Formulář W-2 vykazuje vydělávané mzdy a zaplacené daně
W-2 Povinnosti pro zaměstnavatele
Formulář W-2 uvádí roční výdělky zaměstnance a daňové zadržení, které zaměstnavatel vydělal ze svých mezd, platů a tipů.
Jste-li zaměstnavatelem, musíte pro každého z vašich zaměstnanců připravit jeden a poskytnout kopie Správě sociálního zabezpečení.
Ano, administrativa sociálního zabezpečení. SSA v tomto okamžiku vstoupí a informace sdílí se službou Internal Revenue Service.
Musíte poštou nebo ručně doručit formuláře W-2 vašim zaměstnancům nejpozději do 31. ledna každého daňového roku, takže pokud jste tak ještě neučinili, kontaktujte účetního, který vám pomůže s podáním pozdě a dostanete se k němu co nejdříve možný. Máte ještě nějaký čas na podání s SSA před rokem 2017, ale to se změnilo v rámci zákona o ochraně daňových poplatníků (PATH) z roku 2015, proto se nesledujte pouze pravidla z předchozích let. Všechny W-2 jsou nyní splatné do 31. ledna.
Daňové povinnosti zaměstnanců
Jako zaměstnanec jste povinni podat na vašem daňovém přiznání všechny mzdy, které jste získali z vašeho zaměstnání nebo zaměstnání v průběhu roku. Můžete se setkat s jedním nebo více z těchto běžných problémů.
- Co když neobdržíte formulář W-2? Pokud jste neobdrželi formulář do poloviny února, požádejte svého zaměstnavatele o zaslání formulářů. Můžete také požádat o další tištěnou kopii vašeho W-2, ale zaměstnavatelé někdy účtují poplatek za poskytnutí další kopie. Pokud si myslíte, že váš zaměstnavatel neposlal W-2s, můžete místo toho požádat o pomoc IRS.
- Co když některé informace o vašem W-2 je špatné? Požádejte svého zaměstnavatele, aby na formuláři W-2 opravil nesprávné informace. Vaše číslo sociálního pojištění může být nesprávné, vaše jméno může být napsáno nesprávně nebo vaše mzdy a zadržené částky mohou být nepřesné.
- Co když váš zaměstnavatel odmítne vám dát formulář W-2? To je vážná situace. Pokud společnost stále existuje, zdvořile požaduje kopii. Pokud váš zaměstnavatel stále odmítá vám poskytnout vaše W-2, obraťte se na IRS na 1-800-829-1040 . Ujistěte se, že máte určité informace na dosah ruky při volání: jméno zaměstnavatele a úplná adresa, jeho daňové identifikační číslo, pokud ho znáte, a jeho telefonní číslo. Měli byste také poskytnout alespoň odhad mzdy, kterou jste získali, federální daň z příjmu, která byla zadržena, a data, která jste začali a skončili zaměstnání, pokud tam již nepracujete. Mohli byste najít své mzdy a federální daňové srážky na vašem posledním odměně za rok.
Co dělat s formulářem, když ho máte
Měli byste obdržet tři kopie vašeho W-2: Kopie B, C a 2.
- Připojte kopii B k federálnímu daňovému přiznání, pokud ho zasíláte poštou. Stačí si ho uchovávat spolu s dalšími daňovými doklady po dobu nejméně čtyř let, pokud podáváte e-podpis.
- Držte kopii C s daňovými doklady nejméně po dobu čtyř let. Toto je vaše oficiálně vaše kopie.
- Připojte kopii 2 ke státnímu daňovému přiznání, pokud jej zasíláte poštou. Jinak je třeba ho uchovávat s vašimi daňovými doklady po dobu nejméně čtyř let, jako jste u kopie B.
Pochopení vašeho W-2
Vědět, jak číst váš formulář W-2, vám pomůže pochopit vaše příjmy a dá vám přednost při přípravě vašich daní. Formulář se skutečně dodává v různých velikostech, tvarech a formátech a přesný formát, který uvidíte, když se podíváte na své, bude záviset na způsobu, jakým váš zaměstnavatel zpracovává mzdy. Ale každý formulář W-2 obsahuje stejné informace bez ohledu na to. Zde je řádek po řádku, začínající písmeny s písmeny. Jedná se v zásadě o identifikátory.
- Kolonka A : Zde se zobrazuje vaše číslo sociálního zabezpečení.
