Jak dokončit plán R pro starší a invalidní daňový kredit
Kdo se kvalifikuje pro starší a invalidní úvěr?
Daňový poplatník musí být občanem USA nebo cizincem, který je rezidentem, který:
- Dosáhl 65 let před koncem daňového roku, nebo
- Odchod do invalidního důchodu odešel do konce daňového roku a byl trvale a zcela invalidní, když odešel do důchodu
- Na konci roku jste ve věku do 65 let, ale jste v důchodu na trvalém a úplném zdravotním postižení, získali jste zdanitelný příjem z invalidity a dosud jste dosáhli povinného věku odchodu do důchodu od 1. ledna nového daňového roku
Požadavek na věk
Za 65 let ve věku 65 let jste považováni za 65 let. Pokud jste se narodili 1. ledna 1951, bylo vám na konci roku 2015 považováno 65 let.
Požadavky na zdravotní postižení
V čl. 22 odst. 3 písm. E) (3) se uvádí, že "jednotlivec je trvale a zcela zdravotně postižený, pokud není schopen vykonávat žádnou podstatnou výdělečnou činnost z důvodu jakéhokoli zdravotně determinovatelného fyzického nebo mentálního postižení, v případě úmrtí nebo která trvala, nebo je lze očekávat, že bude trvat nepřetržitě po dobu nejméně 12 měsíců. Jednotlivec se nepovažuje za trvalého a zcela zdravotně postiženého, pokud nepředloží důkaz o existenci této osoby v takové formě a způsobem a v době, kterou si může vyžádat tajemník. "
Jinými slovy, nemůžete vykonávat žádnou podstatnou výdělečnou činnost z důvodu fyzického nebo duševního stavu. Kvalifikovaný lékař musí určit, že tento stav trvá nebo lze předpokládat, že trvá nepřetržitě po dobu alespoň jednoho roku, nebo se dá očekávat, že bude mít za následek smrt.
Odchod do důchodu na zdravotním postižení
"Dokonce ani tehdy, pokud nebudete formálně odstupovat, může být považován za důchodce v invaliditě, když jste přestal / a pracovat z důvodu vašeho postižení," tvrdí IRS publikace 524, Kredit pro seniory nebo osoby se zdravotním postižením.
Příjmy ze zdravotního postižení musí být vypláceny podle vašeho zaměstnaneckého úrazového nebo zdravotního plánu nebo penzijního plánu a musí být zahrnuty do vašich příjmů jako mzdy nebo platby namísto mzdy za dobu, kdy jste v pracovním poměru nepřítomen kvůli trvalému a úplnému zdravotnímu postižení.
Jakákoli platba, kterou obdržíte z plánu, který nezahrnuje odchod do invalidního důchodu, není příjmem z invalidity. Paušální částka za časově náročnou dovolenou za kalendářní rok, kterou obdržíte při odchodu do invalidního důchodu, je platová platba a není příjmem z invalidity. Příjem zdravotně postižených nezahrnuje částky, které obdržíte poté, co dosáhnete povinného důchodového věku. Povinný věk odchodu do důchodu je věk stanovený vaším zaměstnavatelem, kdy byste musel odejít do důchodu, kdybyste se nestali zdravotně postiženými.
Omezení příjmů
Vedle ostatních způsobilých faktorů musí být upravený hrubý příjem poplatníka nižší nebo rovný následujícím částkám:
Pokud je stav vašeho podání ... | Váš upravený hrubý příjem musí být menší nebo roven ... |
Singl | 17 500 dolarů |
Hlava rodiny | 17 500 dolarů |
Kvalifikační vdova s nadřízenými dětmi | 17 500 dolarů |
Oženil se společně a pouze jeden z manželů splňuje podmínky | 20 000 dolarů |
Ženatý podání společně a oba manželé splňují podmínky | 25 000 dolarů |
Ženatý podání odděleně a jste žili od svého manžela po celý rok | 12 500 dolarů |
Jak vypočítat kredit
Daňový zápočet se vypočítá jako 15% z počáteční částky snížené o částku nezdanitelného sociálního pojištění a některých dalších nezdanitelných důchodů, anuit nebo invalidních dávek plus polovinu vašeho upraveného hrubého příjmu sníženého o částku omezení AGI . Pro zjednodušení by tato rovnice chtěla toto: 15% x A - B + ½ C - D.
