Ztráta nastane, když prodáte majetek za méně, než jste za něj zaplatil
Kapitálové ztráty kompenzují kapitálové zisky na úrovni transakcí
Řekněme, že jste minulý rok prodali dvě investice.
Koupil jste jednu akcii za 850 dolarů, které jste později prodali za 1.000 dolarů, takže zde jste získali zisk ve výši 150 dolarů. Také jste si koupili akcie v jiné společnosti za 800 dolarů, které jste později prodali za 750 dolarů. Ztratili jste 50 dolarů na tuto druhou investici.
Ztráta z druhé transakce je odečtena od vašeho zisku na první transakci, takže vaše zdanitelné příjmy z těchto dvou transakcí se stane 100 dolarů nebo 150 dolarů méně než 50 dolarů. Úroková ztráta z prodeje druhého prodeje snižuje nebo kompenzuje zisky z prvního prodeje.
Příklad: Jak kapitálové ztráty vyrovnávají kapitálové zisky na úrovni transakce | |||||
Popis nemovitosti | Datum nabytí | Datum prodeje | Výnosy | Náklady nebo jiný základ | Zisk nebo (ztráta) |
100 W UVW | 01/02/17 | 30.06.17 | 1,000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 09/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Čistý zisk podléhající daně | 100 | ||||
Kapitálové ztráty vyrovnávají kapitálové zisky stejného období držby
Z této situace se stává trochu komplikovanější, protože příjmy z kapitálových zisků jsou zdaněny různými sazbami v závislosti na tom, jak dlouho držíte majetek.
Výše uvedené schéma prodeje ukazuje krátkodobý zisk. Aktiva držená po dobu jednoho roku nebo méně jsou krátkodobá držba a zisky z krátkodobých investic jsou zdaněny podle pravidelných daňových sazeb od 10% do 37% od roku 2018 . Pouze ti nejvyšší příjmy však platí 35% daňovou sazbu.
Pokud byste vlastnili akcie více než jeden rok, bylo by to dlouhodobé držení.
Zisky z dlouhodobých investic jsou zdaněny zvláštními sazbami nula, 15 nebo 20 procent. Opět platí, že 20 procentní míra se týká pouze těch nejvyšších příjemců.
Všechny zisky a ztráty z krátkodobých transakcí se shromažďují, aby se zjistila čistá částka krátkodobého zisku nebo ztráty, pokud je výše výnosu záporná. Podobně jsou všechny zisky a ztráty dlouhodobých transakcí kombinovány, aby se zjistila čistá částka dlouhodobého zisku nebo ztráty.
Kombinované, obě pravidla se shodují takto:
- Ztráty z krátkodobých transakcí jsou odečteny od krátkodobých zisků, které vedou k čisté výši krátkodobého zisku nebo ztráty.
- Ztráty z dlouhodobých transakcí jsou odečteny od dlouhodobých zisků, což vede k čisté výši dlouhodobého zisku nebo ztráty.
Řekněme, že máte čtyři transakce, které končí v aktuálním roce. Dva mají krátkodobé držení a další dva mají dlouhodobé držení. Nyní se situace rozpadne takto:
Příklad: Jak kapitálové ztráty kompenzovaly kapitálové zisky stejné doby držení | |||||
Popis nemovitosti | Datum nabytí | Datum prodeje | Výnosy | Náklady nebo jiný základ | Zisk nebo (ztráta) |
100 W UVW | 01/02/17 | 30.06.17 | 1,000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 09/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Čistý krátkodobý zisk podléhající dani | 100 | ||||
200 sh QRST | 01/02/15 | 7/14/17 | 10.000 | 15 000 | -5 000 |
350 sh MNOP | 02/28/14 | 11/20/17 | 20 000 | 11 000 | 9 000 |
Čisté dlouhodobé zisky podléhající dani | 4 000 | ||||
Celkové ztráty kapitálu
Když vaše krátkodobé zisky nebo ztráty plus vaše dlouhodobé zisky nebo ztráty vedou ke ztrátě, když jsou přidány dohromady, máte celkovou ztrátu, která může být odečtena proti vašim ostatním příjmům. A jestliže celková ztráta na vašem majetku je větší než je součet vašich kapitálových zisků, rozdíl je odpočitatelný, přestože existují limity na to, kolik ztráty můžete odečíst a kdy to můžete udělat.
Řekněme, že máte čistý krátkodobý zisk ve výši 1.000 USD a čistou dlouhodobou ztrátu ve výši 500 USD. Dlouhodobá ztráta snižuje krátkodobý zisk, takže jste zdaněni pouze za 500 dolarů pozitivních příjmů.
