Další informace o odpočtu daně z majetku

Jednotlivci mohou odečíst daně z osobního majetku vyplácené v průběhu roku jako podrobný odpočet podle plánu A. Daně z osobního majetku jsou daně, které jsou uloženy státem nebo místním daňovým úřadem na základě hodnoty osobního majetku jednotlivce. Dalším termínem pro daň z osobního majetku je daň ad valorem. Příkladem daně z osobního majetku je daň, která je uložena na hodnotě automobilu a která je stanovena jako součást ročního poplatku za registraci vozidla.

Co je možné odečíst jako daň z osobního majetku

Daňový kód zcela jednoduše definuje daň z osobního majetku. "Pojem" daň z osobního majetku "znamená daň ad valorem, která se každoročně uplatňuje na osobní majetek." (Část 164 (b) (1) kodexu o vnitřním příjmu.)

Pokladniční nařízení stanoví tři kritéria pro odpočet daní z osobního majetku:

1. Daň musí představovat daň ad valorem, která vychází z hodnoty nemovitosti.
2. Daň musí být uložena každoročně.
3. Daň musí být uložena na osobní majetek. (Pokladniční nařízení 1.164-3 (c))

Část poplatků za registraci vozidel by mohla být odečtena jako daň z osobního majetku

Poplatky za registraci vozidla někdy vycházejí částečně z hodnoty nemovitosti a částečně iz jiných faktorů. Část založená na hodnotě majetku může být odečtena pro daňové účely. V publikaci 17 IRS radí,

"Daň ... může být považována za naúčtovanou na osobní majetek, a to iv případě, že jde o výkon výsady. Například roční daň založená na hodnotě je považována za daň z osobního majetku, i když se nazývá registrační poplatek a je oprávnění k registraci motorových vozidel nebo jejich používání na dálnicích.

Je-li daň částečně založena na hodnotě a částečně na základě jiných kritérií, může se částečně kvalifikovat. "(Z publikace IRS.gov, publikace 17, kapitola 22, část o daních z osobních nemovitostí).

IRS uvádí následující příklad, jak odečíst částku daně z osobního majetku z poplatku za registraci vozidla:

Příklad. "Váš stát účtuje každoroční daň za registraci motorových vozidel ve výši 1% z hodnoty plus 50 centů za sto procent. Zaplatili jste 32 dolarů na základě hodnoty (1 500 dolarů) a hmotnosti (3 400 lb) vašeho auta. 1,500 dolarů) jako daň z osobního majetku, protože je založena na hodnotě. Zbývající 17 dolarů (.50 × 34), založené na hmotnosti, není odpočitatelné. " (Z publikace 17, kapitola 22, část o daních z osobního majetku.)

Daň z osobního majetku na obchodní zařízení

Daň z osobního majetku zaplacená na zařízení používaném v obchodě nebo v podnikání může být odečtena jako obchodní výdaje.

Některé místní vlády posuzují daně z osobního majetku na vybavení a nábytku používané v podnikání. To by bylo odečteno na daňovém přiznání za toto podnikání. U jednatelů by tyto daně byly odečteny na jejich seznamu C. IRS radí,

"Daň z osobního majetku Můžete odpočítat na příkladu C nebo EZ každou daň uloženou státem nebo místní samosprávou na osobním majetku používaném ve vaší firmě.Můžete také odečíst registrační poplatky za právo užívat majetek v rámci státu nebo místní oblasti . " (IRS.gov, publikace 334, Tax Guide for Small Businesses, část o daních.)

Pokud je osobní majetek využíván částečně pro podnikání a částečně pro osobní potřebu, část podnikání se odečte jako náklad na podnikání a zbytek jako osobní odpočet na Plán A. IRS uvádí následující příklad v publikaci 334:

"Příklad.
"Květen a Julius Winter vedli své auto 7 000 mil obchodních kilometrů z celkového počtu 10 000 mil. Museli zaplatit 25 dolarů za každoroční státní značku a 20 dolarů za nálepku pro městskou registraci. , za celkovou částku 280 dolarů, které si nárokovaly na své skutečné výdaje na automobily. Protože 70% z prodeje automobilu používalo 70%, mohou odečíst 70% z 280 dolarů nebo 196 dolarů za obchodní náklady.

Záznamy
Uchovávejte dokumenty, které specifikují, kolik osobních daní jste zaplatili během roku. Může se jednat například o výroční prohlášení o registraci vozidla. V prohlášení o registraci vozidla může být uvedena, která část registračního poplatku může být odečtena jako daň z osobního majetku.

Dopad alternativní minimální daně

Odpočet daně z osobního majetku je opravná položka pro výpočet alternativní minimální daně (AMT). Co to znamená, že daně z osobního majetku jsou odpočitatelné při výpočtu pravidelné federální daně z příjmů, ale nejsou při výpočtu AMT odpočitatelné. Lidé, na něž se AMT dotýká, získají jen malé nebo žádné snížení federální daňové povinnosti pomocí odpočtu daně z osobního majetku.

Referenční materiál

• Sekce Kód vnitřního příjmu 164

• Pokladniční nařízení 1.164-3 (c)
• Publikace 17, kapitola 22, část týkající se daní z majetku
• Daňová téma 503, Odpočitatelné daně
• Rozvrh A [pdf]
• Pokyny pro plán A, řádek 7