Tento daňový návrh má mnoho pohyblivých částí
Není překvapením - protože daně jsou komplikované, koneckonců - účet zanechává mnoho Američanů poškrábání jejich hlav, a přemýšlel, co tyto změny pro ně znamenají.
Budou nakonec platit více v daních, nebo méně?
Záleží. Navzdory jménu daňový zákon nepředstavuje celopodnikové snížení daně a jeho dopad na vaše vlastní daně je velmi závislé na individuálních okolnostech. Dva jednotlivci, kteří vydělávají se stejným příjmem dolaru za dolar, by mohli zjistit, zda zákon o snížení daní a pracovních míst má dopad na ně jinak, přinejmenším v případě, že projde jeho současnou podobou.
Základy daňového plánu GOP
Daňový plán domu obsahuje mnoho změn, ale to jsou hlavní body osobních odběratelů:
- Sedm federálních zájmů z daně z příjmů by bylo sníženo na čtyři, takže rozsah příjmů, který se bude vztahovat na každou, by se nutně změnil.
- Standardní odpočet by se skutečně zdvojnásobil.
- Osobní výjimky by byly odstraněny.
- Dětské daňové zvýhodnění by se zvýšilo a dalšímu rodinnému úvěru by bylo přidáno pro osoby, které nejsou závislé na dítěti .
- Bylo vyloučeno několik daňových vyloučení a odpočtů, včetně daně ze státního dluhu a místních odpočtů daně z prodeje, stejně jako výdajů na výdaje na zdravotní péči, výživné a studentské půjčky. Plán stanovuje nová omezení i pro odpočet úroků z hypotéky.
- Navrhovaný plán by zrušil alternativní minimální daň.
- To by zrušilo federální daň z nemovitostí ... Nakonec.
Ale některé věci zůstávají stejné:
- V návrhu zákona nejsou provedeny žádné změny srážek pro příspěvky ve výši 401 (k) (jak bylo dříve navrženo).
- Zisk z daně z příjmů není ovlivněn.
- Podmínky zákona o cenově dostupné péči by se neměly měnit.
Jak to ovlivní daňoví poplatníci s nízkým příjmem?
Ano, to je hodně, co se vezme. A průměrná rodina s nízkými příjmy se pravděpodobně příliš nestará o alternativní minimální daňové předpisy nebo plánované změny daně z nemovitostí, které ovlivňují i bohatější členy.
Na druhou stranu by změny daňových pásem , standardní odpočty a osvobození od daně mohly mít velký dopad na daňovou situaci. Použijeme příklad, abychom ukázali, jak tyto tři velké změny ovlivní hypotetický daňový zprostředkovatel.
Řekněme, že John, jediný daňový poplatník, získal v loňském roce 16 000 dolarů. Vzhledem k současnému daňovému právu by to znamenalo, že by to bylo 15% daňové pásmo. Zaplatí 10 procent z daně ze svého příjmu až do výše 9 325 dolarů - současná 10 procentní daňová hranice, která bude nyní vyřazena - a 15 procent ze zůstatku až do celkového příjmu 16 000 dolarů. To je docela značný daňový poplatek ve výši 1933 dolarů: 932 dolarů na prvních 9.325 dolarů, plus 1.001 dolaru ze zůstatku 6 675 dolarů za celkovou částku 1933 dolarů.
Nový daňový plán stanoví 12procentní hranici pro příjmy až do výše 45.000 USD pro jediné členy. Toto je nyní nejnižší daňové pásmo, takže se vztahuje na veškerý Johnův příjem. Jeho daňový poplatek by se vyšplhal na 1920 dolarů ve srovnání s 1933 dolary , takže neexistuje žádná významná změna.
Ale toto nezohledňuje standardní odpočet! Podle podmínek daňového plánu by John neměl platit daně na prvních 12 000 dolarů (navrhovaná nová standardní částka odpočtu pro jednoho odběratele). Po standardním odpočtu je jeho skutečný zdanitelný příjem jen 4 000 dolarů, což znamená, že jeho skutečná daň bude dosahovat pouze 480 dolarů (12 procent z 4 000 dolarů). Pro srovnání, John v současné době dostane standardní odpočet ve výši $ 6,350, což znamená, že zaplatí daň ve výši 9,650 dolarů (16,000 dolarů méně, než je jeho standardní odpočet ve výši 6,350 dolarů). Jeho celkový daňový poplatek by tedy vykázal 980 dolarů: 932 dolarů nebo 10 procent z prvních 9 325 dolarů, plus 48 nebo 15 procent ze zůstatku 325 dolarů.