- Kolonka B : Jedná se o jedinečné daňové identifikační číslo vašeho zaměstnavatele nebo EIN.
- Kolonka C : Označuje jméno, adresu, město, stát a PSČ vašeho zaměstnavatele. Adresu lze uvést místo sídla vaší společnosti než její místní adresu.
- Kolonka D : Toto je kontrolní číslo, které identifikuje váš jedinečný dokument Form W-2 ve vašem záznamu zaměstnavatele. Toto číslo je přiděleno softwarem pro zpracování mzdových údajů společnosti.
- Kolonka E : Toto označuje vaše celé jméno. Pokud se vaše jméno změnilo, zeptejte se vaší společnosti, aby aktualizovala své záznamy.
- Kolonka F : Označuje vaši adresu, město, stát a PSČ. Adresa může být bývalá adresa, pokud jste se nedávno přestěhovali, ale nemělo by to být komplikace, pokud vaše daňové přiznání nese vaši aktuální správnou adresu.
Na formulářích W-2 se objeví i číslovaná pole. Zaznamenávají vaše finanční informace.
- Kolonka 1: Kolonka 1 uvádí celkovou zdanitelnou mzdu nebo mzdu za účelem federální daně z příjmů. Číslo zahrnuje vaše mzdy, plat, tipy, které jste ohlásili, bonusy a další zdanitelné odškodnění. Např. Zde budou zahrnuty zdanitelné výhody, jako je skupinové životní pojištění. Box 1 však nezahrnuje žádné před zdaněním, jako jsou příspěvky do úspor na 401 (k) plán, 403 (b) plán nebo zdravotní pojištění. Částka z pole 1 je uvedena na řádku 7 formuláře 1040 nebo 1040A nebo na řádku 1 formuláře 1040EZ. Pokud máte několik formulářů W-2, doplňte částky pole 1 a zadejte součet.
- Kolonka 2: Kolonka 2 uvádí celkovou částku, kterou váš zaměstnavatel zadržel z vašeho výplatního listu za federální daně z příjmů. To představuje částku federálních daní, které jste zaplatili během celého roku. Částka z pole 2 je uvedena na řádku 62 formuláře 1040, na řádku 36 formuláře 1040A nebo na řádku 7 formuláře 1040EZ. Máte-li několik formulářů W-2, přidejte částky Box 2 stejně jako u vašich příjmů.
- Kolonka 3: Kolonka 3 udává celkovou částku vašich mezd, na které se vztahuje daň z oblasti sociálního zabezpečení. Daň ze sociálního zabezpečení je stanovena na mzdy až do výše 118 500 dolarů od roku 2017. Pokud je v rámečku 3 uvedena částka nad mzdovou základnou, požádejte svého zaměstnavatele o opravu vašeho W-2. Tipy hlášené vašemu zaměstnavateli nejsou zahrnuty do položky 3. Jsou uvedeny v rámečku 7.
- Kolonka 4: Kolonka 4 uvádí celkovou částku daní z titulu sociálního zabezpečení, které jste zadrželi z vašich platebních karet. Daň z příjmu sociálního zabezpečení je pevná daňová sazba ve výši 6,2 procent z vašeho mzdového příjmu až do výše 118 500 dolarů od roku 2017. Veškeré mzdy, které získáte za 118 500 dolarů, nepodléhají dani z titulu sociálního zabezpečení, takže údaj uvedený v rámečku 4 by neměl být více než 7 347,00 dolarů, maximální výše mzdy 118,500 dolarů je 6,2 procenta. Pokud jste během roku měli dvě nebo více pracovních míst a vaše celkové mzdy za sociální zabezpečení přesáhly 118 500 dolarů, možná jste zaplatili více daní sociálního pojištění, než jste požadovali, avšak můžete požádat o přepsání nadměrné daně ze sociálního zabezpečení jako refundovatelného úvěru na formuláři 1040 .
- Kolonka 5: Kolonka 5 udává výši mzdy, na kterou se vztahuje daň z Medicare. Neexistuje žádná maximální mzda pro Medicare, takže částka uvedená v rámečku 5 může být větší než částka uvedená v rámečku 1. Mzdy Medicare zahrnují jakoukoli odloženou náhradu, příspěvky ve výši 401 (k) nebo jiné okrajové dávky, které jsou vyloučeny z federálního příjmu daň. Částka v rámečku 5 obvykle odpovídá vaší plné kompenzací z vaší práce.
