Musíte splatit nějaké zálohy na prémiovou pomoc?
- Jaká je smlouva: Pokud jste dostali pokročilé platby z kreditní daňové podpory, budete muset vyplnit formulář 8962, abyste zjistili, zda jsou vaše zálohy příliš nízké, příliš velké nebo jen správné tím, že je porovnáte s aktuální výše úvěru
- Kdo: Jednotlivci, kteří obdrželi zálohy na daňový zápočet
- Jak: Formulář 8962
- Proč: pokud byste byli nedostatečně placeni, mohli by vám být propuštěny další daňové kredity. Pokud jste byli přeplatku, splácíte zpět daňové úlevy. Částka, kterou vrátíte IRS, však může být omezená.
Prémie daňové pomoci je federální dotace pro osoby a rodiny s příjmem méně než čtyřnásobkem federální hranice chudoby. Cílem daňového kreditu pomoci je poskytnout lidem náhradu nákladů na zdravotní pojištění, které jsou nakupovány individuálně prostřednictvím burzy. Tento kredit lze zaplatit předem.
Pokud jste obdrželi zálohy na daňový úvěr na pomoc, musíte si sladit zálohy. Rekoncilování znamená porovnání výše plateb, které vaše pojišťovna získala z vašeho jména z IRS, na skutečnou výši daňového zápočtu, na který jste oprávněni. Účelem sladění je zjistit, zda jsou zálohy vyšší než, rovnají se nebo jsou nižší než skutečná částka slevy na dani.
Platby předem daně z kreditní karty
Když se zapíšete do plánu zdravotního pojištění zakoupeného na burze federálního nebo státního zdravotního pojištění, burza vypočítá váš daňový úvěr na základě odhadu příjmů vašeho domácnosti za rok.
Zálohy jsou pouze odhadem. Skutečná výše pojistného na daňovou pomoc se vypočítává pomocí formuláře 8962 a vychází z informací o vašich příjmech, které jsou uvedeny ve vašem daňovém přiznání z roku 2017, a vaše pojistné na zdravotní pojištění, které jsou uvedeny na formuláři 1095-A.
Předčasné splátky daňového zápočtu na podporu pojistného přecházejí z IRS na zdravotní pojišťovnu prostřednictvím pojišťovací výměny.
Zálohové platby se pak uplatní na vaše pojistné, čímž se sníží výše pojistného, kterou musíte zaplatit z kapsy.
Sladění rozdílu mezi zálohami a konečnou částkou
Výše předem zaplaceného daňového kreditu může být odlišná od skutečné částky slevy na dani, na kterou jste oprávněni.
- IRS možná zaplatila příliš málo v předstihu, v takovém případě můžete obdržet další daňový kredit.
- Nebo může společnost IRS předem zaplatit v předstihu, v takovém případě vyplatíte zpět IRS.
- Nebo může IRS vyplatit přesně to správné částky, v takovém případě nebudete dlužit IRS ani žádné daňové kredity od IRS.
Proces porovnávání pokročilých plateb se skutečnou částkou slevy na dani se nazývá odsouhlasení. Tento proces nastane, když připravíte daňové přiznání za rok.
Jednotlivci budou muset sladit mezi částkou přijatých záloh a skutečnou částkou slevy na dani.
Co budete potřebovat:
- Formulář 1040A nebo 1040 vyplněný na konci stránky 1.
- Formulář 8962, Prémiový daňový kredit . Jedná se o novou podobu vyvinutou společností IRS a nejprve použitou v roce 2017.
- Formulář (nebo formuláře) 1095-A, prohlášení o zdravotním pojištění na trhu . Jedná se o další novou podobu vyvinutou společností IRS a nejprve použitou v roce 2017. Formulář 1095-A je zpracován zdravotní pojišťovnou a je vám zaslán do 31. ledna.
