Daňová pravidla pro nároky dětí a příbuzných jako závislé osoby
Tyto odpočty odečtou od příjmů, které musí platit daně. Ztráty daňových kreditů jsou založeny na počtu vyživovaných osob, které máte, včetně daňového kreditu pro děti, daňového kreditu dítěte a závislé péče a kreditu na dani z příjmů .
Počkej, je toho víc. Pokud nejste ženatý a podporujete závislého, může to mít za následek, že používáte status hlášení domácnosti , což je mnohem výhodnější než podání jako jediný daňový poplatník.
Mít závislé osoby je určitě dobrá věc v daňové době, ale je důležité znát pravidla, která určují, na koho se můžete dovolávat a za jakých okolností.
Důležitá poznámka
V prosinci 2017 byla Sněmovna reprezentantů a americký senát zapleteny do požadavků navrhovaného zákona o snížení daní a pracovních míst, což by mělo významný dopad na zde vysvětlená pravidla. Doména i Senát navrhli verzi tohoto zákona a zbývá zjistit, zda budou kompromitovat své rozdíly a že zákon bude předán zákonu. Je-li převzato do zákona, přesná ustanovení jsou ještě neznáma v době zveřejnění.
Domníváme se, že jak dům, tak senát by chtěli zbavit osobních výjimek, které zahrnují odpočty pro vaše závislé osoby.
Nabízejí za to jiné daňové výhody, ale můžeme si jen být jisti, že tato pravidla platí pro daňový rok 2017. Daňová scéna se může výrazně změnit, když kalendář proběhne v roce 2018 k 1. lednu, avšak žádné z ustanovení zákona o snížení daní a pracovních míst by nemělo být retroaktivní.
Samozřejmě se to může také změnit.
Pravidla, která platí pro daňové poplatníky
Nemůžete žádat někoho jako svého závislé, jestliže jste někdo jiný závislý. Stejně tak nikdo jiný nemůže nárokovat vás jako závislé, pokud tvrdíte, že jste závislí.
Jako příklad možná máte 23 let, máte dítě a žijete doma s rodiči. Jste také studentem na plný úvazek, abyste se kvalifikovali jako závislí vašich rodičů. Nemůžete nárokovat své dítě jako závislé, pokud vás rodiče nárokují a vaše rodiče vás nemohou nárokovat, pokud si nárokujete své dítě.
Pravidla, která se vztahují k vašim závislým osobám
Nemůžete si nárokovat závislého, který je ženatý a podá společný návrat, s jednou výjimkou. Ženatý může podat společný výnos a může být i nadále požádán o závislost od jiného poplatníka, pokud byl společný výpověď podán pouze proto, aby mohl manžel požadovat vrácení peněz. Navíc neexistovala žádná daňová povinnost pro jednoho z manželů, pokud podávali samostatné výkazy .
Vaše závislé musí být americkým občanem, národním nebo rezidentským cizincem ze Spojených států nebo obyvatelem Kanady nebo Mexika. Závislý může nárokovat jeden a pouze jeden daňový poplatník v daném roce. To znamená, že pokud jste spolu s vaším manželem nejste již ženatí, takže nemůžete podat společný výkaz, oba nemůžete své dítě požadovat jako závislé.
Musí být nárokován jedním z vás nebo druhým.
Kvalifikovaní děti a kvalifikovaní příbuzní
Vaše závislé musí být buď kvalifikující dítě, nebo kvalifikující příbuzný. Pro každou z nich se vztahují různá pravidla.
- Musí být s tebou příbuzná. To nutně neznamená, že jste jeho biologickým rodičem. Možná jste jeho bratr, teta, pěstoun, nevlastní rodič nebo dokonce polorozený. Ale musí existovat právní nebo rodinný vztah.
- Dítě může být závislé až do svých 19 let, pokud není studentem na plný úvazek. V tomto případě můžete nadále nárokovat jeho závislost, dokud nedosáhne věku 24 let. Neexistuje žádný věkový limit pro děti, které jsou zdravotně postižené.
