Federální daňový úvěr ve výši až 2 000 USD za výdaje na školné
Můžete požádat o kredit o celoživotní učení na vašem daňovém přiznání, pokud jste vy, váš manžel nebo vaši závislí zapsáni do vhodné vzdělávací instituce a jste byli zodpovědní za zaplacení výdajů na vysokou školu.
Na rozdíl od kreditu American Opportunity , nemusí být v prvních čtyřech letech vysokoškolských tříd. Dokonce i když jste absolvovali pouze jednu třídu, můžete využít Lifetime Learning Credit.
Způsobilé vzdělávací instituce
Všechny akreditované vysoké školy a vysoké školy jsou způsobilé vzdělávací instituce . Kromě toho jsou rovněž způsobilé odborné školy a další postsekundární instituce. V zásadě, pokud je instituce způsobilá účastnit se federálních programů pomoci studentům prostřednictvím Ministerstva školství USA, pak můžete využít školné vyplácené školám za nárok na daňový kredit za celoživotní učení.
Kvalifikační výdaje
Způsobilé výdaje zahrnují částky zaplacené za výuku a požadované poplatky (např. Registrační poplatky a poplatky studentů). Kvalifikační výdaje nezahrnují některé z následujících položek: knihy, zásoby, vybavení, pokoj a stravu, pojištění, poplatky za zdravotní péči, přepravu nebo životní náklady.
Musíte být zodpovědní za zaplacení školného a poplatků. Musíte rovněž snížit své kvalifikační výdaje, když si připočtete daňový kredit o částku finanční pomoci získané z grantů, stipendií nebo úhrad od vašeho zaměstnavatele. Nemusíte však snižovat své kvalifikační náklady, ale pokud jste zaplatili za školné využitím půjčených prostředků, včetně studentských půjček, nebo pomocí darů od rodinných příslušníků.
Kdo může požadovat vzdělávací kredity?
Pokud váš syn nebo dcera chodí na vysokou školu a vy náročujete jej jako závislé, pak můžete požádat o kredity na vaše daňové přiznání. Pokud váš syn nebo dcera již není závislý, pak by měl požádat o vzdělávací kredity na své vlastní daňové přiznání. Pokud zaplatíte výdaje na vysokou školu pro někoho, kdo není vaším závislým, nemáte nárok na daňový kredit.
Omezení příjmů z celoživotního vzdělávání
Výše úvěru na celoživotní učení je omezena v rozsahu postupného vyřazování. Pokud je váš upravený upravený hrubý příjem nižší než postupné ukončení, váš daňový kredit se nezmenší. Pokud se váš příjem nachází uprostřed řady postupného vyřazení, sníží se daňový kredit. Pokud váš příjem překračuje rozsah postupného vyřazení, nemáte nárok na nárok na daňový kredit za celý život.
Pro rok 2016 jsou rozsahy postupného vyřazování příjmů:
- 55 000 až 65 000 dolarů: Jeden, vedoucí domácnosti nebo kvalifikovaná vdova
- $ 110,000 až $ 130,000: Ženatý podání Společně
Pro rok 2015 jsou rozsahy postupného vyřazení příjmů:
- 55 000 až 65 000 dolarů: Jeden, vedoucí domácnosti nebo kvalifikovaná vdova
- $ 110,000 až $ 130,000: Ženatý podání Společně
Pro rok 2014 jsou rozpětí příjmů postupně ukončena:
- $ 54,000 až $ 64,000: Jeden, vedoucí domácnosti nebo kvalifikovaná vdova
- $ 108,000 až $ 128,000: Ženatý podání Společně
Pro rok 2013 jsou rozpětí příjmů postupně ukončena:
- 53 000 až 63 000 dolarů: Jeden, vedoucí domácnosti nebo kvalifikovaná vdova
- $ 107,000 až $ 127,000: Ženatý podání Společně
Pro rok 2012 jsou rozpětí příjmů postupně ukončena:
- $ 52,000 až $ 62,000: Jeden, vedoucí domácnosti nebo kvalifikovaná vdova
- 104 000 až 124 000 dolarů: Ženatý podání Společně
Srovnání s jinými daňovými přestávkami souvisejícími s vzděláváním
Snižování daně z poplatků a poplatků vypršela na konci roku 2014. Tato srážka, kterou Kongres mohl případně obnovit, byl podobný jako v případě úvěru na celoživotní učení, neboť oba daňové úlevy byly k dispozici všem studentům, kteří absolvovali vysokoškolské nebo jiné postsekundární vzdělávání , bez ohledu na to, zda studují na plný nebo částečný úvazek.
Ve srovnání s americkým příležitostným úvěrem je k dispozici kredit pro celoživotní učení pro jakoukoliv úroveň postsekundárního vzdělávání (vysokoškolské, postgraduální, rozšíření, povolání a tak dále). Americký příležitostný kredit je naopak k dispozici pouze pro první čtyři roky postsekundárního vzdělávání.
Americký příležitostný úvěr je také zrušen pro osoby s upraveným upraveným hrubým příjmem od 80 000 dolarů na 90 000 dolarů (svobodné osoby) nebo 160 000 až 180 000 dolarů (pro manželské páry podání společně) za rok 2016.
Naproti tomu v roce 2016 je vyplácena částka Lifetime Learning Credit pro nezletilé osoby s upraveným upraveným hrubým příjmem ve výši 55 000 až 65 000 dolarů. Americký příležitostný kredit je tedy k dispozici studentům (nebo jejich rodičům) ve větším rozsahu příjmů ve srovnání s Lifetime Learning Credit.
Zdroje z IRS
- Formulář 8863, Vzdělávací kredity (pdf)
- Pokyny k formuláři 8863 (pdf)
- Daňové výhody pro vzdělávací informační centrum
- Přehled kreditů za celoživotní učení
- Publikace 970, Daňové přínosy pro vzdělávání
Naposledy revidováno 10/26/2015.