Úroky placené na studentské půjčky jsou stále daňově odpočitatelné
Pověsti o demise
Původně se domnívalo, že tato lukrativní daňová lhůta pro studenty zmizí s přechodem zákona o snížení daní a pracovních smluv na konci roku 2017. Časnější verze zákona skutečně obsahovala ustanovení, které by zbavovalo slevy na úrocích studentských půjček. Naštěstí mnozí kongresmani poslouchali, když studenty, vysoké školy a univerzity protestovaly ve významných počtech. Konečná verze zákona odvádí odpočet zpět do záhybu, takže je pravděpodobné, že přežije, pokud bude účtován ve své současné podobě na konci roku 2017.
Nahlášení úroků studentských půjček
Není třeba vykopávat všechny výpisy studentských půjček za rok, které se snaží zjistit, kolik úroků jste zaplatili. Váš věřitel by vám měl poslat formulář 1098-E někdy po prvním roku. Částka, kterou jste zaplatili, se uvádí v kolonce 1.
Jste vy a vaše půjčka způsobilá?
Můžete odečíst úroky z studentských půjček, které jste vyplatili, nebo vašeho manžela, pokud podáte společný výnos.
Nemůžete si nárokovat slevu z úroků studentských půjček, pokud podáte oddělený vdaný výnos. Musíte použít jednotku, vedoucí domácnosti, kvalifikovanou vdovu (er) nebo ženatý podání společně podávat stav, aby si to nárokoval.
Musíte také mít zákonnou povinnost splácet půjčku - to znamená, že vy nebo váš manžel / manželka jste signatáři úvěru, pokud podáte společný výnos - a nemůžete být nárokováni jako závislí na nikom jiném daňovém přiznání.
Půjčka musí být kvalifikovaná studentská půjčka ve prospěch vás, vašeho manžela nebo vašeho závislé osoby . Půjčky z kvalifikovaného plánu zaměstnavatelů se nezapočítávají, ani soukromé půjčky od rodiny nebo přátel.
Limity a omezení výnosů
Největší podíl studentských půjček, který můžete uplatnit jako daňový odpočet, je omezen na 2500 USD od roku 2017. Snížení je také omezeno vaším příjmem - pro daňové poplatníky s upravenými upravenými hrubými příjmy je v určitém rozsahu postupného vyřazení sníženo a nakonec je zcela vyloučeno, pokud je váš MAGI příliš vysoký.
Co je upraveno upraveným hrubým příjmem?
Váš upravený upravený hrubý příjem je rozhodující pro výpočet toho, zda jste předmětem odpočtu. Je to váš důležitý upravený hrubý příjem, než si vezmete další odpočty na účet. Jedná se o slevu z úroků studentských půjček, které doufáte, že budete mít nárok - nemůžete si to předem odpočítat před výpočtem vašeho MAGI. Musíte rovněž přidat zpět veškeré slevy, které jste vzali za výuku a poplatky na řádku 34 1040, a pro domácí výrobní činnosti, které se objeví na řádku 35.
Musíte také přidat následující vyloučení a odpočty, pokud jste některý z nich vzali, ale tyto jsou poněkud vzácné:
- Zahraniční vyloučené příjmy
- Zahraniční bydlení
- Odpočet zahraničního bydlení
- Příjmy vyloučení pro obyvatele americké Samoa nebo Puerto Rico
Studentský úvěr Phase-Out Deduction
Rozsahy vyřazení pro daňový rok 2017 jsou:
| Stav podání | Fáze-out začíná | Fáze-out končí |
| Ženatý podání společně | 130 000 | 160 000 |
| Kvalifikační vdova (er) | 65 000 | 80 000 |
| Hlava rodiny | 65 000 | 80 000 |
| Singl | 65 000 | 80 000 |
Je-li váš MAGI pod prahem, kdy začíná postupné ukončení, můžete odečíst až 2500 dolarů z úroků studentských půjček nebo skutečné částky úroků, které jste zaplatili, podle toho, která částka je nižší. Váš limit je proměnný, pokud váš MAGI spadá do rozsahu postupného vyřazování. IRS vysvětluje, jak vypočítat sníženou slevu z úroků studentských půjček:
"Pokud je váš MAGI v rozsahu příjmů, kde je třeba snížit úvěr, musíte si uvědomit, že jste snížil odpočet. Chcete-li zjistit postupné vyloučení, vynásobte snížení úroků (před ukončením, ale ne více než 2 500 USD) Čitatel je vaše MAGI mínus $ 65,000 (130 000 dolarů v případě společného výnosu) .Veznamovatel je 15 000 dolarů (v případě společného výnosu 30 000 dolarů.) Odpočítněte výsledek z vašeho odpočtu (před ukončením) částku, kterou můžete odečíst. " (Z publikace 970, kapitola 4).
Bohužel vaše úroková sazba studentských půjček není vůbec odpočitatelná, pokud váš příjem je vyšší než strop, kdy končí postupné ukončení.
Můžete použít pracovní list obsažený v publikaci 970 pro výpočet odpočitatelné části vašeho zájmu o studentský úvěr.