoroční vyloučení bylo indexováno pro inflaci v roce 1997, ale může být zvýšeno pouze o přírůstky 1 000 USD.
To znamená, že může roste každý rok, ale ne více než 1000 dolarů. Vyřazení pro roky 2009, 2010, 2011 a 2012 bylo 13 000 USD. V roce 2013 se zvýšila na 14 000 USD a do roku 2017 se udržovala stabilní. V roce 2018 se zvýšila na 15 000 dolarů.
Manželé mohou rozdělit dary
Pokud vy nebo váš manžel dáte jednomu nebo více dárkům stejné osobě ve stejném kalendářním roce, můžete souhlasit s tím, že "rozdělíte" dárky mezi oběma z vás, abyste prodloužili každoroční vyloučení.
Váš manžel by mohl dát vašemu synovi 10 000 dolarů na nákup auta a dalších 10 000 dolarů na zaplacení dluhu z kreditní karty. Má nyní dvě možnosti. Může podat formulář 709 a uvést, že mu dává 5 000 dolarů za dary dlužnému synovi, nebo mu může podat formulář 709 a uvést, že jste se rozhodli rozdělit dárky mezi vámi.
V tomto případě se každý z vás domnívá, že udělil dar 10 000 dolarů, z nichž každý pochází za každoroční vyloučení ve výši 15 000 USD. Žádná daň by nebyla splatná, i když celá částka 20 000 dolarů pocházela z účtu v jediném jménu vašeho manžela.
Dárek-dělení je koncept často odkazoval se na jak "legální fikce". Přestože váš manžel je ten, kdo dary skutečně dělal, Interní daňový zákoník vám umožňuje efektivně říci: "Ne, dary opravdu pocházejí od nás oba." Konečným výsledkem je, že žádné dary nebyly dány.
Přidělování dárků je celkovým výsledkem vnitřního daňového zákoníku, ale je to naprosto legální a legitimní možnost darování daně.
Další možnost - celoživotní osvobození
Interní zákon o příjmech také stanoví osvobození od dárcovských dávek po dobu životnosti. Použití daru 20 000 USD pro svého syna jako příklad a za předpokladu, že vy a váš manžel nerozdělíte dárek, můžete buď zaplatit dárkovou daň, která je splatná z částky 5 000 dolarů, nebo ji můžete účinně vyúčtovat za osvobození od daně.
Celoživotní osvobození je od roku 2018 docela významné. Během vašeho života můžete vyplácet až 11,18 milionů dolarů bez zaplacení darovací daně. Daňová daň a daň z nemovitosti bohužel sdílí tuto výjimku. IRS není tak štědré.
Pokud dáte svého syna dárky v průběhu vašeho života nad rámec ročních vyloučení, tím se snižuje osvobození od daně z nemovitostí - to, které vám zabrání v tom, že váš majetek zaplatí v okamžiku vaší smrti daň z nemovitosti na jeho hodnotu.
Když odečtete částku 500 000 dolarů, měli byste mít pouze 618 100 dolarů, než necháte svůj majetek chránit před zdaněním, když zemřete. Tato celoživotní výjimka je také indexována pro inflaci a může se měnit každoročně.
Tímto způsobem sdílená výjimka dává smysl. Nezapomínejte, že celá myšlenka darovací daně je zabránit tomu, aby bohatí jednotlivci před smrtí dali svůj majetek bez daně, aby se vyhnuli zdanění majetku po jejich smrti.
Dárky manželům, kteří nejsou občany USA
Na rozdíl od neomezeného manželského odpočtu za dary poskytované manželům, kteří jsou občany USA, jsou dary poskytované manželům, kteří nejsou občany, omezené. Dary vyrobené od manžela, který je občanem USA osobě, který není občanem USA, podléhají zdanění, pokud od roku 2018 přesáhnou 152 000 dolarů.
Zvláštní limity pro dary nevládním manželům od roku 2009 do roku 2018 jsou:
- 2009 133 000 dolarů
- 2010 $ 134,000
- 2011 $ 136,000
- 2012 139 000 dolarů
- 2013 143 000 USD
- 2014 145 000 dolarů
- 2015 dolarů
- 2016 148 000 dolarů
- 2017 149 000 dolarů
- 2018 152 000 dolarů
Kdy je IRS formulář 709 splatný?
Formulář IRS Form 709 je splatný 15. dubna roku následujícího po roce, v němž jste uskutečnili zdanitelné dary. Pokud zjistíte, že musíte podat formulář IRS 4868 s žádostí o automatické šestiměsíční prodloužení doby podání vašeho daňového přiznání k osobnímu příjmu, tento formulář také rozšiřuje dobu, po kterou musíte podat formulář IRS Form 709.
Dokonce i když nemusíte prodloužit čas na podání osobního návratu, můžete i nadále zaslat formulář IRS 8892, abyste obdrželi automatickou šestiměsíční příponu, kterou chcete zaslat formulář IRS Form 709.
Formulář podání 8892 nezahrnuje čas na zaplacení dárkové daně, kterou byste mohli dlužit, za předpokladu, že nebudete darovat krabici až do doby, kdy budete platit po dobu životnosti. A pokud jste, musíte to uvést na formuláři 709. Nebojte se, IRS bude pro vás sledovat všechny ty dary.
Pokud si nejste jisti, zda dary, které jste provedli v průběhu roku, by měly být hlášeny úřadu IRS na formuláři 709, konzultujte s právníkem plánování majetku nebo účetním ještě před termínem 15. dubna, abyste to zjistili.