- Kolonka 6: Kolonka 6 uvádí výši daní, které byly z vašeho výplatního poplatku odečteny, na daň z Medicare, což je rovná daňová sazba ve výši 1,45 procent z celkových mzd Medicare od roku 2017. Možná zjistíte, že částka v kolonce 6 je větší než částka v rámečku 5 vynásobená 1,45 procenta, pokud získáte značné příjmy. To by bylo zapříčiněno dodatečnou dávkou Medicare, která byla zavedena v roce 2013. Je to dodatečné 0,9 procenta z příjmů nad určitými prahovými hodnotami od roku 2017: 200 000 dolarů, pokud jste jednotliví nebo způsobilí k podání jako vedoucí domácnosti, 125 000 dolarů, pokud jste ženatí ale podání odděleného výnosu a 250 000 dolarů, pokud jste ženatí a podáváte společně. Pokud se na vás vztahuje dodatečná daň z Medicare, srážka daně z Medicare, která je uvedena v rámečku 6, je smírována na formuláři IRS 8959.
- Kolonka 7: Kolonka 7 zobrazuje veškeré výnosy, které jste oznámili zaměstnavateli. Bude prázdné, pokud byste o tom neposkytli žádné tipy. Částky v rámečcích 7 a 3 by měly být až do výše uvedené v kolonce 1, pokud nemáte žádné výhody před zdaněním, nebo se může rovnat částce uvedené v rámečku 5, pokud získáte výhody před zdaněním. Celkový počet políček 7 a 3 by neměl překročit mzdu za sociální zabezpečení ve výši 118 500 dolarů. Částka z pole 7 je již zahrnutá v položce Box 1.
- Rámeček 8: Přidělené tipy. Kolonka 8 uvádí všechny příjmy, které vám byly přiděleny vaším zaměstnavatelem. Tato částka není zahrnuta v platbách uvedených v rámečcích 1, 3, 5 nebo 7. Místo toho je nutné je přidat do svých zdanitelných platů na formuláři 1040 řádek 7 a vy musíte vypočítat vaše sociální zabezpečení a Medicare daně včetně tohoto tipu příjmu pomocí Formulář IRS 4137 . Můžete si přečíst informace v publikaci 531 týkající se přidělených tipů nebo konzultovat s daňovým odborníkem, pokud se v poli 8 vašeho W-2 zobrazí nějaký příjem.
- Kolonka 9: Krabice 9 byla kdysi používána k hlášení jakéhokoli zálohového výnosu, ale předem získaný úvěr skončil v roce 2010, takže by měl být prázdný. Předběžné platby EIC byly zálohové platby od zaměstnavatele k zaměstnance v očekávání, že zaměstnanec bude mít nárok na úvěr ze zisku .
- Kolonka 10: Kolonka 10 uvádí veškeré částky, které vám mohou být hrazeny za závislé výdaje na péči, prostřednictvím flexibilního výdajového účtu nebo dolarové hodnoty závislých služeb péče, které vám poskytne váš zaměstnavatel. Částky nižší než 5 000 dolarů nejsou zdanitelné, avšak v kolonkách 1, 3 a 5 je třeba uvést, že každá částka přesahující 5 000 dolarů by měla být uvedena jako zdanitelné mzdy. Dávky závislé na péči jsou uvedeny na formuláři 2441.
- Kolonka 11: V této kolonce jsou uvedeny veškeré částky, které vám byly poskytnuty z nevýhradního odměněného plánu zaměstnavatele zaměstnavatele nebo od nevládního penzijního plánu oddíl 457. Částka v kolonce 11 je již uvedena v kolonce 1 jako zdanitelná mzda.
