Nadměrné přispění není obtížná chyba k opravě
Jste přes hranici
Většina lidí může přispět až do výše 5 500 dolarů ročně na účet Roth IRA od roku 2017.
Pokud máte věk 50 let nebo starší, můžete přispět k dalšímu příspěvku "zachytit" ve výši $ 1000 za celkovou částku 6 500 USD.
Takže řekněme, že Sarah je stará 45 let a vidí, že roční hranice 5 500 dolarů se na ni vztahuje, protože ještě není 50. Rozhodne se, že od března do prosince přispěje 550 dolarů měsíčně po dobu deseti měsíců, takže do konce roku vyčerpala své příspěvky Roth IRA. Zní to jako skvělý plán, ne?
Ne nutně. Během příštího jara pracuje na svém daňovém přiznání, ale Sarah si uvědomuje, že příspěvky Roth IRA jsou také omezené na základě příjmu - něco, o čem nebyla v době, kdy dělala příspěvky, věděla. Od roku 2017 začne maximální limit Roth IRA pro jednoho člověka klesat, když její modifikovaný upravený hrubý příjem dosáhne 118 000 dolarů. Když upravený upravený hrubý příjem dosahuje 133 000 dolarů, maximální částka, kterou může jedna osoba přispět k jejímu Roth IRA, je snížena na nulu.
Sarah přispěla na její Roth IRA na základě její platy ve výši 100 000 dolarů, ale po bonusových a investičních příjmech se ukázalo, že její upravený upravený hrubý příjem činí 125 000 dolarů. To spočívá mezi výchozím bodem a koncovým bodem příjmového rozpětí, kde jsou příspěvky Roth IRA vyřazeny a nakonec zcela vyloučeny.
Příspěvek Sarah ve výši 5.500 dolarů byl ve skutečnosti více než to, co jí bylo umožněno přispět na základě jejích příjmů. Tak co může dělat s dalšími penězi, které vložila do Roth IRA?
Vyčerpání převýšení příspěvku
Odvoláním je odebrání majetku z důchodového účtu, takže částka, která byla stažena, se nezapočítává do příspěvků osoby za daný daňový rok. Podle IRS:
"Pro účely stanovení nadměrných příspěvků se jakýkoli příspěvek, který byl odebrán ke dni splatnosti (včetně prodloužení), před podáním vašeho daňového přiznání za daný rok, považuje za nepeněžovanou částku. Toto zacházení platí pouze tehdy, pokud jsou nějaké příjmy z příspěvků Také výnosy se považují za získané a obdržené v roce, kdy byl proveden nadměrný příspěvek. "
Příspěvky na Roth IRA lze odebrat v den splatnosti pro podání daňového přiznání, včetně prodloužení. To znamená, že můžete odebrat příspěvky z Roth IRA do nebo před 15. dubnem termínu pro podání vašeho vrácení za předchozí daňový rok. Pokud jste požádali o prodloužení času, abyste mohli podat svůj návrat, můžete odstupovat od Roth IRA až do 15. října prodlouženého termínu.
Výběry nejsou považovány za distribuce . Jsou jako funkce "undo" v počítači. Je to jako kdyby se příspěvek nikdy neuskutečnil.
Pokud částka peněz získala jakýkoli úrok nebo dividendy, zatímco seděl v Roth IRA, musíte tyto příjmy stáhnout společně s příslušným hlavním povinným. Například pokud odebíráte 1 000 dolarů a tisíc dolarů získáte zájem o 10 dolarů, celková částka vašeho výběru by činila 1 010 dolarů - původní příspěvek plus příjmy z této částky.
Váš správce plánu IRA ví, jak zvládnout tuto situaci, protože se to stane často dost. Zkuste volání nejprve zjistit, zda vám tento plán pomůže vyřešit problém přes telefon. Správce vás může požádat o písemnou žádost.
Po dokončení daňového přiznání
Existuje zvláštní pravidlo, které vám umožňuje odvolávat příspěvky do 15. října, a to i tehdy, pokud jste neobdrželi příponu.
Například jste podali své osobní daňové přiznání před termínem dubna a nepožádali jste o prodloužení. Po podání si uvědomíte, že jste přispěli příliš mnoho peněz na vaše Roth IRA. Můžete odebrat některé nebo všechny své příspěvky Roth IRA až do šesti měsíců od původního splatného termínu návratu, který by byl pro většinu lidí 15. října.
Poté po stažení finančních prostředků z vašeho Roth IRA musíte podat změněné federální daňové přiznání. Možná budete muset také změnit státní daňové přiznání.
