Tento daňový odpočet se podle nových právních předpisů zlepšil
Účinky zákona o snížení daní a pracovních míst
Prahová hodnota odečitatelných nákladů na zdravotní péči měla zůstat na úrovni 10 procent, ale TCJA to vylepšila a příznivě. Nejen, že společnost TCJA sníží prahovou hodnotu zpět na 7,5 procenta, ale změnu provede zpětně až do roku 2017. Můžete si vyžádat odpočet nákladů na zdravotní péči, který překročí pouze 7,5 procent AGI na vašem návratu z roku 2017.
Bohužel tato změna platí pouze pro daňové roky 2017 a 2018. Počínaje rokem 2019 se prahová hodnota prodlužuje až na 10 procent.
Prah AGI
Můžete vypočítat pravidlo o 7,5 procenta tak, že shromáždíte všechny své výdaje na zdravotní péči a potom odečtete 7,5 procenta svého upraveného hrubého příjmu. Pokud vaše AGI - která se nachází na řádku 37 formuláře 1040 - je 65 000 dolarů, vaše prahová hodnota je 4 875 dolarů, což je 7,5 procenta. Pokud máte 10 000 dolarů v kvalifikovaných lékařských výdajích, vaše odpočet je 5 125 dolarů, nebo zůstatek nad prahem 4 875 dolarů.
Porovnejte to s pravidlem 10% z roku 2016, které se plánuje vrátit v roce 2019: Váš odpočet by byl jen 3500 dolarů nebo zůstatek nad prahem 6500 dolarů.
Částky pod procentní úrovní nejsou odečitatelné.
Musíte uvádět číslo
Samozřejmě existuje několik dalších pravidel, která se vztahují na odpočet daně z lékařských výdajů.
Nejprve je nutné uvést své odpisy, aby to bylo možné nárokovat, což znamená, že musíte vyplnit a naplánovat schéma A s návratem. Pokud máte nárok na uplatnění několika dalších detailních odpočtů na Plán A, mohlo by to stát za to.
Budete chtít požádat o vyšší částku z celkového počtu odpisů nebo standardního odpočtu pro stav podání. Nemůžete uplatnit standardní odpočet a rozdělit položky a toto pravidlo bude mít mnohem větší dopad v roce 2018, protože TCJA také téměř zdvojnásobuje standardní odpočty pro všechny daňové poplatníky od roku 2018.
Pro jednoho daňového poplatníka se zvyšuje z $ 6,350 na $ 12,000. U šéfa odběratelů domácností se zvyšuje z $ 9,350 na $ 18,000. Pokud jste ženatí a podáte společný návrat s manželem, skočí z 12.700 dolarů na 24.000 dolarů, ačkoli pokud vy a váš manžel podáte oddělené výnosy, je to jen 12.000 dolarů. Pokud nemáte více než tyto částky v celkovém odděleném odpočtu, budete platit daně z vyššího příjmu, než musíte, pokud místo toho nepožadujete standardní odpočet.
Pokud se ukáže, že uvedení položky je ve vašem nejlepším zájmu v letech 2017 nebo 2018, mohou být lékařské výdaje odečteny na řádku 1 seznamu A. Řádek 2 a 3 plánu A vypočítá omezení na zdravotní výdaje a řádek 4 ukazuje odpočitatelnou část toho, co jste zaplatili.
Kdo dostal léčbu?
Můžete odečíst zdravotní výdaje vyplacené za sebe, vašeho manžela a vaše vyživované osoby . Mohli byste být také schopni odečíst výdaje za někoho, kdo se nepovažoval za vaše závislé, ale měl by s výjimkou následujících okolností podle pokynů pro seznam A zveřejněných IRS.
- Vaše dítě, které si nevyžadujete jako závislé kvůli pravidlům pro děti rozvedených nebo oddělených rodičů.
- Každá osoba, o kterou jste mohl nárokovat jako závislý na vašem návratu, s výjimkou toho, že osoba obdržela 3.900 dolarů nebo více hrubého příjmu nebo podala společný výnos.
- Každá osoba, kterou jste mohl uplatnit jako závislé, s výjimkou toho, že vy nebo váš manžel, pokud jste společně podali žalobu, můžete nárokovat jako závislý na návratu někoho jiného.
Zvláštní pravidla pro závislé osoby rozvedených nebo oddělených rodičů
Daňový poplatník může svým dětem odečíst náklady na zdravotní péči, i když jiný rodič dítěte nárokuje dítě jako závislé.
V této situaci může každý rodič odečíst zdravotní výdaje, které zaplatil jménem dítěte. Rodič, který neopravňuje vyživované osoby, může nadále odpočíst zdravotní výdaje dítěte podle zvláštního pravidla pro děti oddělených rodičů a druhý rodič může odečíst zdravotní výdaje dítěte, které vyplácejí, podle obecného pravidla, které umožňuje daňovým poplatníkům odečíst si zdravotní výdaje za sebe a jejich závislé osoby.
