Máte nárok na zahraniční daňový úvěr?
Cílem zahraničního daňového úvěru je snížit dopad stejného příjmu zdaněný jak ze strany Spojených států, tak ze strany zahraniční země, v níž byly příjmy získány.
Kvalifikujete se za zahraniční daňový úvěr?
Ne všechny daně placené zahraniční vládě mají nárok na zahraniční daňový úvěr. Zeptejte se sami sebe na následující otázky, abyste zjistili, zda máte nárok.
- Je vám daň uložena?
- Zaplatili jste nebo získali daň?
- Je daně legální a skutečnou zahraniční daňovou povinností?
- Je daně daň z příjmu nebo daň namísto daně z příjmů?
Pokud můžete odpovědět ano na všechny tyto čtyři otázky, tyto daně mohou být zahrnuty do vašeho výpočtu zahraničního daňového úvěru. V opačném případě nebudete mít nárok na kvalifikaci. Zde je příklad.
Jorge a Roberta vlastní dům v Německu a každoročně platí daň z nemovitostí. I když je daně uložena Jorge a Roberta a skutečně ji platí, a přestože zaplacená částka je právní a skutečná částka jejich daňové povinnosti, tato daň není daň z příjmů. Proto nejsou jejich platby daně z nemovitosti způsobilé pro zahraniční daňový úvěr.
Jorge a Roberta by si toho mohli odpočíst jako podrobný odpočet daně z nemovitostí , ale tato daňová rezerva byla vyloučena zákonem o snížení daní a pracovních míst, který vstoupil v platnost v roce 2018. Mluvte s daňovým odborníkem, pokud zjistíte, jste v této pozici, protože si můžete nárokovat tento odpočet na vašem daňovém přiznání za rok 2017.
Někdy můžete překročit formulář 1116
Můžete požádat o zahraniční daňový úvěr, pokud splníte podmínky vyplněním a podáním formuláře IRS 1116. Tento formulář vypočítá různé omezení, které se vztahují na výši daňového úvěru, na který máte nárok. Jak vysvětluje IRS ve věci Tax Topic 856: "Pokud použijete formulář 1116 k vyčíslení úvěru, bude zahraniční daňový úvěr menší než částka zaplacené nebo nahromaděné zahraniční daně nebo částka daně Spojených států připadající na váš zahraniční zdroj příjem."
Ale možná nebudete muset použít formulář 1116, abyste si nárokovali kredit. Můžete požádat o daňový kredit na celou částku zahraničních daní zaplacených přímo na formuláři 1040 bez výpočtu různých omezení, pokud jsou splněny následující podmínky:
- Všechny hrubé příjmy ze zahraničního zdroje byly z úroků a dividend.
- Všechny tyto příjmy a zaplacená zahraniční daň byly nahlášeny na formuláři 1099-INT, formulář 1099-DIV nebo v listině K-1.
- Celkový počet vašich zahraničních daní se rovná nebo je nižší než 300 dolarů, nebo 600 dolarů, pokud se oženil podání společně.
- Byl jste držitelem akcií nebo dluhopisů, na kterých jste vyplatili dividendy nebo úroky po dobu nejméně 16 dní, a nebyli povinni tyto částky vyplácet někomu jinému.
- Nejste podáním formuláře 4563 nebo vyloučením příjmů ze zdrojů v Portoriku.
- Všechny vaše zahraniční daně byly dlužné ze zákona a neměly nárok na vrácení daně nebo sníženou daňovou sazbu podle daňové smlouvy a byly vyplaceny zemím uznaným Spojenými státy a nepodporují terorismus.
Neexistuje žádný dvojí výhoda
Lidé, kteří pracují v cizích zemích a vydělávají na mzdách nebo na příjmech ze samostatné výdělečné činnosti, často dávají daným příjmům cizím vládám. Tito lidé mohou vyloučit část nebo všechny své zahraniční příjmy ze své federální dani z příjmů v USA, ale nemohou nárokovat jak zahraniční daňový úvěr, tak vyloučení ze zahraničních příjmů ze stejného příjmu.
"Nesmíte získat úvěr nebo odpočet daní, které jste zaplatili nebo vybírali z příjmů, které vylučujete z vyloučení ze zahraničních příjmů z příjmů nebo ze vyloučení ze zahraničních bytů," vysvětluje IRS v daňové téma 856.
Pokud je však vyloučena pouze část jejich mzdy nebo příjmu ze samostatné výdělečné činnosti, může si jednotlivec nárokovat zahraniční daňový úvěr na příjem, který nebyl vyloučen z daně.