Přesuňte příspěvek Roth do následujícího daňového roku
Co kdybyste chtěli, aby vaše peníze byly investovány do Roth IRA? Služba IRS vám umožňuje uplatnit příspěvky, které přesahují limit do následujícího roku. Řekněme, že Robert potřebuje odvolat 1000 dolarů svých příspěvků z Roth IRA, protože je nad hranicí založenou na jeho příjmech. Současně mu může odebrat částku ve výši 1 000 dolarů z jeho příspěvků na daňový rok 2017 a přispět stejnými částkami 1 000 dolarů za daňový rok 2018. Odstoupení a opětovné přispění jsou kombinovány do jedné akce, kdy jste instruovali správce plánu IRA, že uplatňujete určitou částku příspěvku příští daňový rok. IRS říká:
"Pokud by příspěvky do vašeho Roth IRA za rok byly vyšší než limit, můžete použít nadměrný příspěvek do jednoho roku do pozdějšího roku, pokud příspěvky pro tento pozdější rok jsou nižší než maximální povolený pro daný rok."
Pohybujte peníze na tradiční IRA
Toto se označuje jako re-charakterizace příspěvku IRA. Změníte charakter příspěvku z příspěvku Roth k tradičnímu příspěvku IRA . Můžete znovu charakterizovat příspěvky IRA až do data splatnosti vašeho daňového přiznání, včetně rozšíření. To znamená, že pokud získáte prodloužení, můžete provést re-charakterizaci až do 15. října. Podle IRS:
"Možná budete schopni zacházet s příspěvkem na jeden typ IRA, že jste se dostali k jinému typu IRA. To se nazývá přehodnocení příspěvku.
"Abyste znovu charakterizovali příspěvek, musíte obvykle převést příspěvek z prvního IRA (ten, k němuž došlo) do druhého IRA v rámci převodu správce-správce. Pokud je převod proveden do data splatnosti (včetně rozšíření) o daňové přiznání za daňový rok, během něhož byl příspěvek poskytnut, můžete zvolit, že příspěvek bude považován za původně provedený na druhou IRA namísto první IRA.Pokud změníte svůj příspěvek, musíte provést všechny tři následující kroky.
- "Zahrňte do převodu jakýkoli čistý příjem, který lze přidělit k příspěvku. Pokud dojde ke ztrátě, čistý příjem, který musíte převést, může být záporná částka.
- Nahlašte opětovnou charakteristiku vašeho daňového přiznání za rok, během kterého byl příspěvek proveden.
- Předpokládejme, že příspěvek byl připsán na druhou IRA v den, kdy byla skutečně provedena na první IRA. "
IRS vysvětluje zvláštní pravidla týkající se specifických situací v části recharacterizations publikace 590-A.
Do žádné z výše uvedených
Existuje zvláštní daň jen za tuto situaci, spotřební daň ve výši 6 procent. Spotřební daň se vztahuje na výši příspěvku, který přesahuje váš limit pro rok. Vypočítá se a vykazuje se na formuláři 5329 .
Možná si myslíte, že 6 procent nezní příliš špatně. Pokud tyto prostředky mohou časem růst, možná byste měli nechat peníze zaparkované v Roth IRA. Máte pravdu, že 6-procentní "pokuta" nemusí být příliš špatná, pokud je to jen jednorázová daň. Ale není to jednorázová daň.
Daňová sazba ve výši 6% každým rokem začíná "tak dlouho, dokud přebytek příspěvků zůstane v IRA," podle oznámení o veřejných službách, které IRS distribuuje do tisku.
Zde je příklad toho, jak to bude fungovat. Řekněme, že Alicia přispěla na její Roth IRA částkou 5.500 dolarů, ale její skutečný maximální limit činil 2.200 dolarů. Alicia přispěla na její Roth IRA více o 3300 dolarů, než jí bylo povoleno přispět. Neočekávala tento přebytek příspěvku do 15. října. Alicia nyní dluží 6% spotřební daně z jejího nadměrného příspěvku nebo 198 dolarů.
Odhalí chybu následující jaro, když pracuje na svých daních. Má nárok na příspěvek ve výši 2 200 USD pro její Roth IRA pro tento nový rok a rozhodne se, že neučiní žádné další příspěvky Roth. V této situaci se 2 200 dolarů z jejích nad 3300 dolarů převede a vstřebá do nového roku. Její nová nadměrná částka klesne na 1100 dolarů se splatnou spotřební daní ve výši 66 dolarů.
Nyní předpokládejme, že tentýž scénář se opět opakuje v příštím roce. Aliciho zbývající příspěvek ve výši 1.100 dolarů je absorbován rozdílem mezi tím, kolik nových peněz přispívá na její Roth IRA a její skutečný limit Roth IRA pro daný rok.
V tomto scénáři by Alicia za dva roky zaplatila spotřební daně ve výši 264 USD. Nadměrný příspěvek byl opraven tím, že jí Roth IRA nepřispěl k novým úsporám. Do třetího roku byl stanoven přebytek příspěvku a do IRS nebyla zaplacena žádná další spotřební daň.