Konečným výsledkem je, že John se vydá podle předsedy nového daňového zákona: Vzhledem k tomu, že změna ve standardním odpočtu bude do značné míry zaplacena 480 dolarů v porovnání s 980 dolary v rámci stávající daňové struktury.
Ale pořád to není hotovo. Nezapomeňte, že osobní osvobození, které by nový účet vyloučil? Podle stávajících daňových zákonů by byl John schopen dále snížit své zdanitelné příjmy o dalších 4050 dolarů tím, že si vyžádá výjimku pro sebe. Ve stávajícím stavu by zaplatil daň ve výši 10 procent z příjmu ve výši 5 600 dolarů: 9 650 dolarů minus dalších 4 050 dolarů za výjimku. Jeho daň z 980 dolarů klesne na 560 dolarů.
Takže tady je konečná analýza: Podle současného daňového zákona John zaplatí federální dani z příjmu 560 dolarů . Podle navrženého daňového plánu domu platí 480 dolarů . Takže účet mu ušetří 80 dolarů ročně. Není to obrovský nárůst, ale pro někoho, kdo vydělává za rok pouze 16 000 dolarů, není to nic, co byste čichal.
Toto jsou noví daňoví poplatníci, kteří tvrdí, že mnoho daňových poplatníků s nízkými příjmy přijde dopředu. A ti, kteří vydělávají méně než nová standardní srážková částka ve výši 12 000 dolarů, by spadali do nulové daňové pásmo a vůbec by neztráceli žádné daně.
Co s rodinami?
Samozřejmě, to vše předpokládá, že John nemá nárok na daňové úlevy. Co když má dítě závislé, aby mohl požádat o daňový kredit na dítě?
Dětský daňový kredit je v současné době 1,000 dolarů za dítě ve věku do 17 let. Plán daně z příjmů právnických osob to přivádí až na 1600 dolarů za dítě, což je zvýšení o 600 dolarů. První $ 1 000 zůstává vratná, stejně jako vždy. To znamená, že rodiče s nulovou daňovou povinností obdrží od IRS náhradu za 1.000 dolarů za každé dítě, které si může vyžádat. Pokud by Johnův daňový poplatek činil 480 dolarů a mohl by si nárok na úvěr pro jedno dítě, částka, která by byla vratná za 1.000 dolarů, by ztratila tento dluh a štěstí, že John by nakonec v důsledku toho nevznikl IRS. On by skutečně dostal 520 dolarů náhrady.
Dodatečné 600 dolarů je nenávratné, takže John by nedostal šek na 1 120 dolarů - původní zůstatek 520 dolarů z kreditu plus dodatečný kredit. Společnost IRS bude v souladu s navrhovaným zákonem o snížení daní a pracovních míst zachovat tuto část náhrady.
O těchto osobních výjimkách ...
Teď řekneme, že John je ženatý a má čtyři děti. V tomto scénáři získá 50 000 dolarů a jeho manželka získá 25 000 dolarů za společný společný příjem 75 000 dolarů. To je stále dává do daňového pásma o 12% pod navrhovaným účtem, protože se tato hranice pohybuje až do výše 90 000 dolarů ve společných příjmech. Podle platného zákona zaplatí 15 procent daně.
Ale oni ztrácejí čtyři osobní osvobození podle nového zákona, jeden pro každé z jejich dětí, pro svalnatý celkem 16.200 dolarů. Takže John a jeho manželka by nakonec zaplatili daně za 16,200 dolarů více příjmu, což neutralizuje 3procentní pauzu, kterou dostanou na daňovou sazbu. Samozřejmě, že by potenciálně získali 6 400 dolarů zpět - 1 600 dolarů za dítě - díky přepracovanému daňovému kreditu pro děti. Celková daňová situace společnosti John by se tak mohla očekávat, že se bude pod hranicí nového zákona o domácnostech výrazně zlepšit.
Účinky zákona na střední třídu
Střední-class daňové poplatníci by neměli příliš zlé podle navrhovaných změn domu. Ale opět to závisí na osobní situaci.
