Nahlásněte běžné zisky z podnikání na formuláři 4797
Všechny zisky a ztráty nejsou vytvořeny stejně pro daňové účely. Jsou klasifikovány jako "běžné" nebo "kapitálové" zisky nebo ztráty. Zisky a ztráty, které jsou realizovány v průběhu podnikání a prodeje nekapitálových aktiv, jsou obvykle běžné.
Ty, které jsou výsledkem prodeje nebo výměny kapitálového aktiva, jsou obecně kapitálové zisky a kapitálové ztráty . Může být samozřejmě matoucí, protože na ně platí různá pravidla.
Co jsou nekapitálové a kapitálové aktiva?
Podle interní daňové služby zahrnují nekapitalové aktiva:
- Inventář a jiný majetek určený k prodeji zákazníkům
- Dodávky potřebné k vedení vašeho podnikání
- Pohledávky získané v běžných režijních nákladech
- Odpisovatelný majetek
- Nemovitosti používané jako pronájem nemovitostí
- Autorská práva, duševní vlastnictví a hudební, literární nebo umělecká díla
- Některé komoditní derivátové finanční nástroje držené komoditním obchodníkem s deriváty
- Některé zajišťovací transakce
Obecně platí, že vše, co vlastníte pro osobní potřebu nebo investice, jako jsou akcie a dluhopisy, je kapitálovým aktivem. Prodej jiného kapitálového aktiva lze považovat za běžný zisk nebo ztrátu, pokud je výměna provedena na propojené osobě, například mezi exekutorem a příjemcem majetku nebo mezi vámi osobně a vaším obchodním subjektem.
Kompenzace běžných a kapitálových zisků a ztrát
Obvyklé ztráty jsou obecně považovány za lepší než kapitálové ztráty, protože mohou být použity k vyrovnání ostatních zdrojů příjmu. Kapitálové ztráty jsou omezené. Mohou být použity pouze k vyrovnání kapitálových zisků a podléhají snížením daně ve výši 3 000 USD ročně.
Zde je návod, jak to funguje. Řekněme, že máte kapitálový zisk ve výši 5 000 USD a kapitálovou ztrátu ve výši 15 000 USD. Můžete vyčistit 5 000 dolarů z vaší ztráty proti zisku, pak můžete vzít 3 000 dolarů proti vašim ostatním příjmům, takže 7 000 dolarů, které vám nemohou pomoci žádným způsobem v daném daňovém roce. Budete muset vzít 7 000 dolarů v příštích třech letech kvůli hranici 3000 dolarů: 3 000 dolarů za rok 2, 3 000 dolarů za třetí rok a 4 000 dolarů za rok.
Daňové sazby pro běžné a kapitálové zisky
Ale je tu flip side - míra, v níž je každý typ zisku zdaněn.
Obvyklé zisky jsou zdaněny jako běžný příjem spolu se vším, co získáte, a podle vaší daňové pásmo pro daný rok. Kapitálové zisky jsou buď dlouhodobé nebo krátkodobé , v závislosti na tom, jak dlouho jsou drženy. Aktiva držená po dobu jednoho roku nebo méně jsou považována za krátkodobou a jsou také zdaněna jako běžný příjem podle vaší daňové pásmo.
Dlouhodobé zisky, které plynou z majetku vlastněného po dobu delší než jeden rok, jsou zdaněny buď na úrovni 0, 15 nebo 20 procent u většiny daňových poplatníků. Tato 20procentní sazba je nižší než to, co lze očekávat od mnoha Američanů, aby platili za běžný příjem v roce 2018. Jeden daňový poplatník s příjmem začínajícím na 38,701 dolarů bude přistát ve 22% daňové pásmo v roce 2018, zaplatí 22% více z běžných zisků na rozdíl od kapitálové zisky.
Dlouhodobá sazba daně z kapitálových výnosů je $ 0 pro jednotlivé daňové poplatníky, kteří vydělávají až $ 38,600.
Od roku 4797 a Schedule D
V závislosti na tom, zda váš zisk nebo ztráta souvisela s vaší firmou nebo byla osobní, použili byste buď IRS formulář 4797, nebo plán D, abyste ji ohlásili. Musíte uvést jakýkoli zisk nebo ztrátu z prodeje majetku použitého ve vašem obchodu nebo podniku pomocí formuláře 4797 . Nedělejte si starosti, přichází s pokyny line-by-line. V opačném případě byste pro osobní majetek použili plán D, kapitálové zisky a ztráty.
Pokud bylo stejné aktivum použito jak pro obchodní účely, tak i pro osobní účely, musíte přiřadit veškerý zisk dosažený mezi formulářem 4797 a přípisem D. Například můžete použít svůj domov - který je odpisovatelný - částečně jako bydliště a částečně jako kancelář. Pokud vaše kancelářské prostory zabírají zhruba 10 procent celkového počtu náměstí vašeho domu, vydělíte 10 procent z vašeho zisku na formuláři 4797.
Zůstatek by byl osobní a byl by proto uveden v seznamu D.
Zisky z prodeje obchodního majetku, který není kapitálovým majetkem, jsou běžným ziskem a jsou zdaněny běžnou sazbou daně z příjmů. Tyto zisky nesplňují podmínky pro zacházení s kapitálovými zisky.
Po dokončení formuláře 4797 zadejte svůj zisk nebo ztrátu na řádku 14 formuláře 1040. Poté přiložte formulář 4797 k daňovému přiznání.
POZNÁMKA: Daňové zákony se mohou často měnit a výše uvedené informace nemusí odrážet nedávné změny. Před podáním daňového přiznání konzultujte s daňovým odborníkem nejaktuálnější poradenství, pokud jednáte s běžným a kapitálovým ziskem a nejste si jisti, kde stojíte. Informace obsažené v tomto článku nejsou určeny jako daňové poradenství a nejsou náhradou za daňové poradenství.