- Kolonka 12: Tento rámeček se vztahuje na odloženou náhradu a jiné odškodnění. Několik druhů odškodnění a výhod může být uvedeno v kolonce 12, takže IRS to co nejvíce zjednodušil tím, že umožnil zaměstnavateli zadat jedno písmeno nebo dvojité písmeno a následně dolarovou částku vaší náhrady. Jedná se o kódy od roku 2017:
| Kód A | Nezaplacené sociální zabezpečení nebo daň z RRTA na tipy. Zahrnout tuto částku jako součást celkové daně na formuláři 1040. |
| Kód B | Nevyžádaná daň z Medicare na tipy. Zahrnout tuto částku jako součást celkové daně na formuláři 1040. |
| Kód C | Zdanitelné zvýhodnění skupinového životního pojištění nad 50 000 USD. Tato částka je již zahrnutá v rámci vašich zdanitelných mzd v polích 1, 3 a 5. |
| Kód D | Nepovinné odložené volby odměny na penzijní plán 401 (k) nebo SIMPLE 401 (k). |
| Kód E | Nezdanitelné odložené odměny za odchod do 403 (b) důchodového plánu. |
| Kód F | Nezdanitelné volby odloženého výběru odměny do penzijního plánu 408 (k) (6) SEP. |
| Kód G | Nezdanitelné odložení volitelných odměn a neúplné příspěvky zaměstnavatele na penzijní plán 457 (b). |
| Kód H | Nezdanitelné odložené volby odměny podle plánu 501 (c) (18) (D) osvobozeného od daně. Tato částka je zahrnuta v okruhu 1 mzdy. Pokyny k odečtení této částky naleznete v Pokynech k formuláři 1040. |
| Kód J | Nezdanitelná nemocenská odměna. Tato částka není zahrnuta do zdanitelných mzd v kolonkách 1, 3 nebo 5. |
| Kód K | Spotřební daň (rovnající se 20 procentům) na převyšující platby "zlatého padáku". Zahrnout tuto částku jako součást celkové daně na formuláři 1040. |
| Kód L | Nezdanitelné úhrady výdajů na zaměstnance. |
| Kód M | Nezdaněné sociální zabezpečení nebo daň RRTA ze zdanitelného životního pojištění skupiny nad 50 000 USD pro bývalé zaměstnance. Zahrnout tuto částku jako součást celkové daně na formuláři 1040. |
| Kód N | Nezahrnutá daň z Medicare na zdanitelné pojistné plnění po dobu více než 50 000 dolarů pro bývalé zaměstnance. Zahrnout tuto částku jako součást celkové daně na formuláři 1040. |
| Kód P | Nezdanitelné úhrady nákladů na stěhování zaměstnanců, pokud byly částky vyplaceny přímo zaměstnance. Tato částka může být zapotřebí použít na formuláři 3903 (pdf) při výpočtu, kolik pohyblivých nákladů se odečte |
| Kód Q | Nezdanitelné bojové odměny. Někteří jednotlivci se mohou rozhodnout zahrnout bojovou mzdu při výpočtu svého výdělku z příjmů . Podrobnější informace o vyloučení bojové zóny naleznete v publikaci 3. |
| Kód R | Příspěvky zaměstnavatele na lékařský spořicí účet společnosti Archer. Tato částka by měla být uvedena na formuláři 8853 (pdf). |
| Kód S | Nezdanitelné odložení mzdy na 408 (p) SIMPLE důchodový plán. |
| Kód T | Zaměstnavatel vyplácí dávky při adopci. Tato částka není zahrnuta v mzdovém rámci v okně 1. Použijte formulář 8839 k výpočtu zdanitelné a nezdanitelné části těchto výhod pro adopci. |
| Kód V | Výnosy z výkonu nestandardních opcí na akcie. Tato částka je již zahrnuta jako zdanitelný výnos v kolonkách 1, 3 a 5. Nicméně budete muset samostatně hlásit prodej jakýchkoli akciových opcí na Seznamu D a Formě 8949. |
| Kód W | Příspěvky zaměstnavatelů a zaměstnanců na zdravotní spořící účet. Nahlásit tuto částku na formulář 8889. |
| Kód Y. | Odložení platů v rámci 409A neoprávněného plánu odloženého vyrovnání. |
| Kód Z | Příjem přijatý v rámci 409A neoprávněného plánu odložené kompenzace. Tato částka je již zahrnutá do zdanitelných mzdových nákladů v kolonce 1. Tato částka je předmětem dodatečné daně ve výši 20 procent plus úroků jako součást vaší celkové daně na formuláři 1040. |
| Kód AA | Příspěvky po zdanění na penzijní plán Roth 401 (k). Tato částka je zahrnuta jako součást mzdy v boxu 1. |
| Kód BB | Příspěvky po zdanění na penzijní plán Roth 403 (b). Tato částka je zahrnuta jako součást mzdy v boxu 1. |
| Kód DD | Vykazuje náklady na nezdanitelné zdravotní pojištění poskytnuté prostřednictvím vašeho zaměstnavatele. |
| Kód EE | Příspěvky po zdanění penzijního plánu Roth 457 (b) poskytovaného vládními zaměstnavateli. Tato částka je zahrnuta jako součást mzdy v boxu 1. |
- Kolonka 13: V kolonce 13 se objeví tři zaškrtávací políčka. Budou označeny, pokud se na vás jako zaměstnanec vztahuje některá z těchto situací:
Jste statutární zaměstnanec. To znamená, že oznamujete mzdy z tohoto formuláře W-2 a dalších formulářů W-2, které obdržíte a které jsou označeny jako "zákonný zaměstnanec" - na formuláři 1040 přílohy C. Vaše mzdy nepodléhají zadržení daně z příjmu, takže byste měli vidět nula nebo prázdná částka v kolonce 2. Podléhají dani z důvodu sociálního zabezpečení a zdanění Medicare, avšak musí být vyplněny rámečky 3 až 6. Pro diskusi o tom, co představuje zákonný zaměstnanec a pravidla, která platí, viz oddíl 1 publikace 15-A.