Matematika o nových daňových pásmech funguje stejně jako pro daňové poplatníky s nízkými příjmy. Nové parametry příjmu snižují procentní sazbu daně u mnoha zadavatelů střední třídy. 25procentní daňová pásma se v současné době začíná u jediných odběratelů s příjmy $ 37.951. Podle nového zákona by mohli získat až 45 000 dolarů, než se ocitnou v této daňové skupině.
Vyšší procento těchto daňových poplatníků se historicky rozhodlo podrobněji odvodit své odpočty než požadovat standardní odpočet za jejich podání a zákon o snížení daní a pracovních míst by v tomto ohledu mohl uškodit.
Podle stávajících daňových zákonů mohou jejich celkové odčitatelné výdaje značně převyšovat jejich standardní odpočet, což je pro ně výhodnější pro jejich uvedení na účet. To se může změnit, protože navrhovaný standardní odpočet se téměř zdvojnásobuje nad tím, co je v rámci stávajícího daňového plánu. Jediný daňový poplatník, který měl předtím asi 12 000 dolarů v podrobných odpočtech, by se podle nového plánu ocitl v téměř stejné daňové situaci.
Ale ten, kdo historicky nárokoval 15 000 dolarů v podrobných odhadech, by si mohl zaplatit daň za další 3 000 dolarů, pokud se rozhodl uplatnit standardní odpočet spíše než rozdělit položky. A rozčlenění pravděpodobně by nezískala stejná daňová úspora v rámci nového plánu, protože zvýšený standardní odpočet také interaguje se všemi těmi ztracenými oddělenými daňovými odpočty. Nezapomínejte, že zákon o dani z domu odebírá detailní odpočty státních a některých místních daní, stejně jako slevy na zdravotní výdaje, výživné a zájem studentských půjček, mimo jiné.
Tito daňoví poplatníci by mohli nakonec skončit tím, že budou mít menší vliv na jednotlivé položky. Teorie je, že zvýšené standardní odpočty má vyrovnat to, ale bude to opravdu?
Původně měl být odečten i odpočet daně z nemovitostí v rámci vyloučení odpočtů státních a místních daní. Ale to se setkalo s velkým odporem od zákonodárců. Odpočet daně z nemovitostí zůstává, ačkoli by se nyní snížila na 10 000 dolarů. Odpočty na daně ze státního dluhu a místní daně z prodeje jsou však v plánu GOP a to není vhodné pro některé zákonodárce, zejména pro ty, které zastupují státy, kde jsou tyto daně typicky vysoké. Poskytují významné odpočty pro obyvatele států, jako jsou New York a New Jersey, a dokonce i republikáni tvrdí, že obyvatelé těchto oblastí by byli neoprávněně poškozeni novým plánem GOP. Jejich detailní odpočty by byly ovlivněny a nejvíce sníženy.
Dojde k závěru, že všechny tyto ztracené odečty by mohly přispět k spoustě neuzavřených peněz, případně více než nové standardní odpočty pro každý stav podání. To by mohlo vést k tomu, že by někteří zaplatitelé s vyššími a středními příjmy platili více, zvláště ti, kteří žijí v oblastech, které vyžadují vysoké státní a místní daně.
Pokud jde o tento upravený odpočet daně z příjmů dítěte , bude mít nárok na více příjemců se středním příjmem za podmínek zákona o dani z domu. V současné době úvěr začíná postupně odstraňovat nebo snižovat příjmy ve výši 75 000 USD nebo více. John a jeho manželka by to prostě dělali pod drátkem, aby si nárokovali plný kredit. Nový zákon zvyšuje tento limit na 115 000 dolarů, což umožňuje více rodin středních příjmů plně využít úvěru.
Stejně tak daňový poplatník se středními příjmy vyhrál nebo ztratil v rámci těchto navrhovaných změn? Záleží. Má děti? Kolik? Vyžadoval mnoho podrobných odpočtů, které by byly nyní vyloučeny?
Účinky zákona na vysokou výdělku
Odpůrci zákona o snížení daní a pracovních míst tvrdí, že nespravedlivě upřednostňuje bohaté. A v některých případech to vypadá pravda.
Mnoho z těchto daňových poplatníků bude ještě spadat do daňového pásma 39,6 vyhrazeného pro ty nejvyšší příjmy. Ta větev by stále existovala. V současné době začíná s příjmy 418 401 dolarů pro jednotlivé filtrované osoby. Nový zákon o daních zvyšuje tuto hranici na 500 000 dolarů, nebo 1 milion dolarů pro daňové poplatníky, kteří jsou ženatí a podávají společné výkazy. Ano, ano, někteří bohatí daňoví poplatníci tam dostanou přestávku.
