Upravená základna zahrnuje přidání a odečtení některých nákladů a faktorů
Jak vypočítat upravený základ
Výpočet upraveného základu v majetku začíná jeho původní kupní cenou. Můžete zvýšit svůj základ odtud tím, že přidáte množství peněz, které jste vynaložili na vylepšení daného majetku, stejně jako částky, které jste mohli zaplatit za právní poplatky nebo prodejní náklady.
Váš základ se snižuje, pokud musíte odečíst částky, které jste dříve nárokovali jako daňové odpočty, jako jsou odpisy, ztráty z nehod nebo ztráty krádeže.
Zde je příklad
Řekněme, že prodáváte nemovitosti, které jste nemuseli žít po požadovaný počet let, abyste mohli získat nárok na vyloučení z kapitálových výnosů. Vaším základem by byla částka, kterou jste původně zaplatili za nemovitost. K tomu můžete přidat náklady na případné zlepšení kapitálu, které jste udělali, jakož i provize agentů a další náklady na prodej.
Ale ještě jsi nebyl hotovi. Pokud odpisujete majetek na svých daňových přiznáních od doby, kdy jste jej vlastnili, musíte tyto odpočty skutečně znovu získat tak, že je odečtete od svého základu poté, co jste přidali výše uvedené náklady.
Následující tabulka podtrhuje klíčové komponenty základních výpočtů, stejně jako jaké položky lze přidat k dosažení upraveného základu a co je třeba odečíst.
| Nákladová základna | ||
Základ, který kupujete, je obvykle jeho cena. Náklady jsou částkou, kterou zaplatíte v hotovosti, dluhové závazky, jiný majetek nebo služby. Vaše náklady také zahrnují částky, které zaplatíte za následující položky:
| ||
| Zdroj: část nákladů v Pub. 551. | ||
| Zvyšuje se na základ | ||
| Zvyšte základ pro jakýkoli majetek o všechny položky správně přidané na kapitálový účet. Jedná se o náklady na jakékoliv zlepšení, u nichž se předpokládá, že budou mít užitečnou životnost více než jeden rok. | ||
| Náklady na rehabilitaci se také zvyšují, ale musíte je před odečtením vašich základů odečíst z libovolného rehabilitačního úvěru. Pokud budete muset znovu získat nějaký kredit, zvyšte svůj základ o zpětně získanou částku. | ||
| Pokud provádíte přírůstky nebo vylepšení podnikatelského majetku, uchovávejte pro ně samostatné účty. Také je třeba znehodnotit základnu každého podle pravidel o odpisování, které by se vztahovaly na podkladový majetek, pokud jste jej uvedli do provozu současně s přidáním nebo zlepšením služby. Další informace naleznete v publikaci 946. | ||
| Následující položky zvyšují základ nemovitosti: | ||
| Náklady na rozšíření linky inženýrských služeb na nemovitost | ||
| Dopadové poplatky | ||
| Právní poplatky, jako jsou náklady na obranu a zdokonalování titulu | ||
| Právní poplatky za získání snížení daně vyměřené za nemovitost k zaplacení místních zlepšení | ||
| Územní náklady | ||
| Kapitalizovaná hodnota zpoplatněného pozemku | ||
| Snižuje se na základ | ||
| Následují některé položky, které omezují základ vlastnictví: | ||
| Oddíl 179 odpočet | ||
| Nontaxable corporate distributions | ||
| Srážky dříve povolené (nebo povolené) pro amortizace, odpisy a vyčerpání | ||
| Vyloučení dotací na opatření na ochranu energie | ||
| Některé kredity vozidel | ||
| Spotřebitelské energetické úvěry | ||
| Odložený zisk z prodeje domů | ||
| Investiční úvěr (část nebo vše) přijatý | ||
| Ztráty po úhynu a krádeži a úhrada pojistného | ||
| Některé zrušené dluhy jsou vyloučeny z příjmu | ||
| Zlevněné slevy považované za úpravu prodejní ceny | ||
| Zajištění | ||
| Plynová daň | ||
| Osvobození od daně | ||
| Úvěr na péči poskytovanou zaměstnavatelem. | ||
| Zdroj: upravená základna v Pub. 551. | ||
IRS se zabývá podrobněji a podrobněji v publikaci 551, Basis of Assets.
Poznámka: Vždy konzultujte s daňovým odborníkem nejaktuálnější informace a trendy. Daňové zákony a pravidla se mohou pravidelně měnit. Tento článek není daňové poradenství a není určen jako daňové poradenství.