Speciální programový program, který pomáhá lidem, kteří zažívají finanční potíže
IRS v podstatě zastavuje sběrnou činnost. Když se IRS rozhodne, že osoba trpí finančními utrpeními, umístí účet osoby do zvláštního stavu nazvaného "V současné době není sběratel."
Zdá se, že odkládání daňových plateb zní jako skvělý nápad. Zvlášť pokud se člověk usiluje o to, aby se konečně setkali a žili se strachem, že IRS bude mít co málo. V takové situaci může stav, který není v současné době sběratelský, poskytovat mnohem potřebné "dýchací místnost" - čas, který může daňový poplatník využít, aby se vrátil na nohy a zjistil způsob, jak zaplatit IRS bez okamžité hrozby sbírkových aktivit.
Ale stejně jako u nějakého dobrého nápadu, je to chytrý krok k tomu, aby se zvážily také nevýhody. Daňový dluh nezmizí: osoba bude ještě dlužit daň z minulosti a zůstatek bude i nadále hromadit úroky a pozdní sankce. IRS bude mít jakékoli budoucí navrácení daní (nazývají to "kompenzace náhrady").
Vrácení bude vrácena IRS a bude použito na splatný zůstatek. IRS může podat zástavu proti majetku daňového poplatníka. Oznámení o federálním daňovém poplatku naznačuje, že se jedná o úvěrovou zprávu a věřitelé upozorňují, že zůstatek je dlužen IRS.
Kdy momentálně není sběratelství dobrou volbou?
Když mluvím jako daňový poradce, vyhodnocuji, zda by někdo mohl být kandidátem na status v současné době neobchodovatelný, a současně zhodnotil i další možnosti řešení nesplacených daňových dluhů.
To znamená, že přijmeme komplexní pohled a vypočítáme měsíční platby klienta na splátkovou smlouvu, výši jejich vypořádání v nabídce v kompromisu a jejich způsobilost ke stávajícímu stavu, ve kterém nelze inkasovat. Všechny tři možnosti používají zhruba stejné finanční údaje.
Zatímco situace se liší a okolnosti každého člověka jsou jedinečné, existují některé běžné scénáře, v nichž vidím, že v současné době nejsou sběratelky, protože hrají pozitivní roli při pomoci osobě dostat se z dluhu do IRS:
- Tato osoba má na zbývající dobu ještě deset let.
- Člověk dělá méně než 84 000 dolarů ročně, jejich životní náklady spadají do pokynů IRS a po zaplacení základních životních nákladů zbývají jen málo nebo nic.
- Jediným příjmem osoby jsou dávky sociálního zabezpečení , sociální dávky nebo dávky v nezaměstnanosti.
- Osoba je nezaměstnaná a nemá jiný zdroj příjmu.
Jak dlouho trvá poslední stav sběratelského stavu?
Se liší. Doba, po kterou člověk zůstane v stavu, který není aktuálně sběratel, je přímo spojen s tím, kolik příjmu získá.
Když IRS schválí někoho, kdo není aktuálně sběratelský, agent zadá zaváděcí kód na účtu poplatníka.
Tento zavírací kód v podstatě říká počítačovému systému IRS, kdy má stáhnout soubor osoby pro kontrolu.
Řekněme, že Boba je 65 let a má osmiletý daňový dluh. Vydělává 30 000 dolarů ročně. Po zdanění z jeho mzdy má jen dost peněz na zaplacení za pronájem, služby, potraviny a měsíční autobusovou dopravu. Některé měsíce má trochu zbylé. Některé měsíce se dostává. IRS kontroluje jeho finanční situaci a určí, že se kvalifikuje na status, který v současné době není sběratelský. Agent, který pracuje s případem, uzavírá závěrečný kód za 36 000 dolarů. Když Bob začne dělat více peněz, IRS bude chtít s ním sledovat, aby zjistil, zda si může dovolit začít platit měsíčně. Co IRS hledá, je první daňové přiznání Bob soubory s celkovým kladným příjmem 36.000 dolarů a více.
