Co potřebujete vědět o sankci za to, že nemáte zdravotní pojištění
Otázky se zeptat:
- Mám správný typ zdravotního pojištění? Klíčovým termínem, který je třeba vědět, je minimální základní pokrytí.
- Kolik je splátka společné odpovědnosti a jak se vypočítává?
- Jak zaplatíte společnou odpovědnost a co dělat, pokud si ji nemůžete dovolit zaplatit v plné výši?
Kterým jednotlivcům se vztahuje sdílená odpovědnost za platbu?
Platba individuální odpovědnosti se vztahuje na všechny osoby, které jsou občany nebo rezidenty cizinců Spojených států. Existují však některé významné výjimky. Američané s bydlištěm v zahraničí nebo na amerických územích například nejsou povinni získat zdravotní pojištění. Existuje 12 výjimek z platby společné odpovědnosti .
Platba se společnou odpovědností se uplatňuje, pokud jednotlivec nebo jakákoli osoba ve skupině sdílené odpovědnosti nemá požadovaný druh zdravotního pojištění nejméně jeden den během kteréhokoli měsíce roku, pokud se na ně nevztahuje výjimka. Sankce se vypočítává pro každý měsíc, kdy osoba nemá zdravotní pojištění.
Výraz " společná rodina odpovědnosti " znamená všechny osoby, pro které má daňovník nárok na osobní osvobození . Byl by to sám plátce daně, manželka daňového poplatníka (pokud se oženil a společně podávali) a všechny závislé osoby, na které má daňový poplatník nárok podle nároku na dítě nebo kvalifikovaných pravidel.
Osoba je zodpovědná za zaplacení platby společné odpovědnosti za závislou osobu, a to i v případě, že se osoba rozhodne, že nebude žádat o závislý. Osoba je zodpovědná za zaplacení spoluzodpovědné platby za manželku, pokud podá společně.
Požadovaný typ zdravotního pojištění: minimální základní pokrytí
Osoba je povinna mít zdravotní pojištění, které poskytuje minimální nezbytné pokrytí. Následující typy zdravotního pojištění poskytují minimální nezbytné pokrytí. Takže pokud máte jeden z následujících typů zdravotního pojištění, platba se společnou odpovědností se na vás nevztahuje. Nicméně pokud osoba nemá jeden z následujících typů zdravotního pojištění, pak je tato osoba povinna buď zaplatit spoluzodpovědnou platbu, nebo uvést, že platí výjimka.
- Program zdravotního pojištění pro děti (CHIP)
- Pokrytí COBRA
- Ministerstvo obrany Neaplikovatelný program pro zdravotní benefity fondu
- Skupinové zdravotní pojištění prostřednictvím zaměstnavatele
- Poskytování zdravotní péče dobrovolníkům Peace Corps
- Zdravotní péče prostřednictvím ministerstva pro záležitosti veteránů
- Pojištění zakoupeno individuálně
- Pojištění prostřednictvím plánu zdraví studentů na vysoké škole nebo univerzitě
- Plány Medicaidu (s výjimkou plánů s omezeným pokrytím)
- Plány Medicare Advantage
- Medicare Část A
- Lékařská asistence pro uprchlíky
- Pokrytí důchodců prostřednictvím bývalého zaměstnavatele
- Státní vysoké rizikové fondy zdravotního pojištění (pouze pro rok 2014, čekáme na to, zda se tyto programy budou kvalifikovat do roku 2015 a pozdějších let)
- Plány TRICARE (s výjimkou plánů s omezeným pokrytím)
Následující plány Medicaid a TRICARE s omezeným pokrytím jsou povoleny pouze jako výjimka pro rok 2014. Takové pojištění se nebude považovat za minimální základní pokrytí pro rok 2015 nebo pozdější:
- Rodinné plánovací služby Medicaid
- Služby týkající se tuberkulózy Medicaid
- Medicaid související s těhotenstvím
- Pohotovostní zdravotní stav Medicaid
- Pokrytí povoleno podle článku 1115 zákona o sociálním zabezpečení
- Medicaid pro zdravotně potřebné
- Pokrytí TRICARE pro péči o prostory k dispozici
- TRICARE pokrytí péče v rámci line-of-duty s omezeným přínosem
Jak je vypočítána platba sdílené odpovědnosti
Postupně se vypočte individuální platba společné odpovědnosti takto:
A. Vypočítat příslušnou částku dolaru pro každou osobu v domácnosti, která neměla zdravotní pojištění v žádném měsíci. Vypočítat příslušnou částku dolaru za každý měsíc pro každou osobu a přidat je. Toto se nazývá součet použitelných dolarových částek.
b. Vynásobte příslušnou částku dolaru pro jednoho dospělého třemi.
