Je pro vás užitečné uvést číslo?
Co znamená průměrné odpisy?
Rozčlenění je přesně to, co zní - hlásíte své skutečné výdaje za různé druhy povolených odpočtů, a to až po jednom. Musíte udržovat přesný přehled o tom, co utratíte v průběhu roku, a měli byste i nadále podporovat příjmy a dokumentaci, aby bylo prokázáno, že tyto výdaje jsou oprávněné v případě, že služba Internal Revenue Service někdy požádá o důkaz.
Dokumentace může obsahovat bankovní výpisy, kontrolní výpisy, výpisy z majetkových daní, pojistné smlouvy, lékařské faktury a potvrzovací dopisy pro charity, které jste mohli darovat.
Rozdíl mezi jednotlivými odpisy a standardním odpisem
Odhadování odpočtů ve srovnání s nárokem na standardní odpočet je jedním z možností. Nemůžete udělat obojí, i když můžete změnit své rozhodnutí z roku na rok. Standardní odpočet je stanovená částka založená na stavu podání osoby.
K daňovému roku 2017 je standardní odpočet 6,350 dolarů pro jednotlivé daňové poplatníky a ty, kteří jsou ženatí, ale podávají samostatné výnosy, 12 700 dolarů, pokud jste ženatí a podáni společně, nebo pokud jste kvalifikovanou vdovou nebo vdovcem se závislým dítětem, a $ 9,350 pro ty, kteří se kvalifikují jako vedoucí domácnosti.
Většina daňových poplatníků požaduje standardní odpočet.
Pokud byste mohli provést odpočet položek
Je výhodné, aby daňoví poplatníci uváděli částku, když celkový počet všech jeho individuálních odpočtů přesahuje standardní odpočet za jeho status podání. V opačném případě by to nemělo smysl - platili byste daně s vyššími příjmy, než byste museli.
Například, pokud jste jediný spisovatel a měli jste v roce 2017 celkem odčitatelné částky ve výši 7 350 Kč, měli byste lépe se vypořádat s problémem při rozpisu položek, protože to znamená, že vaše zdanitelné příjmy zavazují více než 1 000 dolarů než standardní odpočet ve výši 6 350 Kč. Pokud byste se ale kvalifikovali jako vedoucí domácnosti, nakonec byste zaplatili daně za další 2 000 dolarů, pokud jste uvedli do rozpisu - rozdíl mezi oddělenými odpisy ve výši 7 350 Kč a standardním odečtením ve výši 9 340 Kč, které byste měli nárokovat na tento stav podání.
Ale na obzoru je potenciální vráska. Zákon o snížení daní a pracovních míst, který Kongres v prosinci 2017 projednává, by radikálně změnil standardní částky odpočtu na rok 2018. Sněmovna reprezentantů chce zvýšit standardní odpočet na 12 200 dolarů pro jednoho odběratele, na 18 300 dolarů pro vedoucí domácnosti a 24 400 dolarů za ženatého daňového poplatníka, který podává společné výkazy. Senát je ve stejném hřišti: 12 000 dolarů pro jednoho odběratele, 18 000 dolarů pro hlavy domácnosti a 24 000 dolarů pro daňové plátce, kteří společně podávají žalobu.
Pokud by zákon o snížení daní a pracovních míst byl schválen a podepsán do zákona, s největší pravděpodobností nabude účinnosti v roce 2018. Bylo by zapotřebí spousty podrobných odpočtů, které by překročily tyto nové prahové hodnoty.
Pokud daňový poplatník musí odpočítávat položky
Někdy je rozhodnutí o rozdělení nebo požadavek na standardní odpočet z vašich rukou. Manželé, kteří podávají samostatné daňové přiznání, musí používat stejnou metodu. Musí oba přijmout standardní odpočet nebo musí oba položky, takže pokud váš manžel / manželka itemizes, jste přilepená tím, že děláte taky, pokud jste jej mohli přesvědčit, aby změnil názor.
Nerezidenti cizinci musí uvádět položky. Nemají nárok na standardní odpočet.