Tento pojem celkového kladného příjmu potřebuje trochu vysvětlit. Celkový kladný příjem zahrnuje součet všech kladných hodnot uvedených v příjmové části daňového přiznání. Nehlídáme ztráty. A nehlídáme žádné odpočty. Hledáme pouze kladná množství:
- Mzdy,
- Zájem,
- Dividendy ,
- Rozpis čistých zisků C,
- Harmonogram čistých zisků,
- Distribuce a
- Jiný příjem.
(Zdroj: Příručka interních výnosů)
Takže jak dlouho člověk trvá v aktuálně nezabezpečeném stavu závisí na tom, jak rychle se může zlepšit situace v oblasti příjmu.
Praktický ukazatel: Zeptejte se IRS, jaký uzavírací kód používá při nastavení stavu, který nelze sbírat. Tímto způsobem budete vědět, jaká úroveň příjmů vyvolá následné kroky od IRS.
Jak se vyptávat na stav, který v současné době není sběratelský
Existují čtyři fáze tohoto projektu:
- Shromažďování dokumentů a přípravu
- Vyplnění finančního výkazu
- Analýza účetní závěrky
- Předkládání účetní závěrky IRS k jejich přezkoumání
Krok 1. Shromažďování dokumentů a připravení
Zde jsou dokumenty, které osoba potřebuje:
- Bankovní výpisy za poslední tři měsíce,
- Seznam všech aktiv a jejich tržních hodnot,
- Zúčtování všech příjmů a měsíčních životních nákladů,
- Doklad o zaplacení za jakékoli významné out-of-kapsy lékařské.
Chceme také provést nějaké předběžné kontroly, abychom se ujistili, že osoba je připravená. (Jedná se o stejné předběžné kontroly, které IRS udělá, takže bychom to mohli dostat z cesty, takže IRS má ještě méně důvodů říct ne.)
- Zkontrolujte úroveň zadržení (na mzdy, důchody atd.), Abyste se ujistili, že je dostatečné, aby dojde k nulovému zůstatku při podání dalšího daňového přiznání.
- Zkontrolujte výši odhadovaných daní (na samostatnou výdělečnou činnost, hospodaření nebo příjmy z podnikání). Hledáme totéž: jsou odhadované platby dostačující k tomu, aby se zabránilo dluhu při podání dalšího daňového přiznání.
IRS se chce ujistit, že osoba nebude mít žádné nové daňové dluhy. Je to pravidlo číslo jedna, jak se dostat z dluhu do IRS. "Žádný nový daňový dluh."
- Jsou podány všechny daňové přiznání?
IRS chce zajistit, aby byly podány všechny daňové přiznání. Pokud existují nějaké nevyrovnané daňové přiznání, další věc, kterou IRS chce vědět, je, zda tyto výnosy budou mít jakýkoli zůstatek splatný, nebo pokud jsou vráceny. Opět platí, že je lepší požádat o předběžnou žádost o sběratelský status než o vysvětlení situace.
Krok 2. Vyplnění finančního výkazu
IRS požádá osobu, aby vyplnila Formulář 433-A, Výkaz sběru informací o mzdových a samostatně výdělečně činných osobách nebo Formulář 433-F, Výkaz sběru informací (oba jsou soubory pdf).
Obě formuláře vyžadují podobné typy finančních údajů. Zvolte jeden a proveďte práci v podobě shora dolů.
Pokud se snažíte vyřešit tento problém sami sebe: poslouchejte. Možná přemýšlíte o tom, že byste si mohli najmout daňového odborníka, který vám pomůže s IRS. To je všechno dobré a dobré. To, co vám řeknu, vám nyní ušetří peníze a frustraci. Vyplňte jednu z těchto formulářů sami, postupujte podle pokynů. A pak vezměte tento vyplněný formulář spolu s tříměsíčními bankovními výpisy na své první setkání s vaším daňovým odborníkem.
Mluvil jsem s Charliem Mitchellem, registrovaným agentem ve větší metropolitní čtvrti v Dallasu v Texasu. Vybírá své klienty, aby tuto dokumentaci vyplnili. Na konci dne musí být klient "ochoten a schopen provádět záznamy," řekl Mitchell. Získání popisu vašich záznamů a sledování příjmů a výdajů je dovednost, která vás bude držet z daňových problémů pro nadcházející roky.