C. Ať je číslo nižší (a nebo b), nazývá se plochá částka dolaru .
d. Vypočítejte částku nadměrného příjmu , která vychází z procentního podílu příjmu domácností.
E. Ať je číslo vyšší (c nebo d), je měsíční částka pokuty .
F. Podívejte se na průměrné pojistné za bronzové pokrytí. Graf je níže.
G. Jakékoli číslo je nižší (e nebo f) je společná odpovědnost za rok.
Nyní, když chápeme celý postup, podívejme se na to, jak provést každý výpočet.
Platné částky v dolaru
| Rok | Platná částka dolaru | Platná částka pro doly pro osoby mladší 18 let (polovina dospělé částky) |
| 2014 | 95 dolarů | 47,50 dolarů |
| 2015 | 325 dolarů | 162,50 dolarů |
| 2016 | 695 dolarů | 347,50 USD |
| Poté | indexována pro inflaci |
Zdroj: Oddíl vnitřního kódu příjmů 5000A.
Použitelné částky dolaru jsou použity k výpočtu pevné dolarové částky. Jedná se o roční částky a při výpočtu měsíčních peněžitých částek se mění na měsíční částky (viz níže).
Tyto použitelné dolarové částky využíváme dvěma způsoby. Za prvé, pro výpočet součtu platných dolarových částek (označené číslo a v našem seznamu výše). Děláme to přidáním příslušných částek dolaru pro každou osobu, která neměla zdravotní pojištění. Pokud dospělá osoba neměla pojištění, použijeme celou částku. Pokud dítě nemělo pojištění, použijeme částku dítěte, což je polovina částky pro dospělé.
Zadruhé vynásobíme příslušnou částku dolaru třemi. (Číslo b v našem seznamu výše.) Zde ignorujeme nižší použitelnou částku pro děti. Jednoduše vynásobíme $ 95 za 3, což je 285 USD (pro rok 2014).
Ať je číslo nižší ( a nebo b ) je platné dolarové množství (označené c v našem seznamu výše).
Částka platná pro dolar
Plošná částka dolaru je nižší z následujících dvou výpočtů:
- Součet použitelných dolarových částek pro všechny jednotlivce zahrnuté do rodiny sdílené odpovědnosti osoby nebo
- Trikrát platné částky za rok pro jednoho dospělého.
Nyní, když máme přehled o použitelných částkách dolaru a platné dolarové částce, uvidíme, jak to funguje jako příklad.
Příklad. Henry a Jane jsou provdané za tři závislé: Katie (21 let), Luann (15 let) a Marcus (10 let). Vzhledem k tomu, že Katie, Luann a Marcus jsou závislí na Henry a Jane, všech pět lidí tvoří jednu společnou rodinnou odpovědnost. Chcete-li vypočítat jejich výši platného dolaru, nejprve vypočítáme příslušné částky dolaru pro každou osobu ze skupiny sdílených odpovědností a poté je přidáte, abyste našli celkovou částku. Existují tři osoby ve věku 18 let nebo starší (Henry, Jane a Katie) a dvě osoby mladší 18 let (Luann a Marcus). Pro rok 2014 by jejich použitelná částka dolaru byla:
| 3 dospělí | 3 × 95 | 285 USD |
| 2 děti | 2 × 47,50 | 95 dolarů |
| Součet platných dolarových částek | 380 dolarů | |
Takže první výpočet, součet použitelných dolarových částek, činí 380 dolarů.
Druhým výpočtem je tři procenta platné dolarové částky nebo 3 × 95 USD = 285 USD.
Pak porovnáváme tato dvě čísla. Plošná dolarová částka je nižší z obou čísel. Nejnižší číslo je 285 USD. Toto je jejich platná částka za rok. (Tento příklad pokračuje dále.)
