Nemusíte uvádět nárok na tyto daňové odpočty
Úpravy příjmů jsou úplně jiný příběh. Někdy nazýváme odpočty "nad řádkem", můžete je vzít na první stránce vašeho daňového přiznání, než se dostanete k rozhodování o tom, zda se chystáte do položky nebo uplatnit nárok na standardní odpočet pro váš stav podání.
Nejčastěji požadovaná úprava příjmů
Úpravy příjmů se objeví na vašem 1040 daňovém přiznání začínajícím na řádku 23 a rozšiřují se přes linii 35. Některé jsou častěji nárokované než jiné, protože mnoho daňových poplatníků má tyto druhy výdajů. Některé z nejčastěji uváděných srážkových bodů zahrnují:
- SEP-IRA, SIMPLE IRA a 401 (k) odpočty pro osoby samostatně výdělečně činné a tradiční odpočet IRA: tyto se objevují na řádcích 28 a 32. Pouze osoby samostatně výdělečně činné mohou nárokovat první příspěvky na tyto plány a platí určitá pravidla. Od roku 2017 jsou celkové roční příspěvky IRA omezeny na zaměstnané na 5 500 dolarů, nebo 6 500 dolarů, pokud máte věk 50 let nebo starší. Můžete si to z vašeho zdanitelného příjmu odečíst spíše přímo z netopýra, pokud přispějete k tomuto typu penzijních plánů.
- Úhrada úroků studentských půjček : Můžete odečíst až 2500 dolarů z kvalifikovaných úroků studentských půjček, které jste zaplatili v průběhu roku do roku 2017. Úvěr musí být takový, ze kterého jste ze zákona povinen splácet. Pokud je to ve vašem závislém jménu a vy mu právě pomáháte tím, že provádíte platby, to se nepočítá.
- Vybírání školného a poplatků : Bohužel, tato je bohužel v roce 2017 v limbu, ale byla k dispozici až do konce roku 2016, kdy ji Kongres nechal uplynout. Můžete získat nadlimitní výplaty za výuku a poplatky, které jste zaplatili ve svém vlastním jmění nebo od poplatků, které jste odvedli do konce daného daňového roku. Stále je možné, že Kongres může tento odpočet obnovit do roku 2017.
- Zúčtování zdravotního spoření : Pokud přispějete na zdravotní spořicí účet, můžete provést úpravu odpočtu příjmů až do výše 3 400 USD, pokud jste jedinci nebo 6 750 Kč pro rodinu od roku 2017.
- Sankce předčasného odběru: Bohužel platí to pouze pro vkladové certifikáty a časované spořicí účty, nikoli důchodové účty. Pokud však dostanete trest za to, že jste vybrali peníze dříve, než jste měli, můžete si nárok na odpočet na první stránce vašeho daňového přiznání bez rozpisu.
Některé z těchto odpočtů vyprší při vyšších příjmech a možná nebudete moci nárokovat nárok, pokud jste ženatí, ale podáte samostatný výnos.
Ostatní úpravy příjmů
Jiné odmítnutí na vyšší úrovni závisí na konkrétních podrobnostech vašeho života, jako je vaše povolání a váš rodinný stav.
- Výdaje na učebny pro učitele a pedagogy : Toto je dobré pouze za 250 dolarů, nebo 500 dolarů, pokud jste ženatí, podáním společného výkazu a vy i váš partner jste pedagogové. Každé odpočítávání pomáhá. Podle IRS musíte být "mateřskou školou učitelkou, instruktorem, poradcem, ředitelem nebo poradcem třídy 12 po dobu nejméně 900 hodin školního roku ve škole, která poskytuje základní nebo střední vzdělání podle zákonů státu". Můžete získat nadprůměrný odpočet za nevyčerpané výdaje spojené s prací, které vzniknou během zdaňovacího období, pokud máte nárok.
- Výplata výživného : Ne, nemusíte platit daně z částky vašeho příjmu, kterou musíte každý měsíc poskytnout, ale musíte jej poskytnout své číslo sociálního pojištění na vašem daňovém přiznání. Ona je zdaněna na tomto příjmu místo. Platí některá pravidla, jako je to, že výživné musí být stanoveno v soudním příkazu. Pokud jí dáte peníze z dobrotu svého srdce, nepočítá se.
- Pohyblivé výdaje : Můžete odečíst mnoho výdajů spojených s přesunem, ale pouze pokud se musíte přesunout z pracovních důvodů, a to nejen proto, že byste chtěli změnu scenérie.
