Stejná daňová újma může být za určitých okolností stejná
Obecné pravidlo
Služba IRS jasně uvádí, že nemůžete nárokovat svého manžela jako závislého na vašem daňovém přiznání v publikaci 501, Výjimky, Standardní odečtení a Informace o podání.
Říká: "Váš manžel se nikdy nepovažuje za vaše závislé." To je docela jednoznačné, ale musíme zde udělat jemné rozlišení, protože prohlášení je něco technického.
Z daňového hlediska " závislé " splňuje kritéria, že je buď oprávněným dítětem nebo oprávněným příbuzným plátce daně, který je pak oprávněn požadovat osobní osvobození této osoby z daňového přiznání, aby snížil svůj zdanitelný příjem. Nyní je tu mezera: I když nemůžete nárokovat svého manžela jako závislé , můžete si za určitých okolností nárokovat její osobní osvobození.
Při podání společného daňového přiznání
Když spolu s vaším manželem podáte společné daňové přiznání, vykazujete své společné příjmy na stejném vrácení a můžete požádat o dvě osobní osvobození - jeden pro každého manžela. To je případ, i když jen jeden z vás vydělal příjem. Můžete také požádat o osobní osvobození pro případné závislé osoby, které můžete mít, například kvalifikované dítě nebo děti nebo kvalifikovaný příbuzný.
Podání společného návratu však vyžaduje vzájemný souhlas a podpis obou manželů. Mohly by existovat okolnosti, za kterých manželé nejsou schopni nebo ochotni podat společně. Například manžel může být neschopný a nemůže dát souhlas a podepsat návrat. Nebo daňový dopad je výhodnější, když manželé podávají samostatné výkazy.
To nás přivádí k druhé situaci, kdy jeden z manželů může nárokovat osobní výjimku druhého manžela.
Když podáte oddělený ženatý návrat nebo jako vedoucí domácnosti
Můžete také požádat o osobní výjimku pro vašeho manžela bez podání společného výkazu, pokud:
- Podáváte oddělený návrat.
- Váš manžel má nulový hrubý příjem za rok.
- Váš manžel tedy nepodá vlastní daňové přiznání.
- Vaše manželka není závislá na jiné osobě, bez ohledu na to, zda ji druhá osoba skutečně uplatňuje.
Podání samostatného výkazu znamená, že používáte buď oddělený stav oddané manželství nebo status hlavy domácnosti, protože splňuje kritéria IRS pro to, že jste "považovali za svobodné" v poslední den daňového roku. Pro účely hlavy domácnosti je považováno za svobodné, což nutně neznamená, že máte rozvodový rozkaz, ale váš manžel nebyl schopen žít ve vašem domě v žádném okamžiku během posledních šesti měsíců roku. Platí také některá jiná pravidla, jako například to, že jste zaplatili více než polovinu výdajů domácnosti za rok a jste závislí, například vaše dítě.
Zde je příklad: Váš manžel má nulový hrubý příjem, protože odchází na postgraduální školu a nepracovala po celý rok, ani neměla žádné příjmy.
Pokud nepodepíše své daňové přiznání a pokud nemůže být nárokována jako závislá jakoukoli jinou osobou, pak a teprve pak můžete uplatnit její osobní osvobození, ale pouze pokud podáte oddělený ženatý výnos nebo jako vedoucí Domácnost. A podat žádost jako vedoucí domácnosti, musí se přesunout do areálu před 30. červnem a od té doby se nevrátila do vašeho bydliště. Zaplatili jste za více než polovinu výdajů na pobyt a máte závislý.
Když váš manžel je mimozemský cizinec
Podobná pravidla platí pro tuto situaci:
- Váš cizinec, který není cizincem, musí mít pro daňové účely v USA nulový hrubý příjem.
- Váš cizinec, který není rezidentem, neplatí daňové přiznání v USA.
- Váš manžel není závislý na jiné osobě.
Jak požadovat osobní osvobození vašeho partnera
Pokud podáte společné daňové přiznání, uveďte své jméno a jméno manžela na vrcholu návratu.
Pak byste označili, že jste ženatí a podáváte společně. To vás opravňuje k tomu, abyste zaškrtli políčka "Vy sami" a "Manžel / manželka" v sekci Výjimky.
Ve druhé a třetí situaci byste na vrcholu návratu uvedli své vlastní jméno. Pak byste měli označit vhodný stav podání, ať už se oženil samostatně, nebo hlavou domácnosti. Podle IRS v publikaci 501:
"Chcete-li požádat o výjimku pro svého manžela, zaškrtněte políčko na řádku 6b formuláře 1040 nebo formuláře 1040A a zadejte jméno vašeho manžela v poli napravo od krabice. Zadejte SSN nebo ITIN vašeho manžela v uvedeném prostoru v horní části formuláře 1040 nebo formuláře 1040A. "
V každé z těchto situací osobní osvobození se rovná stejnému tvrzení jako vaše manželské partnerství jako závislé, protože snižuje váš zdanitelný příjem o částku osvobození od daně. Konečný výsledek je stejný.