Příspěvkové limity pro roky 2016 a 2017 a způsob, jakým funguje fáze-out
Limity dolaru pro příspěvky na individuální důchodový účet
Můžete přispět k tradiční IRA, Roth IRA nebo obojí.
Vaše celkové roční příspěvky na tradiční IRA nebo Roth IRA nesmí překročit nižší z vašeho výdělku za rok nebo roční maximální částku.
| IRA příspěvkové limity | ||
| Rok | 2016 | 2017 |
| Maximální pravidelný příspěvek | 5 500 dolarů | 5 500 dolarů |
| Maximální příspěvek na záchranu | 1000 dolarů | 1000 dolarů |
| Celkový maximální příspěvek | 6 500 dolarů | 6 500 dolarů |
| Příspěvky splatné prostřednictvím | 18. dubna 2017 | 17. dubna 2018 |
| Zdroj: | IR-2015-118 | IRS |
Požadavky na příspěvek
Pravidelné příspěvky mohou podávat lidé, kteří nedosáhli věku 70,5 let, pokud získali příjmy. Úhrady mohou být poskytnuty osobami staršími 50 let nebo staršími se ziskem. Roth IRA nemají žádné věkové omezení.
Pouze pro účely IRA jsou výdělečné příjmy tvořeny mzdami uvedenými na W-2, příjmech ze samostatné výdělečné činnosti z podniku nebo farmy a výživné .
IRS vysvětluje:
"Abyste přispěli k tradiční IRA, musíte být na konci daňového roku ve věku 70 a více let. Vy a / nebo váš manžel, pokud podáte společný výkaz, musíte mít zdanitelné odměny, jako jsou mzdy, platy, provize, tipy , bonusy nebo čisté příjmy ze samostatné výdělečné činnosti. Zdanitelné výživné a oddělené výživné, které fyzická osoba obdrží, se považuje za náhradu za účely IRA. "
Termíny pro udělování příspěvků
Můžete přispět finančními prostředky k vaší tradiční nebo Roth IRA kdykoli během kalendářního roku a můžete také přispět do IRA do první lhůty pro vaše daňové přiznání, bez započtení případných rozšíření, které byste mohli vzít. Příspěvky IRA pro daňový rok 2016 byly splatné do 18. dubna 2017 a příspěvky IRA pro daňový rok 2017 jsou splatné do 17. dubna 2018.
Datum splatnosti daně je prodlouženo v obou letech, protože 15. dubna spadá na víkend, po kterém následuje jeden nebo více svátků.
Kde požadovat odpočet daně
Nahlašte daňový příspěvek IRA přímo na první stránku formuláře 1040 nebo formuláře 1040A. Nemusíte uvádět položky, aby si nárokovali tuto odpočet. Jedná se o úpravu výnosů, takže ji můžete vzít navíc k rozpisu nebo nároku na standardní odpočet daného stavu.
Odpočet IRA může být vyřazen nebo je vyloučen na základě příjmů
Příspěvky na tradiční IRA by mohly být plně odpočitatelné, částečně odčitatelné nebo zcela neúplné v závislosti na tom, zda jste vy a / Pokud je daňový poplatník pokrytý penzijním plánem v práci, jeho příjem určuje, zda bude jeho odpočet IRA omezen. Důchodové plány v práci zahrnují plány 401 (k), plány a důchody 403 (b).
Použijte modifikovaný upravený hrubý příjmový vzorec pro měření příjmů s cílem zjistit, kolik lze odečíst z tradičních příspěvků IRA. IRS vysvětluje tento vzorec tímto způsobem:
Modifikovaným upraveným hrubým výnosem jsou upravené hrubé výnosy (AGI) po odečtení zdanění IRA po zahrnutí všech zdanitelných dávek sociálního zabezpečení po uplatnění omezení pasivní pasivní aktivity na pasivní příjem a následující úpravy:
+ Vyloučení úroků z úsporných dluhopisů
+ Pomoc při adopci vyloučena z příjmu
+ Odpočet za domácí výrobní činnosti
+ Odpočet za úrok vyplácený studentským úvěrům
+ Odvod za výuku a poplatky
+ Zahraniční vyloučení příjmů ze zahraničí, vyloučení z bydlení a srážky z bydlení.
Použijte pracovní list 1-1 v publikaci 590-A, Příspěvky k jednotlivým důchodovým ujednáním , které jsou k dispozici ve formátu pdf na webových stránkách IRS, pro výpočet modifikovaného AGI.
Můžete zjistit, zda vaše snížení IRA může být omezeno pomocí grafů níže poté, co jste zjistili modifikovanou AGI.
| 2016 Omezení odebrání tradičních IRA pokud je krytý penzijním plánem v práci | ||
| Podání | Modifikovaná AGI | |
| Postavení | z | na |
| Singl | 61 000 dolarů | 71 000 dolarů |
| Hlava rodiny | 61 000 | 71,000 |
| Kvalifikační vdova / er | 98 000 | 118 000 |
| Ženatý podání Odděleně a manželé se nežijí po celý rok | -0- | 10.000 |
| Ženatý podání samostatně a manželé žijí po celý rok | 61 000 | 71,000 |
| Ženatý podání Společně : pro manžela, na kterého se vztahuje penzijní plán | 98 000 | 118 000 |
| Ženatý podání Společně : pro manžela, který není zahrnut do důchodového plánu a druhý manžel je kryta | 183,000 | 193,000 |
| Je vaše upravená AGI nižší než částka "od"? | Mezi těmito částkami? | Více než částka "na"? |
| ↓ | ↓ | ↓ |
| úplné odečtení | částečné odečtení | žádný odpočet |
| 2017 Omezení odezvy pro tradiční IRA pokud je krytý penzijním plánem v práci | ||
| Podání | Modifikovaná AGI | |
| Postavení | z | na |
| Singl | 62 000 dolarů | 72 000 dolarů |
| Hlava rodiny | 62 000 | 72 000 |
| Kvalifikační vdova / er | 99 000 | 119 000 |
| Ženatý podání Odděleně a manželé se nežijí po celý rok | -0- | 10.000 |
| Ženatý podání samostatně a manželé žijí po celý rok | 62 000 | 72 000 |
| Ženatý podání Společně : pro manžela, na kterého se vztahuje penzijní plán | 99 000 | 119 000 |
| Ženatý podání Společně : pro manžela, který není zahrnut do důchodového plánu a druhý manžel je kryta | 184 000 | 194 000 |
| Je vaše upravená AGI nižší než částka "od"? | Mezi těmito částkami? | Více než částka "na"? |
| ↓ | ↓ | ↓ |
| úplné odečtení | částečné odečtení | žádný odpočet |
Tipy daňového plánování
- Zjistěte, zda přispění k tradiční IRA bude plně odpočitatelné, částečně odčitatelné nebo neodpočitatelné.
- Pokud je některý z vašich tradičních příspěvků z IRA nedotknutelný, zvážit příspěvek částky, kterou lze odečíst, na tradiční IRA a na zbývající neodpočitatelnou část na Roth IRA, pokud máte nárok.
- Pokud veškerý váš tradiční příspěvek z IRA není odpočitatelný, možná budete chtít místo toho přispívat k Roth IRA.
- Pokud nemáte nárok na Roth IRA, zvážíte-li, zda přispíváte k financování tradičních IRA, nemáte smysl pro vaši situaci. Nezávislé organizace IRA stále poskytují bezplatné rozdělení původního příspěvku a zdanitelného rozdělení výnosů. V některých situacích mohou být nedotknutelné IRA prodávány bez daně na Roth IRA.