Rozhodnutí Nejvyššího soudu z roku 2015 změnilo stará pravidla
Gayové a lesbické páry, kteří jsou zákonně ženatí, mohou nyní podat své daňové přiznání stejně jako každý jiný manželský pár. To znamená, že jsou k dispozici dvě základní možnosti.
Podání společného ženatého návratu
Pár může kombinovat veškeré své příjmy a jejich odpočty na jednom společně podaném daňovém přiznání. Klíčovou výhodou použití společného statutu manželství je administrativní jednoduchost. Budete mít jen jedno daňové přiznání k přípravě spíše než dvě. Hlavním nedostatkem je, že oba manželé přebírají odpovědnost za správnost daňového přiznání a za plné zaplacení všech daní, které jsou splatné.
Podání samostatných ženatých návratů
Homosexuální pár může také podat oddělené daňové přiznání, pokud se rozhodnou, přičemž každý z manželů hlásí své vlastní příjmy a odečte z nich každý výnos. Odevzdání manželství samostatně je často považováno za nevýhodný stav podání, protože u oddělených ženatých odběratelů není povolena řada daňových úlev a pobídek.
Hlavní výhodou podání samostatně je, že každý z manželů je pak odpovědný pouze za to, co je uvedeno na jeho vlastním daňovém přiznání a jakoukoli výslednou daň, která je splatná. Nemohou být odpovědní za správnost daňového přiznání druhého manžela.
Již nemůžete používat jediný stav archivace
IRS dává jasně najevo, že pokud jste považováni za ženatého v poslední den daňového roku, musíte podat jedno ze dvou daňových přiznání, ale to může být obtížné.
Termín "uvažovaný" může mít velký rozdíl.
Jste považováni za svobodné pro daňové účely, pokud jste právně odděleni vyhláškou od soudu, ačkoli možná ještě nebudete skutečně rozvedení. Z technického hlediska jste stále právně vdaná a nemůžete se oženit s nikým jiným, ale vy jste považováni za svobodné pro daňové účely, takže můžete každý jednotlivý soubor vrátit pomocí jednoho stavu podání.
A samozřejmě je možné, že jste nikdy nespojili uzel. Možná žijete společně jako domácí partneři nebo mezi vámi vůbec neexistuje žádná formální dohoda. V tomto případě nemůžete podat manželský návrat víc než jen svobodný heterosexuální pár.
Vedoucí oddělení evidence domácností
Manželé mohou být také schopni podat oddělené daňové přiznání s jedním nebo oběma manželkami, kteří se v určitých situacích podávají jako vedoucí domácnosti .
Zde je příklad. Předpokládejme, že jeden z manželů žije na východním pobřeží a druhý žije na západním pobřeží. Mají oddělené bydliště a zvedají dvě děti. Jeden žije s rodičem na východním pobřeží a další žije s rodičem na západním pobřeží.
Dokud mají manželé samostatné bydliště a žijí od sebe alespoň po dobu posledních šesti měsíců roku, a pokud mají každý z nich závislý, mohou mít nárok na status přihlašovatele hlavy a to je zvláště výhodné s ohledem na daňové rozpětí a standardní odpočet.
Další pravidla platí pro kvalifikaci jako vedoucí domácnosti. Daňový poplatník musí zaplatit více než polovinu nákladů na údržbu své vlastní domácnosti v průběhu daňového roku.
Stejné kvalifikační pravidla se vztahují i na nezletilé páry. Musíte být "považována za svobodnou" v poslední den daného roku, musíte zaplatit více než polovinu účtů za udržení domácnosti a potřebujete závislý. Zde je místo, kde se věci mohly znovu zajímat.
Můžete požádat svého partnera o závislost?
Váš partner - ačkoli ne váš manžel - se může kvalifikovat jako vaše závislé, ale pravidla jsou přísná. Musí žít ve vašem domě s vámi po celý rok. Musí mít pouze zanedbatelný příjem - ne více, než je roční osvobozená částka, která činí 4050 dolarů za daňový rok 2017. Musíte zaplatit více než polovinu svých životních nákladů.
A druhé pravidlo týkající se příjmů bude muset být upraveno v roce 2018, protože zákon o snížení daní a pracovních míst odstraňuje osobní osvobození od daně. Určitě bude stanovena hranice příjmu pro kvalifikaci, ale dosud nebylo přesně určeno, kolik to bude.
Rozhodnutí společnosti Obergefell v kombinaci s dalšími daňovými zákony vám nabízí více možností pro daňové podání, ale všechno se blíží vaší osobní situaci.