A = Počáteční částka
B = nezdanitelná část vašeho sociálního pojištění a některé jiné nezdanitelné důchody, anuity nebo invalidní dávky
C = Váš upravený hrubý příjem
D = Upravená částka hrubého příjmu
Tento vzorec vede k předběžnému daňovému zápočtu. Předběžná částka je poté porovnána s federální daňovou povinností vypočítanou pomocí listu úvěrového limitu uvedeného v pokynech pro plán R. Konečný daňový zápočet je menší z předběžné částky nebo limitu daně.
Počáteční částka
Vaše počáteční částka je nižší než váš zdanitelný příjem s postižením nebo následující stanovené částky:
Pokud je stav vašeho podání ... | Počáteční částka je menší ze zdanitelného příjmu z důvodu invalidity nebo následujících stanovených částek ... |
Singl | 5 000 dolarů |
Hlava rodiny | 5 000 dolarů |
Kvalifikační vdova s nadřízenými dětmi | 5 000 dolarů |
Oženil se společně a pouze jeden z manželů splňuje podmínky | 5 000 dolarů |
Ženatý podání společně a oba manželé splňují podmínky | 7 500 dolarů |
Ženatý podání odděleně a jste žili od svého manžela po celý rok | 3 750 dolarů |
Nezaplacená část důchodových dávek
Při měření nezměnitelné části důchodových dávek jsou zahrnuty následující položky:
- Dávky sociálního zabezpečení : nedílná část je rozdíl mezi formulářem 1040 řádek 20a a 20b
- Železniční důchodové dávky: nezdanitelná část dávky třídy 1, která jsou považována za sociální zabezpečení
- Příspěvky na náhradu pracovníků: Podle pokynů v řádku 13a přílohy R "pokud jsou vaše dávky sociálního zabezpečení nebo ekvivalentní důchodové dávky v důchodu sníženy z důvodu dávek na odškodnění pracovníků, považujte dávky pro pracovníky za dávky sociálního zabezpečení."
- Veteránské důchody
- Jakýkoli jiný důchod, anuita nebo dávka v invaliditě, která je vyloučena z příjmu
Následující položky nejsou zahrnuty při měření nedělitelné části důchodových dávek:
- Vojenské invalidní důchody
- Částky, které se považují za návrat nákladů na důchod nebo anuitu
- Invalidní důchodová dávka podle zákona 808 ze zákona o zahraničních službách z roku 1980
- "Jakýkoli důchod, anuita nebo podobná dávka v případě úrazu nebo nemoci vyplývající z aktivní služby v ozbrojených silách jakékoli země nebo v Národním úřadu pro oceán a atmosféru nebo ve veřejném zdravotnictví" podle pokynů pro řádek 13b plánu R
Váš upravený hrubý příjem
Váš upravený hrubý příjem naleznete na řádku 37 formuláře 1040 nebo na řádku 21 formuláře 1040A.
Upravená částka pro stanovení hrubého příjmu
Li... | Upravená částka hrubého příjmu ... |
Singl | 7 500 dolarů |
Hlava rodiny | 7 500 dolarů |
Kvalifikační vdova s nadřízenými dětmi | 7 500 dolarů |
Ženatý podání společně | 10 000 dolarů |
Ženatý podání odděleně a jste žili od svého manžela po celý rok | 5 000 dolarů |
Zdroje pro výpočty jsou upraveny z rozvrhu R a publikace 524, Credit for Older or Disabled, IRS.gov.
POZNÁMKA: Daňové zákony se mění periodicky a měli byste se poradit s daňovým odborníkem o nejaktuálnější rady. Informace obsažené v tomto článku nejsou určeny jako daňové poradenství a nejsou náhradou za daňové poradenství.