Zde je to, co se týká vyplňování formuláře 433:
- Vytvoření seznamu všeho, co vlastníte (bankovní účty, investiční účty, důchodové účty, automobily, nákladní automobily, motocykly, lodě, majetek, životní pojištění atd.).
- A přichází s tržní hodnotou těchto aktiv.
- Sledování toho, kolik příjmů bylo dosaženo za poslední tři měsíce.
- Sledování výdajů za poslední tři měsíce.
- Vykazování tříměsíčního průměru výnosů a nákladů podle kategorií.
Krok 3: Analýza účetní závěrky
Nyní se dostáváme do zajímavé části.
IRS má postup pro analýzu účetní závěrky. Stejný postup můžeme použít sami. Výhodou je, abychom začali chápat, co IRS hledá, a jak to uvidí. Tuto analýzu pak můžeme použít k tomu, abychom pomohli rozhodnout, zda v současné době není Collectible dobrá volba pro nás, nebo jestli by nějaká jiná možnost byla lepší.
Nyní IRS publikovala poměrně důkladnou příručku finanční analýzy ve své příručce pro vnitřní příjmy (5.15.1). Podívejte se na to pro všechny detaily a nuance.
Na co se zaměříme na analýzu příjmů a výdajů. Existují tři cíle.
Prvním cílem je najít celkový měsíční příjem; celkové měsíční nezbytné životní náklady; a co zbývá za každý měsíc po zaplacení základních životních nákladů. Odhaluje, kolik zbylých příjmů může potenciálně vynaložit na zaplacení daní IRS.
Dávám přednost těmto výpočtům pomocí softwaru tabulkového procesoru. Dalo by se to také udělat na papíře.
Druhým cílem je porovnat měsíční životní náklady osoby s tím, co IRS považuje za přípustné. Co máme na mysli přípustné? Zde je příklad, předpokládejme, že Bob, jediná osoba bez závislé osoby, platí 6 000 dolarů za měsíc v pronájmu. Ale IRS ví, že stojí více než 2000 dolarů za pronájem 1-ložnicového bytu ve městě, kde žije Bob. Služba IRS povolí pouze nájemné ve výši 2 000 USD. V podstatě to, co implikuje IRS (ale nebudou to přijít přímo a říkat) je, že by se Bob mohl přestěhovat do bytového domu ve výši 2 000 dolarů za měsíc a rozdělit IRS každý měsíc na 4 000 dolarů. Nyní se podívejme na podrobnosti o každém z těchto cílů.
Přípustné životní náklady se nazývají finanční standardy pro sběr. Existují čtyři sady standardních údajů o živých výdajích:
- Potraviny, oděvy a ostatní výdaje domácností
- Výdaje na zdravotní péči
- Bydlení a služby
- Přeprava
Jak pracovat s těmito finančními standardy pro výběr? Nastavte svůj tabulkový nebo pracovní papír takhle. V jednom sloupci uveďte všechny kategorie výdajů, které jsou uvedeny na formulářích 433-A nebo 433-F. Ve druhém sloupci zapište své skutečné výdaje do každé kategorie. Ve třetím sloupci si pro každou kategorii nákladů uveďte příslušný finanční standard pro sběr. Poté, jakmile uvedete všechny příslušné standardy pro sběr, podívejte se na údaje a porovnejte dvě sady čísel. Co udělá IRS, je číslo, které je nižší. Zadejte níže číslo, které je nižší, a vložte ho do čtvrtého sloupce. To bude povolené náklady pro tuto kategorii.
Zde je další způsob, jak analyzovat čísla. Jsou některé z vašich skutečných výdajů výrazně větší než příslušná finanční sbírka? Pokud ano, IRS zakáže výdaje nad finančním standardem pro sběr, pokud nemůžete prokázat, že dodatečné náklady jsou pro vás a vaše "rodinné zdraví, životní podmínky a / nebo příjem příjmů" nezbytné (viz Příručka interního výnosu 5.15.1.7 ). IRS také očekává, že poskytnete důkaz o zaplacení, abyste mohli ověřit výše výdajů.
