Zákon o snížení daní a zaměstnání mění věci v roce 2018
To se však změnilo, když prezident Donald Trump podepsal zákon o snížení daní a pracovních míst dne 22. prosince 2017. TCJA zrušuje daňový odpočet nad rámec daně pro přesuny výdajů pro všechny, kromě vojáků pro aktivní službu, kteří se musí přesunout kvůli vojenským příkazům. Jiní daňoví poplatníci tuto ztrátu ztratí, alespoň od roku 2018.
Pokud jste se přemístili v roce 2017, máte však ještě čas si nárok na tyto náklady na federální daňové přiznání za rok 2017, pokud se kvalifikujete. Toto jsou pravidla, která platila před tím, než vstoupila v platnost TCJA, a jak by mohly ovlivnit studenty, kteří se přestěhovali v roce 2017.
Test vzdálenosti
Zkouška vzdálenosti vyžaduje, aby se daňoví poplatníci pohybovali nejméně o 50 kilometrů dále než vzdálenost mezi jejich starým domovem a novým místem zaměstnání. Jinými slovy, pokud v současné době žijete 10 mil od svého pracoviště, musí vás přesunout 60 mil od nového pracoviště. A ne, nemůžete jen trvat delší cestu, než se dostanete k nové práci, aby to fungovalo.
Služba interních výnosů počítá vzdálenost za nejkratší cestu mezi prací a domovem, které máte k dispozici.
Test času
Při časové zkoušce musí daňový poplatník pracovat na plný pracovní úvazek po dobu nejméně 39 týdnů během 12 měsíců následujících po přestěhování. Pokud jste ženatý a podáte společný návrat , může jeden z manželů splnit pracovní zkoušku a náklady budou nadále odpočitatelné.
IRS umožňuje 12 měsíců od vašeho přesunu splnit tento test.
Pokud jste samostatně výdělečně činná , musíte pracovat na plný pracovní úvazek nejméně 78 týdnů v průběhu 24 měsíců po svém přesunu.
Budete muset splnit oba tyto testy, abyste získali nárok na tento odpočet za daňový rok 2017.
Jak tyto pravidla ovlivňují studenty?
Studenti mohou nárokovat odpočet pohyblivých nákladů, pokud splňují jak testy vzdálenosti, tak časové testy, stejně jako někdo jiný - jinými slovy, pokud pracují na svém novém místě a nechodí pouze do školy. Neexistuje žádné pravidlo, které by říkalo, že kromě práce na plný úvazek nemůžete navštěvovat školu. Musíte jednoduše pracovat s požadovaným počtem hodin na plný úvazek.
Například žák na částečný úvazek může mít denní práci na plný úvazek nebo může pracovat na plný úvazek jako nezávislý dodavatel ve škole. To by ho kvalifikovalo pro odpočet. Ale pokud pracujete jen na částečný úvazek, ztratíte odpočet. Pracovní poměr na částečný úvazek vám nebude vyhovovat podle podmínek časového testu.
Co dělat?
Studenti mají stále ještě k dispozici některé možnosti. Mohli byste zvážit využití dalších daňových úlev určených speciálně pro studenty, kteří nejsou ovlivňováni zákonem o snížení daní a pracovním poměrem, jako je například úvěr na celoživotní učení nebo americký daňový kredit příležitostí.
Odhadněte daňový závazek ve spojení s některou z těchto kreditů. Možná si uvědomíte, že jste opravdu lepší, než byste si některou z nich nárokovali, než kdybyste byli, kdybyste mohl uplatnit nárok na odpočet.
A pamatujte si, že klíčovým datem je váš krok. Například pokud jste přemístili mezi semestry v prosinci 2017 a pokud si můžete dohodnout, že váš rozvrh bude pracovat na plný úvazek po dobu 39 týdnů v roce 2018, stále byste získali nárok na odpočítávání pohyblivých nákladů za daňový rok 2017, protože vám IRS dává 12 měsíců od okamžiku vašeho přesunu, abyste splnili časový test.
Po začátku školy můžete zjistit, zda je možné pracovat na plný úvazek. Pokud vám tento rozvrh hodin neumožní, můžete zvážit zahájení vlastní konzultace nebo práce na volné noze, takže máte flexibilitu, abyste pracovali ve školních hodinách.
Daňové zákony se pravidelně mění a výše uvedené informace nemusí odrážet nejnovější změny. Pro nejaktuálnější poradenství se obraťte na daňového odborníka. Informace obsažené v tomto článku nejsou určeny jako daňové poradenství a nejsou náhradou za daňové poradenství.