Daňové otázky a odpovědi pro nově rozvedené nebo oddělené
Jsi ženatý, nebo svobodný?
Tato otázka není tak černobílá, jak se zdá na povrchu, a je to důležité, protože to může ovlivnit váš stav podání.
Podle pravidel IRS jste technicky stále ženatí, pokud váš rozvod není konečný až k 31. prosinci, i když jeden z vás podal rozvod v průběhu roku. Stejně tak, pokud soud vydal rozvodový dekret na 31 prosinci, jste za celý rok považováni za svobodného a musíte podat daně jako jednu osobu. Nezáleží na tom, jestli vy a váš manžel žijete odděleně - jste stále ženatí podle daňového řádu, pokud soudní příkaz nestanoví, že jste rozvedený nebo právně oddělen. Pokud jste od 31. prosince odděleni soudní objednávkou, a to nejen podle vašich vlastních podmínek, nejste již vdaná a musíte podat jediný návrat.
Měli byste podat společný ženatý návrat, pokud jste ještě ženatí?
Máte možnost podat společný manželský návrat se svým manželem, pokud jste ještě vzali v očích IRS dne 31. prosince. To může být přínosné, protože - mimo jiné - způsobuje, že máte nárok na nejvyšší standardní odpočet, když kombinujete své příjmy se stejným výnosem.
Ale je tu také nevýhoda, že se podáváme, zvláště pokud vaše manželství je na pokraji.
Stáváte se společně a nerozdílně odpovědní za všechny splatné daně, když podáte společný výnos, a to i na příjmy, vašeho manžela, který si osobně vydělal. Například pokud jste získali 20 000 dolarů v roce 2016 a získali 80 000 dolarů, může IRS vybírat od daně 80 000 dolarů, pokud je nezaplatíte.
Pokud je o jeho příjme méně než čestný, nebo pokud podvodně nárokuje úvěr nebo odpočet, jste také na háku za tyto špatné činy. Můžete odmítnout odpovědnost podle určitých pravidel, ale to může být problém, který nepotřebujete, když se snažíte dát své manželství za vámi.
Můžete si podat žalobu jako vedoucí domácnosti?
Zde je místo, kde se to trochu komplikuje. Nejste nutně omezeni na podání společného manželského nebo odděleného manželského přiznání, pokud jste dosud vdaná, ani nemusíte absolutně podat jediný návrat, jestliže jste technicky rozvedený, protože existuje jiný podání: vedoucí domácnosti , který může být velmi příznivý. Podání jako vedoucí domácnosti vám umožňuje požadovat vyšší standardní odpočet a vydělat více příjmů před tím, než se dostanete do vyšších daňových pásem. To může také ovlivnit vaše nárok na určité daňové kredity. Existují však přísná pravidla.
Můžete se kvalifikovat jako vedoucí domácnosti, i když vaše rozvod není konečný do 31. prosince, pokud IRS říká, že jste "považováni za svobodnou." Podle pravidel IRS to znamená:
- Vy a váš manžel přestali bydlet nejdéle do 31. května daňového roku.
- Zaplatili jste alespoň 51 procent nákladů na údržbu svého domu za rok.
Musíte také splnit několik dalších požadavků:
- Máte závislé - typicky své dítě, ale i ostatní příbuzní se mohou kvalifikovat - kteří žili s vámi více než půl roku.
- Máte právo požadovat od vašeho daňového přiznání závislost, a to i v případě, že tak neučiníte. Například byste byli oprávněni nárokovat své dítě kromě toho, že jste svému manžela / manželovi / manželovi měli právo, aby to bylo součástí vašeho rozvodu. Rodič, který je oprávněn nárokovat dítě jako závislý, může přenést své právo na druhého rodiče podpisem a odesláním formuláře 8332 IRS.
- Musíte podat odděleného daňového přiznání od vašeho manžela / manželky, abyste požádali o hlášení o stavu domácnosti. Pokud podáte společný návrat, ani vy, ani váš manžel nemáte nárok na hlavu domácnosti.
Kdo se chce uplatnit na děti?
Nyní o těch závislících. IRS tvrdí, že pouze jeden rodič může nárokovat dítě na daňovém přiznání v daném roce.
Máte-li dvě děti, je naprosto v pořádku, abyste si je mohli uplatnit, zatímco váš manžel tvrdí druhého - ve skutečnosti je to po odloučení nebo rozvodu poněkud časté. Pokud však máte pouze jedno dítě nebo máte nepatrný počet dětí, vy a váš manžel nemůžeme současně nárokovat žádnou z nich ve stejném daňovém roce. Pokud tak učiníte, pravděpodobně se otevíráte pro audit. Nejlepším možným scénářem je, že IRS jednoduše poskytne srážku rodiči, který splňuje pravidla pro vazbu.
Takže, jaké jsou oficiální pravidla pro uzavírání transakcí? Odpočet závisí na rodiči, se kterými dítě v průběhu roku žilo nejvíce, typicky rodiče s vazbou. Vzhledem k tomu, že v daném roce existuje lichý počet dní, dítě téměř vždy žije s jedním rodičem alespoň o jeden den více než druhý. Pokud však dítě strávilo trochu času s jiným příbuzným a se všemi svými rodiči přesně stejným způsobem, IRS přechází na druhé pravidlo odstupňovače: Závislé odpočty přechází na rodiče s nejvyšším upraveným hrubým příjmem nebo AGI.