Zvláštní pravidla pro nezávislé osoby
Daňoví poplatníci mohou také odečíst zdravotní výdaje, které zaplatili za osoby, které by jinak byly kvalifikovány jako závislé osoby, s výjimkou toho, že vydělali více než částka osobního osvobození za daný daňový rok. IRS uvádí následující příklad tohoto zvláštního pravidla:
"Poskytli jste více než polovinu podpory vaší matky, ale nemůžete ji nárokovat jako závislou osobu, protože v roce 2017 obdržela mzdu nejméně 4 050 dolarů. Můžete zahrnout na linku 1 všechny výdaje za léky a zuby, které jste zaplatil za vaši matku v roce 2017".
Zatímco matka v tomto příkladu vydělala více než částku osobního osvobození, stěžovatel byl stále schopen požadovat lékařské nebo zubní výdaje, které za ni zaplatil tím, že oznámil tyto údaje na svém seznamu A.
Jsou zahrnuty pouze výdaje mimo zbytky, po zdanění
Pouze zdravotní náklady, které nejsou hrazeny pojištěním, jsou zahrnuty do odpočtu zdravotních nákladů. Například pokud léky na předpis stojí 50 dolarů a máte 30 dolarů, zatímco vaše pojišťovna platí další 20 dolarů, můžete odečíst pouze 30 dolarů, které jste osobně zaplatili.
Stejně tak žádné zdravotní výdaje, které jsou vypláceny pomocí předdatných dolarů z flexibilního výdajového účtu, zdravotního spořitelního účtu nebo dohody o úhradě zdravotní nezávadnosti, nejsou zahrnuty do podrobného odpočtu zdravotních výdajů.
Jaké typy nákladů lze odečíst?
Podle oddílu 213 (d) (1) kodexu o vnitřním příjmu musí výdaje splňovat jednu z následujících podmínek, aby byly daňově uznatelné. To musí být:
- Souvisí s diagnózou, léčbou, zmírněním, léčbou nebo prevencí nemoci
- Léčba, která ovlivňuje jakoukoli strukturu nebo funkci těla
- Doprava do a z lékařské péče,
- Služby dlouhodobé péče, nebo
- Pojištění pro zdravotní péči nebo dlouhodobou péči
"Náklady na lékařskou péči musí primárně zmírnit nebo předcházet fyzické nebo mentální závadě nebo nemoci," uvádí IRS v publikaci 502. Nicméně "nezahrnují výdaje, které jsou jen prospěšné pro celkové zdraví, jako jsou vitamíny nebo dovolenou." Léčba a léčebné postupy poskytované lékaři, chirurgy, zubními lékaři, chiropraktiky, psychology, psychiatry a dalšími lékaři mohou být odečteny.
Zvláštní pravidla pro odvod zdravotního pojištění
Poplatek za zdravotní pojištění se pro účely odpočtu považují za léčebné výdaje, ale podléhají určitým pravidlům.
Jednotlivci mohou odečíst pojistné na zdravotní, zubní a zrakové pojištění, ale pouze pokud jsou tyto pojistné zaplaceny za použití dolaru po zdanění. Osoby, které mají skupinové pojištění prostřednictvím svého zaměstnavatele, zpravidla platí toto pojistné dolary před zdaněním.
Medicare Část A Prémie mohou být odečteny, pokud daňový poplatník není zahrnut do sociálního zabezpečení a je dobrovolně zapsán do Medicare části A. Medicare Část B pojistné a Medigap prémie mohou být odečteny. Medicare část D pojistného předepsané pojistné proti drogám může být odečteno.
Zvláštní pravidla pro přepravu související s lékařem
Můžete odečíst náklady na dopravu do az zdravotnického zařízení, pokud je doprava "primárně určena a nezbytná pro zdravotní péči", podle IRS v publikaci 502. Následující náklady mohou být zahrnuty do nákladů na zdravotní péči přeprava:
- Autobusem, taxíkem, vlakem, letadlem nebo záchrannou službou
- Náklady na dopravu rodiče, který musí jít s dítětem, který potřebuje lékařskou péči
- Náklady na dopravu sestry nebo jiné osoby, která může podávat injekce, léky nebo jiná léčba požadovaná pacientem, který cestuje za účelem získání lékařské péče a není schopen cestovat sám, a
- Náklady na dopravu za pravidelné návštěvy, aby se zjistila psychicky závislá osoba, pokud jsou tyto návštěvy doporučovány jako součást léčby.
Pokud cestujete autem, můžete odpočítat míle za standardní kilometrovou rychlost pro lékařské účely: 17 centů za kilometr v roce 2017 a 18 centů za kilometr v roce 2018. K této sazbě můžete přidat náklady na parkování a silniční mýtné.
Kdy odečíst zdravotní výdaje
Léčivé výdaje můžete odečíst pouze v roce, kdy jste je zaplatili, i když platba může být hotově, šekem nebo kreditní kartou. Tak je tomu i v případě, že byly zdravotnické služby poskytnuty v jiném roce, jako kdybyste byli podrobeni léčbě v prosinci 2016, ale zaplatili vám účet v lednu roku 2017. Potom byste si nárokovali odpočet na vašem daňovém přiznání za rok 2017.