Daně, které platí pro osoby samostatně výdělečně činné
Daňový základ pro samostatně výdělečnou činnost
Osoby samostatně výdělečně činné jsou zdaněny na základě čistých příjmů ze samostatné výdělečné činnosti, na rozdíl od zaměstnanců, kteří jsou z větší části zdaněni ze své hrubé mzdy před jakoukoli slevou na práci.
Různé provozní náklady mohou být odečteny přímo od příjmů osoby samostatně výdělečně činné, jako jsou náklady na reklamu, kancelářské potřeby a vybavení. Čistá výše příjmů ze samostatné výdělečné činnosti, tj. Po odečtení povolených odpočtů, byla odečtena, podléhá následujícím federálním a státním daním.
Federální daň z příjmů
Americká federální vláda ukládá daň z příjmů z čistých příjmů ze samostatné výdělečné činnosti. Tato daň se vypočítává na formuláři 1040 každý rok. Míra daně z příjmů se postupně zvyšuje s rostoucím příjmem. Spolková daň z příjmů se automaticky neodpočítává z příjmů z poplatků přijatých klienty a zákazníky. Místo toho samostatně výdělečně činné osoby vyměňují své daňové platby pomocí odhadovaného daňového systému.
Daň ze sociálního zabezpečení
Daň z hlediska sociálního zabezpečení je rovná daň s maximální stropem. Daň ze sociálního zabezpečení je 12,4 procenta všech příjmů z odškodnění, až do maximální výše náhrady ve výši 118 500 dolarů.
Tato částka 118 500 dolarů se nazývá mzda sociálního zabezpečení. Částka mzdové základny stanoví každý rok sociální zabezpečení. Daň ze sociálního zabezpečení je placena na polovinu zaměstnavatelem a polovina zaměstnance. Samostatně výdělečně činná osoba platí obě poloviny sociálního zabezpečení, ale také odečte odměnu zaměstnavatele z daně ze sociálního zabezpečení jako dodatečný odpočet daně z příjmů.
Daň z Medicare
Daň z Medicare je rovná daň ve výši 2,9 procenta ze všech příjmů z odškodnění. Polovina daně z Medicare, nebo 1,45 procent, je hrazena zaměstnavatelem. Druhá polovina daně z Medicare, také 1,45 procent, je hrazena zaměstnancem. Samostatně výdělečně činná osoba platí obě poloviny, ale odečte částku zaměstnavatele z Medicare jako odpočet daně z příjmů.
Daň ze samostatné výdělečné činnosti
Daň ze samostatné výdělečné činnosti představuje kombinované daně ze sociálního zabezpečení a Medicare splatné z čistých příjmů ze samostatné výdělečné činnosti. Osoby samostatně výdělečně činné odečtou částku daně ze samostatné výdělečné činnosti zaměstnavatele jako odečtení řádkové položky na stránce 1 formuláře 1040. Samotná daň samostatně výdělečně činná a odpočet pro zaměstnavatele se vypočítá podle Schedule SE.
Státní daň z příjmů
Státní sazby daně z příjmu se vztahují na čistý příjem ze samostatné výdělečné činnosti. Některé státy mají paušální daňovou sazbu (jako např. Paušální sazba ve výši 5,3 procenta Massachusetts ), jiné státy mají progresivní nebo odstupňované daňové sazby a ještě další státy nemají vůbec žádnou daň z příjmů.
Městské a místní daně
Města a lokality v celém národě ukládají vlastní daň z příjmů. New York City je možná nejslavnějším příkladem daně z příjmu z města.
Některé místní daně jsou uloženy na úrovni města (např. V Ohiu), ostatní daně jsou uloženy na úrovni kraje (například Indiana), zatímco jiné daně jsou stanoveny školní čtvrtí (jako v Iowě).
Více o městských a místních daních .
Různé místní daně z podnikání
Městská a krajská vláda může podnikatelské daně ukládat samostatně výdělečně činným osobám, jako je například živnostenský podnik nebo městská mzda. Například New York City ukládá nezdanitelnou podnikatelskou daň na osoby samostatně výdělečně činné. A San Francisco uplatňuje městskou daň z mzdy na příjmy ze samostatné výdělečné činnosti.
Federální a státní mzda
Na rozdíl od příjmů z mzdových a platových příjmů nepodléhají příjmy ze samostatných výdělečných činností federální a státní dávky v nezaměstnanosti a nepodléhají ani státním pojišťovacím fondům, jako je Kalifornský státní invalidní důchodový program.
Některé státy však umožňují osobám samostatně výdělečně činným, aby se dobrovolně rozhodli pro státní programy pojištění.
Výkaz zisku a ztrát pro osoby samostatně výdělečně činné
Vaši zákazníci a klienti mohou požádat, aby samostatně výdělečně činný prodejce vyplnil formulář W-9 . Informace obsažené v tomto formuláři budou použity k tomu, aby poskytli samostatně výdělečně činné osobě Formulář 1099-MISC po uplynutí roku, kdy by se měly hlásit splátky v průběhu roku, který činil 600 a více. Formulář 1099-MISC je zaslán také IRS.
Samostatně výdělečně činná osoba by také mohla požadovat formuláře W-9 od prodejců a subdodavatelů a následně vydat 1099-MISC, pokud zaplatili 600 nebo více dolarů jednomu jedinému prodejci.
Samostatně výdělečně činná osoba navíc uvede svůj celkový hrubý příjem za rok na formuláři 1040 pomocí buď plánu č. F, pokud provozuje farmu, nebo plán C, pokud provádí podnik, který nemá farmu.
Pracovat jak jako zaměstnanec, tak jako samostatně výdělečně činný
Některé osoby samostatně výdělečně činné také pracují jako zaměstnanci. V této situaci bude jejich celková daň z oblasti sociálního zabezpečení koordinována pomocí programu Schedule SE při výpočtu daní sociálního zabezpečení a Medicare. Jedna mzdová základna sociálního zabezpečení, která se v současné době pohybuje kolem 118 500 USD, se používá jako náhrada příjmů, ať již jako zaměstnanec nebo jako samostatně výdělečně činná osoba. Navíc může být samostatně výdělečně činná osoba schopna přizpůsobit své zadržení na základě svých mzdových příjmů za to, že budou muset odepsat více daní namísto zaslání odhadovaných plateb.
Co když nejste skutečně samostatně výdělečně činní
Někteří zaměstnavatelé mylně klasifikují své zaměstnance jako samostatně výdělečně činné dodavatele. To má výhodu (vůči zaměstnavateli), že nebude muset vynaložit správní a finanční náklady na odmítnutí výplatní pásky. To ale může mít obrovský daňový dopad na pracovníka, který nyní musí zaplatit dvakrát dávky sociálního zabezpečení a Medicare, které by obvykle platili. Pracovníci, kteří si myslí, že byli nesprávně klasifikováni jako nezávislí dodavatelé, se mohou obrátit na IRS, aby požádali agenturu, aby se na tuto záležitost podívala. Pro usnadnění tohoto vyšetřování IRS by měl pracovník použít formulář SS-8 a požadovat, aby IRS rozhodl, zda je pracovník samostatně výdělečně činný nebo zaměstnanec.