Jaké výdaje lze vyčíslit?
Seznam kvalifikovaných odpočtů je poměrně rozsáhlý a pro některé z nich platí omezení. Obecně platí, že v následujících kategoriích můžete nárokovat detailní odpočty, ale některé z nich mohou být změněny také v rámci probíhajících právních předpisů. A tento seznam není v žádném případě úplný. Existuje několik dalších, méně využívaných položek.
- Náklady na lékařské a zubní lékařství (potenciálně vyloučené verzí zákona o snížení daní a pracovních míst v Domě, ale rozšířené podle návrhu Senate)
- Státní a místní daně z příjmů (potenciálně vyloučené verzí House and Senate zákona o snížení daní a pracovních míst)
- Daň z nemovitostí (omezena na 10 000 dolarů jak verzí dřívější legislativy v House, tak Senát)
- Úrok z hypotéky na domácím trhu (omezený na hypoteční dluhy ve výši 500 000 dolarů ze strany House of Tax Cuts and Jobs Act, verze Senátu si zachovává toto snížení, ale omezuje jej pouze na akviziční dluh, nikoliv na akciový dluh, jak tomu bylo v minulosti)
- Dárky pro charitu
- Ztráty z důvodu nehody nebo krádeže (potenciálně zrušené zákonem o snížení daní a pracovních míst)
- Neoprávněné výdaje na zaměstnance
- Poplatky za přípravu daně
- Investiční náklady a poplatky
Náklady na lékařské a zubní péče zahrnují náklady na pojistné, pokud vám to váš zaměstnavatel nevyplácí, stejně jako některé kvalifikační náklady na lékařskou a zubní péči. Můžete však odečíst částku, která přesahuje 10% svého upraveného hrubého příjmu z roku 2017.
To znamená, že pokud vaše AGI činí 55 000 dolarů a máte 7500 dolarů v kvalifikačních lékařských nákladech, vaše snížení by bylo omezeno na 2 000 dolarů: částka přesahující 5 500 dolarů nebo 10 procent vašich AGI. Senátní verze zákona o snížení daní a pracovních míst sníží tento limit na 7,5 procenta, ale pouze na dva roky.
Další omezení týkající se odměňovaných odpočtů
Pozměněné odpočty jsou také omezené, pokud AGI daňových poplatníků překročí určité limity na základě jejich statusu podání. Tyto limity jsou někdy nazývány omezeními na hranice, protože zástupce Donald Pease nejprve napsal legislativu, která jim poskytuje v roce 1990.
| Pro rok 2017 začnou položky Itemized Odpočítávat, když AGI dosáhne | |
| Stav podání | Upravené hrubé příjmy |
| Ženatý společně a kvalifikovat vdovu (er) | 313 800 dolarů |
| Ženatý podání odděleně | 156 900 dolarů |
| Hlava rodiny | 287 650 dolarů |
| Singl | 261 500 dolarů |
Celková částka položek, které můžete nárokovat, je snížena, pokud vaše AGI překročí limit pro váš stav podání. Snížení je buď o 3% částky, o kterou vaše AGI překračuje prahovou hodnotu, nebo 80% vašich celkových položek podle jednotlivých položek, podle toho, která částka je nižší. Nemusíte zahrnovat nárokované slevy na výdaje na zdravotní péči, investiční zájmy, ztráty nebo krádež ztráty nebo ztráty z hazardních her při výpočtu 80% z celkového počtu - nejméně od roku 2017. To se může trochu změnit s novou daňovou legislativou také.
Můžete vypočítat omezení na položky s odečtením pomocí "Itemized Deductions Worksheet - řádek 29" na stránce A-13 Pokynů pro plán A.
Daňové zákony se pravidelně mění a výše uvedené informace nemusí odrážet nejnovější změny. Pro nejaktuálnější poradenství se obraťte na daňového odborníka. Informace obsažené v tomto článku nejsou určeny jako daňové poradenství a nejsou náhradou za daňové poradenství.
Aktualizováno Beverly Bird