Zákon o snížení daní a pracovních míst také odstraňuje velmi nepopulární alternativní minimální daň , která momentálně zasahuje mnoho daňových poplatníků, kteří vydělávají za rok 200 000 dolarů a více. Společnost AMT byla poprvé zavedena již v roce 1970, aby zabránila osobám s vysokými příjmy uplatnit si nárok na velké množství daňových odpočtů a úvěrů, které významně snížily daňové povinnosti. Získali více, takže odpovídajícím způsobem vynaložili více na daňově uznatelné výdaje. Tato "daňová taxa", která není tak laskavě nazývána, skutečně odvádí mnoho těchto odpočtů a kreditů a přidává je zpět k zdanitelným příjmům pro ty, na které se vztahuje, protože jsou vysokými příjmy. Návrh zákona však zrušuje mini daň, takže vysokí výdělečně činní se mohou vrátit, aby se zmocnili všech těch lukrativních odpočtů.
Bohatí by brzy měli mít možnost osvobodit i své dědice od daní. Poplatek za GOP by nakonec vyloučil federální daň z nemovitostí , která dosud postihla pouze nejbohatší Američany. Od roku 2017 musí nemovitosti, jejichž hodnota přesahuje 5,49 milionů dolarů, zaplatit federální daň z nemovitosti na jejich hodnoty nad tuto hranici. Statisticky se jedná o zhruba 0,2 procenta všech nemovitostí. Daňoví poplatníci s nízkým a středním příjmem se vždy vyhýbali této dani, takže zde není žádná velká změna. Nyní však mohou být bohatí jednotlivci schopni zastavit se i s majetkovou daní.
Daň z nemovitosti by však neodstoupila okamžitě. Jeho zánik není naplánován až do roku 2024, ale mezitím se tato částka osvobození ve výši 5,49 milionu dolarů zvýší na 10 milionů dolarů, což ušetří opravdu velké pozemky spoustu peněz v daních.
Není to všechno slunečné nebe pro bohaté
V účetní závěrce pro daň z příjmů právnických osob se rovněž vylučuje vyloučení pro závislé zdravotní pojištění. Jedná se o daňovou výhodu, která byla výhodná pro mnoho bohatých daňových poplatníků. Statisticky platí, že více osob s vyšším příjmem tvrdí toto vyloučení než jakákoli jiná skupina příjmů, ale již nebudou schopni to dělat, pokud by zákon o domu přešel.
A domácí odpočet úroků z hypoték je určen pro úpravu podle nového zákona stejně. Jak je tomu nyní, dluhy na hypoteční úvěr až do výše 1 milionu dolarů jsou způsobilé pro tento odpočet. Nový zákon se snižuje o polovinu na 500 000 dolarů. Dá se předpokládat, že každý, kdo má hypotéku ve výši 1 milion dolarů nebo více, je velmi dobře, ale bude platit daně z větší části svých příjmů, protože si může nárokovat pouze hypoteční úrok na prvních 500 000 dolarů tohoto dluhu.
Co se stane dál?
Žádná z těchto změn není uzavřenou dohodou jakéhokoliv úseku představivosti. Nový daňový zákon by mohl mít za následek spoustu hospodářských dopadů, takže se dá očekávat, že se setká s velkým odporem. Detraktory tvrdí, že to bude stát USA ohromující příjmy ve výši 440 miliard dolarů v prvních 10 letech. To by mohlo být katastrofální, pokud nebudou také výrazně omezeny vládní výdaje. A pokud dojde ke snížení výdajů, klíčové programy pro chudé by mohly být negativně ovlivněny nebo zcela vyloučeny.
Návrh zákona přejde do senátu a skutečnosti komplikují, očekává se, že Senát v nadcházejících týdnech uvolní svůj nový daňový plán. Prezident Trump řekl, že by chtěl, aby zákon o snížení daní a pracovních míst prošel do Vánoc, ale není zaručeno, že k tomu dojde v současné podobě nebo dokonce vůbec.
Sečteno a podtrženo? Nezahájte své daňové plánování v roce 2018 dosud a na základě těchto změn neprovádějte žádná důležitá finanční rozhodnutí.