Můžete snížit daně osobními výjimkami
Osobní osvobození od daně je jednou z forem odečtení, kterou můžete snížit o zdanitelný příjem v roce 2017, což zase snižuje částku daně z příjmu, kterou zaplatíte, protože platíte nižší daně.
Osobní osvobození nemusí být k dispozici navždy
V daňovém roce 2018 může nebo nemusí existovat osobní osvobození od daně. Od prosince 2017 je stále ještě ve vzduchu. Kongres se zabýval zákonem o snížení daní a pracovních míst, což vede k radikálním změnám stávajícího daňového řádu. Jedna z těchto změn, přinejmenším ve verzi zákona navrženého Sněmovnou reprezentantů, odstraňuje osobní osvobození. Senátní návrh také tyto výjimky vylučuje, ale až do roku 2025.
Zůstává zřejmé, zda bude zákon podepsán zákonem, a pokud ano, jaká ustanovení se dostanou do konečné verze, ale nezapomeňte, že neexistuje záruka, že v daňovém roce 2018 budou stále k dispozici osobní osvobození.
Kdo je způsobilý?
Všechny daňové úlevy přicházejí s celým seznamem pravidel pro jejich použití a nároky a osobní výjimky nejsou výjimkou. Daňový poplatník je oprávněn požadovat jednu osobní osvobození od daně a jednu výjimku pro každou osobu, kterou může uplatnit jako závislé .
Ženatí lidé, kteří podávají společně, mohou požádat o dvě osobní osvobození, jeden pro každého manžela a výjimky pro každého ze svých rodinných příslušníků. Pokud však podávají samostatně, může jeden z manželů požádat o osobní osvobození druhého manžela pouze v omezených případech.
Závislý nemůže žádat o osobní osvobození od daně, protože daňový poplatník, který ho nárokoval jako závislou osobu, již užívá své osobní osvobození.
Kolik je osobní osvobození?
Částka osvobození od daně je indexována inflací. Znamená to, že se může rok od roku mírně zvýšit, aby udržel krok s hospodářstvím, ačkoli v případě, že ekonomika zůstane poměrně stabilní, zůstanou stejné částky osvobození od daně. Pro daňové roky 2016 a 2017 činí osobní osvobození částku 4 050 USD. Zde je způsob, jakým se výjimka zvýšila v předchozích letech.
| Osobní výjimky | |
| Rok | Množství |
| 2017 | 4 050 dolarů |
| 2016 | 4 050 dolarů |
| 2015 | 4 000 dolarů |
| 2014 | 3 950 dolarů |
| 2013 | 3 900 dolarů |
| 2012 | 3.800 dolarů |
| 2011 | 3 700 dolarů |
| 2010 | 3650 dolarů |
| 2009 | 3650 dolarů |
| 2008 | 3,500 dolarů |
| 2007 | 3,400 dolarů |
| 2006 | 3.300 dolarů |
| 2005 | 3 200 dolarů |
| 2004 | 3 100 dolarů |
| 2003 | 3,050 dolarů |
| 2002 | 3000 dolarů |
| 2001 | 2 900 dolarů |
| 2000 | 2 800 dolarů |
Částka osobní osvobození je snížena na základě příjmu
Osobní osvobození podléhají omezením postupného vyřazování, které se nazývají postupné vyloučení osobních výjimek nebo PEP. Postupné ukončení znamená, že výjimka se postupně snižuje o 2 procenta za každou částku 2500 dolarů nebo s částečnou částkou 2500 dolarů, čímž upravený hrubý příjem daného poplatníka za rok přesáhne určitou prahovou částku. U osob, které využívají statut oddané manželství samostatně , se osobní osvobození vyčerpává o 2 procenta za každý 1 250 dolarů z upraveného hrubého příjmu přes hranici.
| Phaseout rozsah pro osobní výjimky pro rok 2017 | ||
| Stav podání | Phaseout Begins | Phaseout končí |
| Ženatý podání společně | 313 800 dolarů | 436 300 dolarů |
| Kvalifikační vdova (er) | 313,800 | 436,300 |
| Hlava rodiny | 287,650 | 410,150 |
| Singl | 261,500 | 384,000 |
| Ženatý podání samostatně | 156,900 | 218,150 |
Zde je příklad toho, jak to funguje. Řekněme, že Darla upravila v roce 2017 hrubý příjem ve výši 300 000 dolarů. Uvádí jako vedoucí domácnosti a uplatňuje dvě osobní výjimky: jednu pro sebe a jednu pro její dceru. Relevantní prahová hodnota pro rok 2017 činí 287,650 dolarů pro vedoucí odběratele domácností. Darla upravený hrubý příjem ve výši 300 000 USD překračuje tento limit o 12 350 USD.
Tuto částku převyšujeme a rozdělíme ji o 2500 USD, které vyjde na 4,94. Musíme proto snížit své osobní osvobození o dvě procenta za každou částku 2500 dolarů nebo o zlomkovou částku 2500 dolarů, která činí pět snížení o 2 procenta: pět celých násobků 2500 dolarů plus jednu zlomkovou částku 2500 dolarů.
Darla proto musí snížit své osobní osvobození o 10 procent. Její osobní osvobození je takto sníženo: (4 050 USD + 40 050 Kč) x 10% nebo 810 USD.
Takže dvě osobní osvobození od společnosti Darla, které činí celkem 8 100 dolarů před snížením, mají za hranici vyřazení pouze 7 290 dolarů nebo 8 100 dolarů méně než 810 dolarů.
Snížení osobních výjimek lze vypočítat pomocí pracovního listu 3 v publikaci 501.
Limity postupného vyřazování se nevztahují na roky 2010, 2011 nebo 2012. Od té doby existují omezení týkající se osobních výjimek.
Jak nárokovat osobní osvobození
Osobní osvobození se objeví na dvou místech vašeho daňového přiznání. První místo, které se objeví, je na stránce 1 formuláře 1040. Řádek 6 má místo, ve kterém můžete uvést, zda požadujete osobní osvobození pro sebe, vašeho manžela / manželku a / nebo pro vaše závislé osoby.
Dále odečtená částka vašich osobních výjimek se zobrazí na druhé stránce na řádku 42 nebo řádku 26, pokud podáte formulář 1040A. Osobní výjimky se objevují pouze na jednom místě, na řádku 5, pro daňové poplatníky, kteří podávají formulář 1040EZ.
Výjimkový účinek na alternativní minimální daň
Osobní osvobození mohou snížit federální daň z příjmů. Nenahrávají alternativní minimální daň , někdy nazývanou AMT. Zdanitelný příjem pro účely AMT se vypočítává bez ohledu na osobní osvobození od daně.