Vedle pravidlů o přestávce, vaše dítě musí s vámi žít více než půl roku, aby se mohlo kvalifikovat jako vaše závislé. Nemůže poskytnout více než polovinu vlastní podpory a musí být mladší 19 let nebo 24 let, pokud je stále studentem na plný úvazek.
Můžete odečíst podporu dítěte, kterou jste platili?
Bohužel, odpověď je ne. IRS se domnívá, že pokud byste se s vaším bývalým manželem oženili a pokud by vaše rodina zůstala nedotčena, nemuseli byste nárokovat daňový odpočet za peníze, které jste vynaložili na krmení, oblečení a ochranu vašich dětí. To jsou osobní výdaje a po rozvodu se stále považují za osobní výdaje. Dětská podpora, kterou zaplatíte, je ve prospěch vašich dětí, takže vaše bývalá osoba nemusí požadovat, aby se jednalo o příjem. Ani vaše děti. Dětská podpora je daňově neutrální výměna peněz .
Co o výživě?
Alimentace je jiný příběh. Pokud vyplácíte výživné následně po splnění podmínek vašeho rozhodnutí o rozvodu nebo rozluce, říká IRS, že se jedná o příjem, který váš ex nyní může utrácet podle svého uvážení. Byl to zdanitelný příjem, když jste to vydělali, ale jak se ukázalo, nemáte tyto peníze k dispozici. Proto můžete na první stránce vašeho daňového přiznání odečíst částku, kterou jste zaplatili, za odpočítávání na vyšší úrovni - nemusíte platit daně z této částky vašeho příjmu.
Rozlišení "nad rámec" je důležité. Znamená to, že nemusíte pořizovat nárok na odpočet a položky nejsou vždy v prospěch všech daňových poplatníků. V podstatě by všechny vaše odčitatelné odpočty musely přidat až více, než je standardní odpočet pro váš status podání, nebo byste nakonec zaplatili daně s vyššími příjmy, než byste dostali, kdybyste právě poprvé požádali o standardní odpočet. Toto pravidlo však nemá vliv na výživu, protože jej můžete odečíst z vašeho příjmu, než se dostanete k rozhodování o tom, zda je podle vašich nejlepších zájmů stanovení položky nebo nároku na standardní odpočet.
Některá pravidla platí také pro nárok na odpočet výživného :
- Platby musí být výslovně uvedeny a označeny jako výživné nebo manželské podpory ve vaší rozvodové vyhlášce, rozkazu o rozvodu nebo jiném rodinném soudním příkazu. Objednávka vám musí zákonně uložit povinnost zaplatit tuto částku vaší ex.
- Platby musí být provedeny v hotovosti, nikoli v majetku. Kontroly a elektronické převody se počítají jako hotovost.
- Musíte poskytnout daňové identifikační číslo vašeho bývalého sociálního pojištění nebo jiné daňové identifikační číslo. Pokud tak neučiníte, jste od roku 2016 vyměřeni pokutou ve výši 50 USD a IRS může odmítnout odpočet.
- Pokud vaše situace splňuje všechna tato kritéria, zadejte částku, kterou jste zaplatili na řádku 31a Vašeho 1040. Zadejte číslo sociálního pojištění vašeho manžela na řádku 31b. Nemůžete nárokovat odškodnění výživného, pokud zadáte formulář 1040NR, 1040EZ nebo 1040A.
Musíte požadovat výživu jako příjem?
A co vaše ex? Vychází z této daně z příjmu bez daně? Bez šance. IRS chce, aby někdo zaplatil daně a nyní, když jeden manžel požadoval odpočet, odpovědnost se přesune na manžela, který peníze obdržel. Musí zadat částku na řádku 11 jejího 1040 nebo na řádku 12 plánu NEC, pokud podá formulář 1040NR. Nemůže podat formulář 1040A nebo 1040EZ.
A za to, co stojí za to, pokud vám odmítne poskytnout číslo svého sociálního pojištění a nemůžete ji najít z předchozích daňových přiznání, které jste oba podali společně, musí zaplatit pokutu ve výši 50 dolarů.
Můžete odečíst náklady na váš rozvod?
Takže teď víte, kdo může nárokovat vaše děti jako závislé osoby a vy rozumíte, jak odečíst nebo nárokovat jako příjem to výživné, které změnilo ruce. Váš rozvodový advokát pravděpodobně zjistil všechny daňové důsledky výměny majetku, které byly stanoveny ve vašem rozvodovém řízení nebo ve vyhlášce. Ale při příjezdu na toto vypořádání s nemovitostmi, souhlasíte s podmínkami péče o dítě a vyvolením příkazu na výživu, stojíte v tísni za právní poplatky. Můžete je odečíst?
Ano i ne. Nemůžete odečíst poplatky spojené s tím, že jste se rozvedli, ani nemusíte odečíst většinu soudních nákladů. Můžete však odečíst poplatky, které jste zaplatili, které byly spojeny se získáním příjmů, které vám IRS může zdanit, jako kdybyste museli zaplatit právníkovi, který by dostal příkaz k výživě. Můžete odečíst poplatky, které jste vynaložili na daňové poradenství. Váš advokát musí rozdělit své poplatky na dvě samostatné faktury, které ukazují, co jste zaplatili za rozvod obecně za jednu a co jste zaplatili za daňově uznatelné služby na straně druhé. A výše výživného, které jste obdrželi po celý rok, musí přesáhnout 2% vaší AGI.
Nyní je špatná zpráva: Právní a odborné poplatky nejsou nadhodnocené. Musíte dokončit plán A a položky pro jeho nárok.