Podíleli jste se na penzijním plánu zaměstnavatele během daňového roku. Může to být plán 401 (k), plán 403 (b), SEP-IRA, SIMPLE-IRA nebo jiný typ penzijního plánu. Vaše schopnost odečíst příspěvky do tradiční IRA může být omezena na základě vašich příjmů, pokud se podílíte na penzijním plánu, a proto se obraťte na účetního nebo jiného daňového odborníka, pokud je toto políčko zaškrtnuto.
Dostal jste nemocenské odměny třetích stran v rámci pojistné smlouvy třetí strany vašeho zaměstnavatele namísto příjmu nemocenských dávek přímo od vašeho zaměstnavatele v rámci Vaší pravidelné výplaty. Nemocenské odměny nejsou zahrnuty do mzdy v boxu 1, ačkoli nemocenská mzda obvykle podléhá daním ze sociálního zabezpečení a Medicare. Viz oddíl 6 publikace 15-A o diskusi o nemocenské mzdě a o nemocenské odměně třetích stran,
- Kolonka 14: Váš zaměstnavatel může zde uvést dodatečné daňové informace. Pokud jsou v kolonce 14 uvedeny nějaké částky, měly by obsahovat stručný popis toho, proč jsou. Například příspěvky odborů, výpomoc placené zaměstnavatelem nebo příspěvky po zdanění do penzijního plánu lze zde uvést. Někteří zaměstnavatelé uvádějí v kolonce 14 určité státní a místní daně, například pojistné na zdravotní pojištění státu (SDI). Státní příspěvky na invalidní pojištění mohou být odpočitatelné jako součást odečtení daní ze státních a místních příjmů podle Schedule A, pokud jste uváděli v úvahu a odvody na odměny mohou být odpočitatelné jako různé položky.
- Kolonka 15: Kolonka 15 uvádí vaše státní a státní daňové identifikační číslo zaměstnavatele. Tam může být více řádek informací, pokud jste pracovali pro stejného zaměstnavatele v několika státech.
- Kolonka 16: Kolonka 16 udává celkovou výši zdanitelných mezd, které jste v daném státě získali. Pokud jste pracovali pro stejného zaměstnavatele ve více státech, můžete zde také poskytnout více informací.
- Kolonka 17: Kolonka 17 uvádí celkovou částku státních daní z příjmů zadržených z vašich výplatních plateb za mzdy uvedené v kolonce 16. Tato částka může být odpočitatelná jako součást odpočtu daně ze státního a místního daně z příjmů A, pokud uvedete částku svých odpočtů.
- Kolonka 18: Kolonka 18 udává celkovou výši mzdy, která podléhá místním, městským nebo jiným státním daním z příjmů.
- Kolonka č. 19: Kolonka 19 uvádí celkovou částku daní zadržených z vašich plateb za daně z příjmů místních, městských nebo jiných států. Tato částka může být odpočitatelná jako součást odpočtu daně ze státního a místního daně z příjmů podle přílohy A.
- Kolonka 20: Kolonka 20 obsahuje stručný popis místních, městských nebo jiných státních daní. Popis může určit konkrétní město nebo může určit státní daň, jako jsou platby ze státního zdravotního pojištění (SDI).
A tady to máte. Je úžasné si myslet, že tolik informací může být obsaženo v takové malé formě, ale vaše W-2 by vám mělo poskytnout veškeré údaje, které budete potřebovat, abyste ohlásili příjem, který jste získali jako zaměstnanec.