- Odpočet za polovinu daně z osob samostatně výdělečně činných: Pokud jste samostatně výdělečně činná, dostanete zátěž, že budete muset zaplatit 100% vašich sociálních a zdravotních dávek. Váš zaměstnavatel by si vybral polovinu této karty, pokud jste pracovali pro někoho jiného. Ale IRS efektivně dává ti druhou polovinu zpět na linku 27 vašeho 1040. Musíš ještě zaplatit daň, ale za to tě získáš.
- Zdravotní pojištění pro osoby samostatně výdělečně činné: Pokud jste pracovali pro někoho jiného, museli byste si nárokovat nárok na odpočet za to, co utratíte za pojistné na zdravotní pojištění, a toto odpočítávání podléhá určitým pravidlům a omezením. Můžete však odečíst 100 procent z toho, co vynakládáte na prémie, pokud pracujete pro sebe. Politika se může týkat vás, vašeho manžela a vašich rodinných příslušníků.
- Kvalifikovaní umělci a jiné profese : Toto přizpůsobení se příjmům platí pouze pro vybraných několik málo vybraných umělců, rezervníků a některých poplatníků.
- Domácí výrobní činnosti Odpočet : To zahrnuje podniky v určitých průmyslových odvětvích.
Co je strategické o úpravách příjmů?
Celkový počet všech těchto odpočtů je odečten od vašeho celkového příjmu, abyste získali svůj upravený hrubý příjem na řádku 37 svého daňového přiznání 1040. Později můžete odečíst standardní odpočet nebo položky s odpisy z vaší AGI na druhé stránce, stejně jako případné osobní osvobození od daně. Výsledek vám vypovídá o celkovém zdanitelném příjmu, čísle, který se používá k výpočtu federální daně z příjmu - kolik můžete dlužit IRS, nebo částku vrácení daně, kterou můžete očekávat.
Zde je další dobrá zpráva: Úpravy příjmů se při výpočtu alternativní minimální daně nezapočítávají, pokud byste byli podřízeni AMT. Důvodem je, že alternativní minimální daň je alternativní metodou výpočtu federálního základu daně z příjmů a tato alternativní metoda začíná s upraveným hrubým příjmem. Úpravy snižují upravené hrubé příjmy, takže v důsledku toho mohou snížit alternativní minimální daň.
Zvyšující se úpravy mohou zvýšit ostatní odvody a úvěry
Některé položky daňových odpočtů jsou omezeny hrubým příjmem osoby, který byl upraven. Například zdravotní výdaje mohou být odečteny pouze v rozsahu, v jakém přesáhnou 10% svého upraveného hrubého příjmu z roku 2017. Řekněme, že Tom upravil hrubý příjem ve výši 50 000 dolarů za rok. Předpokládejme také, že Tom má zdravotní výdaje v celkové výši 6 000 dolarů za rok. Tom může své zdravotní výdaje odečíst, pokud přesáhne 10 procent jeho AGI nebo 5 000 dolarů. Jeho zdravotní výdaje ve výši 6 000 USD přesahují tento limit o 1 000 dolarů, takže Tom může potenciálně odečíst 1000 dolarů ze svých zdravotních výdajů ve výši 6 000 dolarů jako podrobný odpočet na schématu A v tomto scénáři.
Nyní řekneme, že Tom také přispívá 1000 dolarů na tradiční individuální důchodový účet ve stejném daňovém roce. Tyto příspěvky jsou přizpůsobením příjmu, takže to snižuje Tomu AGI o 1.000 dolarů. Nyní je jeho upravený hrubý příjem jen 49 000 dolarů. Namísto hranice 5 000 dolarů (10 procent z 50 000 dolarů) pro výpočet svého odpočtu zdravotních nákladů má hranici 4 900 dolarů. V důsledku toho může Tom odečíst další 100 dolarů z lékařských výdajů za celkovou částku 1.100 dolarů místo 1000 dolarů.
Zvyšující se úpravy mohou také zvýšit některé daňové kredity, které jsou založeny na vašem upraveném hrubém důchodu, a mohou snížit další daně, protože některé daňové sazby jsou vypočítány na základě upraveného hrubého příjmu osoby. Například 3,8 procentní čistá daň z příjmů z kapitálových výnosů je zčásti založena na upraveném hrubém příjmu osoby. Snížení upravených hrubých příjmů proto může snížit čistou daň z příjmů z investic.