Vaše MAGI je alternativní míra příjmu, která může omezit některé daňové přestávky
Váš upravený upravený hrubý příjem - často označovaný jako váš MAGI a vyslovovaný "Maggie", stejně jako jméno ženy - je přesně to, co to zní. Je to změna vašeho upraveného hrubého příjmu.
Neexistuje žádná celková definice MAGI. Váš upravený hrubý příjem lze různým způsobem upravit různými způsoby. Termín se vztahuje na každý kontext, ve kterém se používá. Zahrnuto do výpočtů, které omezují, snižují nebo snižují daňové úlevy.
To jsou některé z nejčastěji nárokovaných přestávek, které mohou být ovlivněny vaším MAGI.
Adopce daňový kredit a asistenční programy
Když vypočítete daňový kredit pro přijetí , váš MAGI je váš upravený hrubý příjem plus veškeré vyloučení ze zahraničních příjmů z příjmů, vyloučení z bydlení nebo odpočet na bydlení, který byste mohli nárokovat na výpočet vaší AGI. Musíte pak přidat zpět všechny příjmy vyloučené z americké Samoa, Guam, severní Mariánské ostrovy nebo Puerto Rico.
To vše může omezit částku výdajů souvisejících s adopcí, které jste oprávněni požadovat na daňový kredit nebo na vrácení daně z programu pomoci zaměstnavateli. Váš MAGI se objeví na řádku 7 formuláře 8839, daňový formulář, který musíte vyplnit a předložit nárok na kvalifikované náklady na adopci. Výše výdajů souvisejících s adopcí, které mohou být vráceny prostřednictvím osvobození od daně z osvojení, je omezena nebo je postupně zrušena, pokud je váš MAGI nad určitými prahovými hodnotami.
Váš MAGI se rovněž zobrazuje na řádku 23 formuláře 8839. Zde se používá k omezení výdělku poskytovaného zaměstnavatelem za úhradu pomoci při adopci, která může být vyloučena z federální daně z příjmů.
Stejné prahové limity MAGI, které se používají pro kredity při přijetí, se používají pro programy pomoci při adopci poskytované zaměstnavatelem.
Tyto limity jsou:
Pro rok | Práh: | Strop: |
2017 | 203 540 USD | 243 540 USD |
2018 | $ 207,140 | 247 140 dolarů |
Americký příležitostný daňový kredit
Pro účely uplatnění nároků na americký příležitostný kredit je vaše MAGI stejná, jako by se jednalo o osvobození od daní. Je to vaše AGI plus jakékoli vyloučení ze zahraničních příjmů z příjmů, vyloučení z bydlení nebo nárok na bydlení, který jste nárokli, plus veškeré příjmy, které jste vyloučili z americké Samoa, Guam, severní Mariánské ostrovy nebo Puerto Rico.
Vaše MAGI omezuje výši tohoto daňového kreditu. Zobrazí se na řádku 3 formuláře 8863, daňový formulář, který byste předložili k výpočtu a nároku na úvěr. Pokud je váš MAGI nad určitými prahovými hodnotami, je částka amerického příležitostného daňového kreditu omezena nebo úplně zrušena.
Současné vyřazení z prodeje činí 80 000 dolarů nebo méně, aby si nárokoval plný kredit pro jednotlivé daňové poplatníky a 160 000 dolarů nebo méně pro ty, kteří jsou ženatí a podávají společné výkazy. Úvěr se začíná snižovat na MAGI nad těmito údaji, dokud není úplně vyřazen - v případě, že vaše MAGI je více než 90 000 dolarů nebo 180 000 dolarů pro společné odběratele, nemůžete vůbec nárokovat.
Coverdell vzdělávací spořitelní účty
Vaše MAGI omezuje částku, kterou můžete přispívat na účet Coverdell Education Savings Account za jiná osoba.
Výpočty pro tyto účty se provádějí pomocí listu 7-1, MAGI pro Coverdell ESA , který naleznete v publikaci IRS 970. Pokud je váš MAGI nad určitou hranicí, částka, kterou můžete přispívat bez daně, je snížena nebo postupně zrušena.
Vaše MAGI je pro daňový úrok vypočtena stejně jako pro ostatní. Je to vaše AGI plus jakékoli vyloučení ze zahraničních příjmů z příjmů, vyloučení z bydlení nebo nárok na bydlení, který jste nárokli, plus veškeré příjmy, které jste vyloučili z americké Samoa, Guam, severní Mariánské ostrovy nebo Puerto Rico.
Prahové částky za daňový rok 2017 činí 190 000 dolarů, pokud jste ženatí a podání společně, nebo 95 000 dolarů za všechny ostatní stavy podání.
Individuální odpočet daně z odchodu do důchodu
Výpočet vašeho MAGI je pro tento daňový odpočet trochu jiný, ten, který si můžete nárokovat na příspěvky do vašeho IRA.