Částka nadměrného příjmu
Poté, co jsme zjistili výši platného dolaru, přecházíme k výpočtu nadměrné výše příjmu . Částka nadměrného příjmu se vypočte jako procentní podíl příjmu domácností, který přesahuje příslušnou prahovou hodnotu pro podání.
Příjem domácností je upravený upravený hrubý příjem pro každou osobu ve skupině sdílené odpovědnosti, která je povinna podat daňové přiznání. Jinými slovy,
(Prahová hodnota pro podávání domácností) × Výnosové procento
Modifikovaný upravený hrubý příjem (MAGI) znamená upravený hrubý příjem (AGI) s následujícími navýšenými částkami: vyloučení ze zahraničních příjmů z příjmů, úroky osvobozené od daně a daňově osvobozená část dávky sociálního zabezpečení.
Výše příjmů se liší podle roku:
| Rok | Procentní příjem |
| 2013 | 1% |
| 2014 | 1% |
| 2015 | 2% |
| 2016 a poté | 2,5% |
Příklad pokračoval. Chcete-li vypočítat částku nadměrného příjmu pro Henryho a Janeho pro rok 2014, budeme muset znát jejich příjmovou hodnotu a prahovou hodnotu pro podání. Pro rok 2014 je prah pro podání manželského páru, který podává společně 20 300 dolarů. Předpokládejme, že jejich rodinní příslušníci (Katie, Luann a Marcus) nevydělávají dostatek příjmu, aby byli požádáni o podání daňového přiznání. Proto pouze příjmy domácností pro tuto rodinu zahrnují pouze upravené upravené hrubé příjmy Henryho a Jane. Předpokládejme, že mají příjmy domácnosti ve výši 100 000 dolarů. Pro rok 2014 je procentní podíl příjmů 1%. Nyní máme všechny informace potřebné k výpočtu nadměrného příjmu:
| Nadbytek příjmů |
| (Prahová hodnota pro podávání domácností) × Výnosové procento |
| = (100 000 USD - 20 300 USD) × 1% |
| = 79,700 × 1% |
| = 797 USD |
Henry a Jane mají nadbytek výnosu ve výši 797 USD. (Příklad pokračuje dále.)
Částka měsíčního pokuty
Měsíční částka pokuty činí jednu dvanáctinu (1/12) vyšší částky z dolaru nebo vyšší částku příjmu . Tyto měsíční částky peněz se pak vynásobí počtem měsíců, pro něž není osoba kryta zdravotním pojištěním nebo se na ně vztahuje výjimka.
Příklad pokračoval . Henry a Jane mají plochý dolar ve výši $ 285 a nadbytek příjmu ve výši $ 797. Větší z těchto dvou čísel je 797 dolarů (částka nadměrného příjmu). Jejich měsíční částka je jednou dvanáctou z 797 dolarů nebo 66,42 dolarů. Násobíme to počtem měsíců, pro které neměli zdravotní pojištění nebo se na ně vztahuje výjimka. Předpokládejme, že nikdo neschvaluje výjimku a nikdo neměl v průběhu roku zdravotní pojištění. Rozdělíme tedy měsíční platbu (66,42 dolarů) o 12 měsíců (počet měsíců bez zdravotního pojištění), což je 797 dolarů. Jde o Henryho a Janeovu sumu měsíčních pokut. (Příklad pokračuje dále.)
Národní průměrná prémie pro krytí zdravotního pojištění na úrovni bronzu
Celostátní průměrná výše pojistného za pokrytí na úrovni bronzu se vztahuje k průměrné roční pojistné, která je k dispozici prostřednictvím výměny zdravotní péče pro bronzové pojištění pro rodinu. Pokrytí na úrovni bronzu je jedním z typů zdravotního pojištění nabízeného prostřednictvím výměn zdravotního pojištění.
| Národní průměrná prémie pro plány na úrovni bronzu pro rok 2014 | |
| Měsíční | Roční |
| 204 USD na osobu | 2,448 dolarů na osobu |
| $ 1,020 za rodinu s pěti nebo více členy | $ 12,240 za rodinu s pěti nebo více členy |
Zdroj: Postup příjmů 2014-46 (pdf), IRS.gov.