Nejprve se ujistěte, že jste obdrželi formulář 1095-A od každé zdravotní pojišťovny. (Pokud jste nezakoupili zdravotní pojištění prostřednictvím výměny, nedostanete k tomuto plánu formulář 1095-A. Tento formulář se vztahuje pouze na zdravotní pojištění zakoupené prostřednictvím burzy.)
Zadruhé připravte část 1 formuláře 8962. Tento oddíl formuláře vypočítá skutečnou částku pojistného na daňovou pomoc.
Dále vyplňte část 2 formuláře 8962. Tato část formuláře sladí zálohy s aktuální částkou daňového kreditu pomoci.
- Skutečná částka slevy na dotační asistenci se nachází na řádku 24 formuláře 8962.
- Výše záloh je uvedena na řádku 25 formuláře 8962.
Možné výsledky:
Pokud je skutečná výše zápočtu daně z pojistného vyšší než zálohy, IRS zaplatí dodatečnou částku.
Zvýší vrácení daně nebo sníží zůstatek. (Viz pokyny pro formulář 8962 řádek 26.)
Pokud se skutečná výše zápočtu daně na pojistné rovná zálohám, pak byla předem přijatá částka přesně ta správná částka. Nemáte nic, co byste museli platit zpět IRS, ani vám IRS neposkytne další kredity, které by vám měly platit.
Pokud je skutečná výše zápočtu daně z příjmů nižší než zálohy, bude muset osoba zaplatit některé zálohy jako dodatečnou daň, což může snížit vrácení daně nebo zvýšit zůstatek. (Tato situace je podrobněji popsána níže.)
Přečerpání nadbytečných plateb
Pokud jsou zálohy spíše než prémiový daňový zápočet, převyšuje se tato částka jako dodatečná daň. Částka, kterou je třeba vrátit, však může být omezena. Částka nadbytečných záloh, které jsou splácena IRS, je omezena na základě příjmu domácností nad určitou prahovou hodnotou založenou na tom, jaký procentní podíl federální linie chudoby rodina spadá. (Příjmy domácností vyjádřené jako procentní podíl federální hranice chudoby jsou vypočteny a zobrazeny na řádku 5 formuláře 8962.)
| Omezení vrácení daně z přidružené podpory na rok 2016 a 2017 | |||
| Pokud příjem domácnosti jako procento federální chudoby je: | Následné zvýšení daně nesmí překročit příslušnou částku dolaru níže: | ||
| Větší nebo roven | A méně než | Jediné Filers | Další stav archivace |
| - | 200% | 300 dolarů | 600 dolarů |
| 200% | 300% | 750 dolarů | 1,500 dolarů |
| 300% | 400% | $ 1,275 | 2,550 dolarů |
| 400% | - | Bez omezení | Bez omezení |
| Omezení vrácení daně z přidružené podpory na rok 2014 a 2015 | |||
| Pokud příjem domácnosti jako procento federální chudoby je: | Následné zvýšení daně nesmí překročit příslušnou částku dolaru níže: | ||
| Větší nebo roven | A méně než | Jediné Filers | Další stav archivace |
| - | 200% | 300 dolarů | 600 dolarů |
| 200% | 300% | 750 dolarů | 1,500 dolarů |
| 300% | 400% | 1,250 dolarů | 2,500 dolarů |
| 400% | - | Bez omezení | Bez omezení |
Platné dolarové částky v tabulce výše budou indexovány inflací každý rok. Zdroje: Část 36B (částky 2014), postup příjmů 2014-61 (částky 2015, soubor PDF), postup příjmů 2016-53 (2017 částky, soubor PDF) a postup příjmů 2017-53 (2018 částek, pdf soubor ).
Další čtení
- Prémiový daňový kredit (IRS.gov)
- Otázky a odpovědi týkající se daňového zápočtu (IRS.gov)
- Porozumění novému daňovému zvýhodnění (Michael Kitces)
- Jak daňový úvěr na zdravotní pojištění s doprovodnou podporou ovlivňuje mezní daňovou sazbu (Michael Kitces)
- Jak funguje subvence zdravotního pojištění? (Elizabeth Davis)