Zákon o snížení daní a pracovních míst tento zákon od roku 2019 zrušuje
Zákon o snížení daní a pracovních míst, podepsaný do zákona dne 22. prosince 2017, provedl několik významných změn v odměnách výživného. V budoucnu již výplata výživného již není odpočitatelná - ani příjemce nesmí hlásit jako příjem.
Daňový zákon z roku 2018 dává nový význam "daňovému plánování" a rozvodu
Datum vašeho rozhodnutí o rozvodu nebo dohody je zásadní v souladu se zákonem o snížení daní a pracovních míst.
Pokud jste v roce 2018 rozvedli, stále platí stará pravidla. Ale pokud je váš rozvod konečný 2. ledna 2019, jsou mimo okno ... pokud nezměníte předchozí nařízení nebo rozvodovou smlouvu, abyste přijali podmínky TCJA. To by vyžadovalo vzájemný souhlas obou bývalých manželů.
Možná budete chtít udělat vše pro to, abyste konce roku skončili - konkrétně 31. prosince 2018 - pokud procházíte rozvodovými řízeními a vypadá to, že pravděpodobně skončíte s výplatou výživného. Na druhé straně je, že budete mnohem lépe, pokud se jednání bude táhne za první rok, pokud pravděpodobně budete dostávat výživné,
Promluvte si o plánování daní.
Nahlášení výživného, které jste obdrželi
Za předpokladu, že váš rozvod je konečný před koncem roku 2018, pravidla pro vykazování příjmů zůstávají nezměněna od předchozích let.
Musíte zadat celou částku výživného, kterou jste obdrželi za rok, na řádku 11 formuláře 1040 .
Z daňového hlediska zahrnuje výživné to, co se někdy nazývá "oddělená údržba" - příjmem přijatým, pokud jste právně odděleni, ale není technicky rozveden. Nezahrnuje platby přijaté na základě podmínek dočasného příkazu k podpoře, které by mohly být platné v době, kdy se váš rozvod čeká.
Nemusíte vykazovat žádné částky, které obdržíte pro podporu dítěte.
Podpora dětí je považována za nezdanitelnou událost. Na federálním daňovém přiznání není uvedeno a rodič, který ji platí, nemůže uplatnit nárok na daňový odpočet.
Výjimka k pravidlu
Pokud Vaše ex nevyžaduje odpočet výživného nebo samostatné výživné, kterou jste vám vyplatili, nemusíte o něm hlásit jako příjem. IRS prostě chce, aby někdo zaplatil daně z těchto peněz. Pokud váš bývalý manžel nevykonáváte tak, musíte. Pokud vaše ex zahrne do svého zdanitelného příjmu, ušetříte se tím, že ji budete požadovat jako příjem.
Jinak vaše výplata výživného přispívá k celkovému zdanitelnému příjmu ... alespoň do roku 2018. Poté Kongres říká, že ho můžete přijmout bez daně. Tyto peníze se stanou zdaněnými osobou, která ji získala na prvním místě - vaše ex.
Nahlášení výživného jste platili
Pokud jste vyplatili výživné nebo oddělenou údržbu bývalému manželovi, uveďte celkovou částku na řádku 31 (a) formuláře 1040 a poté zadejte číslo sociálního pojištění vašeho bývalého manžela na řádek 31 (b). Nemějte strach, pokud vám to nedoručí a nemůžete ji najít v předchozích společně podaných návrzích. Můžete informovat IRS o problému a vaše ex může být obviněno z trestení za 50 dolarů za to, že ji neposkytne.
Můžete nárokovat výživu vyplacenou jako odpočet "nad řádkem" na první stránce formuláře 1040, alespoň do roku 2018.
Nemusíte uvádět své odpisy podle nároku na výdaje. Můžete uplatnit nárok na výživu i standardní odpočet, nebo si ji můžete nárokovat a uvést další odpočty.
Požadavky na úhradu výplaty výživného
Pravděpodobně není překvapením, že odečtením výživného, které jste zaplatili, přichází s celým seznamem požadavků a pravidel.
- Nemůžete podat společné daňové přiznání se svým manželem, za předpokladu, že jste schopni tak učinit, protože váš rozvod není dosud konečný.
- Musíte platit výživné v hotovosti, které zahrnuje šeky nebo peněžní příkazy. Pokud dáváte majetek nebo majetek namísto výživného, není to odpočitatelné.
- Platba musí být obdržena od vašeho manžela či bývalého manžela, nebo v jeho jménu, například v případě, že vaše rozvod nebo samostatná vyhláška o výživě říká, že musíte pro ni vyplácet hypotéku jako formu výživného.
- Rozsudek o rozvodu, samostatná vyhláška o výživném nebo dohoda o písemném oddělení nemůže uvést, že platba je něco jiného než výživné. Dokladem by měl být jasně uvedeno, že jde o výživné nebo o samostatnou údržbu, nikoliv o podporu dítěte nebo o aspekt vypořádání majetku. Dětská podpora a platby za vypořádání nemovitostí se nepovažují za výživné.
- Vy a váš bývalý manželka nemůžete žít ve stejné domácnosti, když provádíte platby.
- Nemáte žádnou povinnost pokračovat ve vyplácení po smrti vašeho bývalého manžela. V ideálním případě by vaše rozhodnutí o rozvodu nebo samostatná smlouva o údržbě měla jasně uvést toto.
Pravidlo Recapture
Služba interních výnosů si vyhrazuje právo " zachytit " vaše odpočty, pokud zjistí, že platby byly ve skutečnosti majetkovým vysídlením nebo podporou dětí. To znamená, že výše výživného, které jste odepsali, musí být v budoucích daňových letech vrácena k vašim zdanitelným příjmům, kdy se stává zdanitelným.
To se může stát, pokud výše vašich plateb výrazně klesne během jednoho nebo dvou let od rozvodu, nebo pokud vaše výplata výživného skončí zcela do tří let od rozvodu. Mohlo by dojít i v případě, že platby skončí, jakmile vaše nejmladší dítě opustí hnízdo. Společnost IRS přezkoumá vaši situaci, aby zjistila, zda byly platby skutečně výživou nebo samostatnou údržbou.
Konkrétně, vaše platby se ve třetím roce nemohou snižovat o 15 000 USD a více ve srovnání s tím, co byly v druhém roce, nebo platby za poslední dva roky nemohou být "podstatně nižší", než tomu bylo v prvním roce.
Žádná dolarová částka není připojena k pravidlu "podstatně méně" - je otevřená interpretaci IRS. Cílem je zabránit manželům z maskování majetkových sídel jako výživného. Vlastnické vypořádání je často ukončeno během prvních tří let po rozvodu.
IRS uděluje výjimky za okolnosti mimo vaši kontrolu, jako například v případě, že výživné změní soud kvůli nepředvídané finanční krizi.
POZNÁMKA: Daňové zákony se mění periodicky a měli byste se poradit s daňovým odborníkem o nejaktuálnější rady. Informace obsažené v tomto článku nejsou určeny jako daňové poradenství a nejsou náhradou za daňové poradenství.