- Pokud dítě pracuje, nemůže přispět více než polovinou své vlastní podpory za rok. To se liší od daňových zákonů, které se uplatňovaly před rokem 2005, kdy daňový poplatník musel poskytnout více než polovinu podpory pro dítě. Podle IRS publikace 501, celková podpora zahrnuje to, co utratíte za poskytování "jídla, ubytování, oblečení, vzdělávání, lékařské a zubní péče, rekreace, dopravy a podobných potřeb." Pokud celková cena podpory vašeho dítěte za rok činí 24 000 USD, může přispět až 12 000 USD, pokud pracuje nebo jinak bude mít vlastní příjem, ale nemůže přispět částkou 12 001 USD. Bývalo to, že daňoví poplatníci museli zaplatit alespoň 12 001 dolarů z jeho podpory, aby mohli nárokovat jeho závislost.
- Vaše závislé dítě musí s vámi žít déle než půl roku. Čas strávený na vysoké škole se nepočítá s tím, že žije od vás. Více než půl roku znamená minimálně šest měsíců a jeden den. Pokud sdílíte péči, možná budete chtít mít záznam o tom, kde dítě stráví každou noc.
Můžete také nárokovat kvalifikačního příbuzného jako závislé. Někteří příbuzní musí žít s vámi ve vašem domově celý rok, ale existují výjimky pro některé blízké příbuzné, jako je váš rodič, prarodič, sourozenci, neteř nebo synovec. Toto jsou pravidla pro kvalifikované příbuzné:
- Příjem vašeho příbuzného nesmí přesáhnout částku osobní osvobození za daný daňový rok.
- Musíte poskytnout více než polovinu podpory této osoby podle stejných pravidel pro to, co představuje podporu pro závislé dítě. Pokud víc lidí podporuje jednu osobu, například proto, že vy a vaši sourozenci kolektivně podporujete rodiče, můžete podat s IRS dohodu o více podporech, která umožní pouze jednomu z vás nárok podporované osoby jako závislé - ale vy všichni musíte se dohodnout, který z vás bude.
- Pokud vaše závislé musí s vámi žít, protože s vámi není dostatečně blízko, váš vztah nemůže porušovat místní zákony. Například, pokud váš stát zakazuje spolubydlící s manželkou, nemůžete nárokovat manželku jako své závislé, i když splňujete všechna ostatní kritéria.
- Tuzemští partneři mohou být nárokováni jako závislí v rámci kvalifikovaných relativních testů.
Riziko auditu
Služba interních výnosů nevyhnutelně prověří daňové přiznání, pokud se dva nebo více daňových poplatníků pokusí uplatnit nárok na stejnou závislost . V této situaci může vyhrát pouze jeden daňový poplatník. Ztrátající daňoví poplatníci budou pravděpodobně muset zaplatit dodatečné daně plus penále a úroky. IRS použije následující testy na rozpoznání, které daňové poplatníky jsou způsobilé nárokovat nárok. Testy překážek jsou uvedeny v pořadí priority.
Daňový poplatník, který je nejlépe oprávněn požadovat, aby dítě bylo závislé na kritériích pro dítě, je:
- Rodič
- Rodič, s nímž dítě žilo nejdéle během roku. Je pravděpodobné, že dítě bude trávit nejméně jeden den více s jedním rodičem než s druhým rodičem, protože se obvykle jedná o 365 dní v roce.
- Rodič s nejvyšším upraveným hrubým příjmem, pokud dítě strávilo s každým z nich přesně stejnou dobu.
- Pokud není daňovým poplatníkem rodič dítěte, daňový poplatník s nejvyšším upraveným hrubým příjmem si nárokuje dítě.
Rodič, který nemá nárok na přiznání nároku, může nadále nárokovat dítě jako jeho vyživované, pokud oprávněný rodič zveřejní svůj nárok na osvobození od povinnosti podat žádost o osvobození dítěte rozvedených nebo oddělených rodičů . Můžete uvést rok nebo roky, pro které souhlasíte s tím, že osvobození od daně bude zveřejněno v tomto formuláři. Odvolání můžete také zrušit, pokud později změníte názor.
Slovo varování
Chraňte se tím, že jste si naprosto jisti, že máte nárok na nárok každého závislé na návratu. Ujistěte se, že máte dokumenty, které podporují vaše nároky.