Třetím cílem je vypočítat čistý disponibilní příjem. Matematika vychází takto: celkový měsíční příjem minus přípustné životní náklady. Přípustné životní náklady jsou nižší z skutečných výdajů osoby nebo finančního standardu pro každou konkrétní kategorii nákladů. Pomocí tabulky nebo pracovního papíru bychom vyčíslovali všechny přípustné výdaje a odečíst toto číslo z celkového měsíčního příjmu. Zůstává z toho čistý disponibilní příjem. Čistý disponibilní příjem je to, co IRS očekává, že osoba zaplatí na své nezaplacené daňové dluhy.
Výpočet čistého disponibilního důchodu je tam, kde kaučuk splňuje silnici. Jak IRS odhaduje, co si člověk může dovolit zaplatit za dlužné dluhy za předchozí roky. Pokud má člověk sto dolarů po zaplacení nezbytných životních nákladů, IRS očekává, že osoba uzavře splátkovou smlouvu, která zaplatí sto dolarů měsíčně.
Není-li však osoba schopna zaplatit přiměřené základní životní náklady, pak vzniká situace, která je přísná (Internal Revenue Manual 5.16.1.2.9). V podstatě to znamená, že měsíční příjem je roven nebo nižší než nezbytné životní náklady. V případě těžkostí může společnost IRS dočasně ukončit inkasní činnost tím, že umístí účet osoby za každý daňový rok s nevyrovnaným zůstatek do stavu, který nelze aktuálně sbírat.
Krok 4: Předání finančního výkazu IRS za jejich přezkum
Po uspořádání finančních údajů, vyplnění formuláře 433-A nebo 433-F a při analýze finančních údajů zjistíte, že se můžete kvalifikovat pro stav, který není aktuálně sběratel. Dalším krokem je předložení dokumentace IRS a požádejte je, aby zjistili, zda může být váš účet umístěn v aktuálně nekupitelném stavu.
Nejlepším způsobem, jak tento proces spustit, je poskytnout službě IRS. Nebo, pokud byste raději nemluvili s IRS, najmete daňového odborníka, abyste s vámi mluvili s IRS. Při volání máte připraveno následující:
- Vyplněný formulář 433-A nebo formulář 433-F
- 3 měsíce bankovních výpisů
- Doklad o zaplacení za jakékoli neobvyklé nebo velké výdaje (například náklady na zdravotní péči)
- Faxový přístroj, pokud chce IRS faxovat dokumenty
- Pero nebo tužku a poznámkový blok pro poznámky
Jednotlivci mohou zavolat IRS na obecné číslo horké linky 1-800-829-1040. Daňoví odborníci mohou zavolat zvláštní hotline pro praktiky.
Při volání do služby IRS buďte připraveni na pozdržení, často po delší dobu. Nezapomeňte také dělat poznámky. Poznamenejte si zejména čas a datum vašeho volání, číslo odznaku agentu IRS, s nímž jste hovořili, co bylo projednáno a výsledek výzvy, jako je například rozhodnutí IRS nebo jakékoliv následné položky.
Pokud nemáte nárok na status, který není aktuálně sběratelský, může být výhodné požádat společnost IRS o splátkovou smlouvu založenou na vaší schopnosti platit. Často je to dobrý zálohovací plán, a proto buďte připraveni diskutovat o tom, zda je to pro vás možné.
Další informace o stavu, který v současné době není sběratelům, a obecné informace o nakládání s nezaplacenými daněmi naleznete na adrese:
- Dočasné zpoždění procesu sběru (IRS.gov)
- V současné době nejsou sbíratelné (příručka o interním výnosu 5.16.1)
- Příručka finanční analýzy (příručka pro vnitřní příjmy 5.15.1)
- Výkazy politiky pro procesy sběru dat (Interní výnosová příručka 1.2.14), zejména prohlášení o politice 5-71.
- Postupy výběru pro daňové poplatníky, které podávají a / nebo platí později (IRS.gov)
- Proces sběru dlužných částek (IRS.gov)
- Vaše práva jako poplatník (publikace 1, IRS.gov, pdf)