Je to váš upravený hrubý příjem předtím, než přijmete odpočet IRA, a po zahrnutí všech zdanitelných dávek sociálního zabezpečení a uplatnění omezení pasivní pasivní aktivity na pasivní příjem. Platí také následující úpravy:
- Přidejte zpět veškeré vyloučení pro zájem o spoření
- Přidejte zpět podporu přijetí vyloučené z příjmu
- Přidejte zpět odpočet pro domácí výrobní činnosti
- Přidejte zpět jakýkoli odpočet za úrok vyplácený studentským úvěrům
- Přidejte zpět jakýkoli odpočet za výuku a poplatky
- Přidejte zpět veškeré vyloučení ze zahraničních příjmů z příjmů, vyloučení z bydlení a snižování příjmů
Vaše MAGI omezuje částku, kterou můžete odečíst z příspěvků na tradiční IRA, když jste zaměstnancem v penzijním plánu. Lze jej vypočítat pomocí listu 1-1, který zobrazuje změnu AGI, který je uveden v publikaci IRS 590. Je-li vaše MAGI přesahující určitou hranici, může se snížit nebo zrušit výše příspěvků, které můžete odečíst. Prahové částky pro tento odpočet se liší podle roku a stavu podání, takže nejlépe vypočítejte své pomocí tabulky.
Daňový úvěr na celoživotní učení
Úvěr na celoživotní učení vypočítá vaše MAGI jako vaši AGI plus veškeré vyloučení příjmů ze zahraničí, vyloučení z bydlení nebo nárok na bydlení, který jste nárokli, s výjimkou příjmů z Ameriky Samoa, Guamu, severních Mariánských ostrovů nebo Puerto Rico.
Můžete vypočítat svůj kredit MAGI pro kredit za celoživotní učení pomocí listu 3-1 v publikaci IRS 970. Opět platí, že pokud je MAGI nad určitou prahovou hodnotou, částka kreditu, kterou lze uplatnit, je snížena nebo vyřazena - kolik závisí na vašem MAGI a stav podání. Prahové částky se mění každý rok, ale snížení lze vypočítat na formuláři IRS 8863, řádky 10 až 18.
Roth Individuální nárok na odchod do důchodu
Můžete být nebo nemusíte mít nárok na založení účtu Roth Individuálního odchodu do důchodu (IRA) v závislosti na vašem MAGI. V tomto případě je váš MAGI AGI s následujícími modifikacemi:
- Méně příjmů z konverze Roth
- Navíc jakýkoli odpočet za tradiční příspěvek IRA
- Plus případné vyloučení z úroků z úspor
- Každá pomoc při adopci je vyloučena z příjmu
- Plus veškeré odpočty pro domácí výrobní činnosti
- Plus veškeré odpočty za úrok vyplácený studentským úvěrům
- Plus veškeré odpočty za školné a poplatky
- Plus veškeré vyloučení ze zahraničních příjmů z příjmů, vyloučení z bydlení a odečtení bydlení.
Vaše MAGI se používá k určení, zda můžete - a kolik můžete - přispět k Roth IRA . Je-li vaše MAGI přesahující určitou hranici, částka, kterou můžete přispět na Roth IRA, je snížena nebo vyřazena. Prahové částky se liší podle roku a stavu podání.
U jednorázových odběratelů začínají redukce na MAGI ve výši 118 000 USD za daňový rok 2017 a jsou zcela vyloučeny pro osoby s MAGI ve výši 133 000 a více USD. Tato čísla se zvýší na 120 000 dolarů a 135 000 dolarů v roce 2018. Tato čísla se zvýší na 186 000 dolarů a 196 tisíc dolarů v roce 2017 pro manželské daňové poplatníky podávající společné výnosy a na 189 000 dolarů a 199 000 dolarů v roce 2018.
Studentská sleva na odpočet daně z úroků
Pro účely tohoto daňového odpočtu je vaše MAGI AGI s následujícími úpravami:
- Méně se snižujete o úroky studentských půjček
- Méně jakýchkoli odpočtů, které jste vzal za výuku a poplatky
- Méně odpočty pro domácí výrobní činnosti
- Plus veškeré vyloučení ze zahraničních příjmů z příjmů, vyloučení z bydlení a odečtení bydlení
- Plus jakékoli vyloučení příjmů z americké Samoa, Guamu, severních Mariánských ostrovů nebo Puerto Rico.
Váš MAGI pro tento odpočet lze vypočítat pomocí pracovního listu 4-1 obsaženého v publikaci IRS 970. Omezuje výši úroků studentských půjček, které můžete odečíst. Pokud vaše MAGI překročí určitou hranici, sníží se vaše snížení nebo se postupně zruší. Prahové částky se liší podle roku a stavu podání.
Limity pro daňový rok 2018 jsou 80 000 dolarů pro jediné filers a 160 000 dolarů pro společné filers. Ti, kteří používají statut oddaného podání samostatně, nejsou způsobilí k odečtení úroků studentských půjček .