Poznámka: Celostátní průměrná výše pojistného za bronzové pokrytí pro rok 2014 činí 204 USD na osobu za měsíc. Tato částka dosahuje maximálně 1 020 USD za měsíc pro rodiny se společnou odpovědností s pěti nebo více členy.
Příklad pokračoval. Henry a Jane mají pokutu ve výši 797 dolarů, vypočtenou jako měsíční částky pokuty vynásobené měsícem, které nebyly kryty zdravotním pojištěním nebo se na ně vztahuje výjimka. Pro výpočet platby za sdílenou odpovědnost porovnáváme součet jejich měsíčních částek pokuty s průměrnou národní prémií za pokrytí na úrovni bronzu pro jejich pětčlennou rodinu; Platba se společnou odpovědností je nižší z těchto dvou částek. Pro rok 2014 pro rodinu s pěti nebo více členy je roční poplatek za bronzové pokrytí 12 240 dolarů. Porovnáváme 797 dolarů na 12 240 dolarů a nižší je 797 dolarů. V tomto příkladu mají Henry a Jane společnou odpovědnost ve výši 797 USD za rok. Tato částka je vykázána na základě jejich ročního daňového přiznání (řádek 61 formuláře 1040 pro rok 2014). Tato částka snižuje jejich vrácení daně nebo zvyšuje svůj zůstatek. (Konec příkladu.)
Jak platit platbu sdílené odpovědnosti
Sdílené odpovědnosti jsou splatné do 15. dubna následujícího po konci roku. Splátky se sdílenými odpovědnostmi jsou vypláceny prostřednictvím zadržení, odhadovaných plateb , plateb provedených s prodloužením platby nebo úhrady plateb při podání výnosu.
Je jistě možné, že osoba mohla zaplatit dostatečnou daň prostřednictvím zadržení, odhadu a vratných daňových dobropisů, které by nemusely provádět dodatečné platby konkrétně pro výplatu společné odpovědnosti. V takovém případě obdrží daňový poplatník nižší náhradu, protože částka společné odpovědnosti je přidána k celkové daňové povinnosti.
V některých případech se však může platit spoluzodpovědnost, která by jinak byla vrácena do zůstatku, nebo by mohla zvýšit zůstatek. V této situaci platí osoba, která má splatný termín 15. dubna. Osoba může také chtít prověřit a upravit své srážkové nebo odhadované platby za běžný rok, aby se zabránilo tomu, že zůstatek zůstat v daňovém období v příštím roce.
Pokud osoba neplatí platbu společné odpovědnosti, IRS pošle řadu oznámení, aby požádala o platbu. Úroky budou plynout z nezaplacených plateb sdílené odpovědnosti od data splatnosti platby. IRS však není oprávněna posuzovat sankce za opožděné platby , vydávat oznámení o federálním zástavním právu nebo vybírat mzdy nebo bankovní účet osoby za nezaplacené platby za sdílenou odpovědnost. IRS může a bude snížit budoucí navrácení daní, kvůli kterým daňový poplatník zaplatí nezaplacenou splátku společné odpovědnosti. IRS má deset let ode dne podání výnosu za účelem vybírání všech nesplacených plateb sdílené odpovědnosti.
Pokud si člověk nemůže dovolit zaplatit spoluzodpovědnou úhradu, nejlépe by se měl poradit s daňovým odborníkem nebo zavolat IRS, aby zjistil, jaké možnosti jsou k dispozici. Jednou z možností by bylo vytvořit měsíční platební plán .
Referenční materiál
- Pokyny k formuláři 8965 obsahují pracovní listy pro výpočet platby sdílené odpovědnosti.
- Platba sdílené odpovědnosti, pokud existuje, je uvedena na řádku 61 verze verze 1040 pro rok 2014
- Platba individuální sdílené odpovědnosti - přehled (IRS.gov)
- Otázky a odpovědi týkající se poskytování individuální odpovědnosti (IRS.gov)
- Publikace 5185, Fakta o plnění sdílené odpovědnosti (pdf, IRS.gov)
- Sekce vnitřního kódu příjmů 5000A (Institut právnických informací na Právnické fakultě Cornell University)
- Pokyny k pokladní službě, oddíly 1.5000A-1, 1.5000A-2, 1.5000A-3, 1.5000A-4 a 1.5000A-5 (Ústav právní ochrany právnické fakulty Cornell University)