Pokud byste měli čistou krátkodobou ztrátu ve výši 2 000 USD a čistý dlouhodobý zisk ve výši 3 500 USD, krátkodobá ztráta by snížila dlouhodobý zisk, takže byste byli zdaněni pouze s kladným příjmem ve výši 1 500 USD.
Nakonec, pokud byste měli čistou krátkodobou ztrátu ve výši 2 000 USD a čistou dlouhodobou ztrátu ve výši 2 000 USD, krátkodobá ztráta a dlouhodobá ztráta by se spojily s celkovou ztrátou 4 000 USD.
Jedná se o částku, kterou lze využít ke snížení ostatních příjmů z daňového přiznání.
Omezení celkových čistých ztrát
Můžete odečíst až 3 000 dolarů ročně z čistých kapitálových ztrát z vašich ostatních příjmů. Pokud vaše čisté ztráty přesáhnou tuto částku, zbytek lze převést do následujících let. Tato hranice 3 000 USD se vztahuje na daňové poplatníky, kteří používají jednotnou, vedoucí domácnosti, společné podání manželství nebo kvalifikované vdovské / vdovecké statusy. Manželé, kteří se podávají samostatně, jsou omezeni na čisté kapitálové ztráty na 1 500 USD na osobu.
Nyní řekněme, že máte pět transakcí:
Příklad: Jak celková čistá ztráta funguje | |||||
Popis nemovitosti | Datum nabytí | Datum prodeje | Výnosy | Náklady nebo jiný základ | Zisk nebo (ztráta) |
100 W UVW | 01/02/17 | 30.06.17 | 1,000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 9/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Čistý krátkodobý zisk nebo ztráta | 100 | ||||
200 sh QRST | 01/02/15 | 7/14/17 | 10.000 | 15 000 | -5 000 |
350 sh MNOP | 02/28/14 | 11/20/17 | 20 000 | 11 000 | 9 000 |
400 IJKL | 03/15/16 | 12/28/17 | 5 000 | 13 000 | -8,000 |
Čistý dlouhodobý zisk nebo ztráta | -4000 | ||||
Celková čistá kapitálová ztráta (krátkodobý zisk + dlouhodobá ztráta) | -3,900 | ||||
Částka odečtená od ostatních příjmů v tomto roce | 3000 | ||||
Výše kapitálové ztráty přenesené do příštího roku | 900 | ||||
Ztráty z přenosu si zachovávají svůj charakter jako krátkodobý nebo dlouhodobý
Podle zprávy IRS v publikaci 544 se uvádí, že "když přenášíte ztrátu, zachová si svůj původní charakter jako dlouhodobý nebo krátkodobý. Krátkodobá ztráta, kterou přenesete do následujícího daňového roku, se přidává ke krátkodobým ztrátám které se vyskytnou v daném roce Dlouhodobá ztráta, kterou přenesete do příštího daňového roku, se přidává k dlouhodobým ztrátám, ke kterým došlo v daném roce Dlouhodobá ztráta kapitálu, kterou přenesete do příštího roku, snižuje dlouhodobé zisky z tohoto roku před krátkodobými zisky.
"Pokud máte jak krátkodobé, tak i dlouhodobé ztráty, vaše krátkodobé ztráty se použijí nejprve proti vašemu odpočtu kapitálové ztráty. Pokud po použití krátkodobých ztrát nedosáhnete limitu na odpočet kapitálové ztráty , použijte své dlouhodobé ztráty, dokud nedosáhnete limitu. "
Pravidlo prodeje praní
Pokud kupujete v podstatě shodné akcie nebo cenné papíry do 30 dnů před nebo po prodeji akcií se ztrátou, ztráty jsou pozastaveny podle toho, co je známé jako " pravidlo prodeje praní ". Jinými slovy, nemůžete nárokovat celou ztrátu.
Předpokládejme, že prodáváte svoji akcii ve společnosti XYZ se ztrátou 31. března. Pokud jste zakoupili akcie ve společnosti XYZ 30 dní před tímto datem nebo jste zakoupili stejnou akcii až do 30 dnů po tomto datu, máte situaci v oblasti prodeje praní.
V tomto příkladu trvá období prodeje mytí od 1. března nebo 30 dnů před 30. dubnem, což je 30 dnů po. Pokud byste během tohoto časového období kupovali akcie XYZ, nemuseli byste si od 31. března nárokovat celkovou částku ztráty. Místo toho byste museli vydělat částku ztráty a přidat ji do nákladů v nových zakoupených akcích.