IRS vylepšila některé daňové formy z kapitálových výnosů od roku 2011
Společnost IRS sestavila nový daňový formulář pro vykazování kapitálových zisků a ztrát z akcií, dluhopisů, podílových fondů a podobných investic během daňového roku 2011.
Investiční transakce jsou nyní vykázány na formuláři 8949, prodeji a ostatních dispozicích kapitálových aktiv . IRS také revidoval plán D a formulář 1099-B, aby vyhověl formuláři 8949.
Zákon o nouzové hospodářské stabilizaci
Kongres přijal zákon o havarijní hospodářské stabilizaci v roce 2008, který požaduje, aby makléři začali vykazovat nákladovou základnu investičních produktů investorům a IRS na formuláři 1099-B. Teoreticky, s tím, že zprostředkovatelé uvádějí, že náklady jsou spolu s výnosy z prodeje, má za cíl snížit zatížení jednotlivých daňových poplatníků, aby si udržely rozsáhlé záznamy o svých investicích. Domnívalo se, že by to zjednodušilo proces vykazování daní.
Formulář 1099-B
Makléřské firmy jsou povinny zasílat formuláře 1099-B investorům a IRS a vykazovat prodej investičních produktů, jako jsou akcie nebo podílový fond. Před společností EESA zpráva 1099-B oznámila pouze informace o prodeji investice, například datum prodeje a výnosy z prodeje.
Daňoví poplatníci pak museli uvést datum nákupu a kupní cenu při vykazování transakcí uvedených v Příloze D a jejich daňových přiznáních.
Mnoho zprostředkovatelů již poskytovalo hlášení o zisku / ztrátách jako doplňkové informace s výročními zprávami, ale informace o nákladech byly zahrnuty přímo na 1099-B počátkem roku 2011, pokud by měl makléř poskytnout tyto informace.
Od makléřů se požadovalo, aby poskytly nákladovou základnu pro akcie získané od roku 2011, pro podílový fond a akcie v plánu reinvestování dividend získaným od roku 2012 a všechny ostatní investiční produkty získané od roku 2013.
Úřad IRS podstatně přepracoval formulář 1099-B pro usnadnění tohoto zpravodajství o nákladové bázi a přehled D nyní funguje jako souhrn všech transakcí s kapitálovými výnosy. Individuální prodej investic je podrobně uveden na formuláři 8949.
Formulář 8949
Transakce s investičním prodejem spadají do jedné ze tří kategorií:
- Prodej krytých cenných papírů, pro které je stanoven náklad
- Prodej nezajištěných cenných papírů, pro které není stanoven nákladový základ
- Tržby z prodeje investičních aktiv, pro něž není přijata položka 1099-B
Formulář 8949 odráží tuto kategorizaci. Pro každý typ transakce je vyžadován samostatný formulář 8949 s příslušným zaškrtávacím políčkem uvedeným v horní části formuláře. Formulář 8949 je dále rozdělen na dvě stránky s krátkodobými transakcemi uvedenými na první stránce a dlouhodobými transakcemi uvedenými na druhé straně.
Jeden formulář 8949 by uváděl kapitálové zisky a ztráty tam, kde jsou poskytovány náklady - zaškrtávací políčko A - s krátkodobými transakcemi uvedenými na straně 1 a dlouhodobými transakcemi uvedenými na straně 2.
Oddělený formulář 8949 by musel vykazovat kapitálové zisky a ztráty tam, kde nebyly poskytnuty náklady - zaškrtávací políčko B - s krátkodobými transakcemi uvedenými na straně 1 a dlouhodobými transakcemi uvedenými na straně 2. Třetí formulář 8949 by vykazoval kapitál zisky a ztráty, kdy nebyl obdržen formulář 1099-B - zaškrtněte políčko C.
Vidíš, kam se to děje. Je možné, že jeden daňový poplatník může mít jeden, dva nebo tři Formuláře 8949, jeden za každé políčko. Součty z těchto samostatných formulářů 8949 jsou pak shrnuty v plánu D. Struktura plánu D zrcadlí strukturu formy 8949.
Plán D
Formulář 8949 má nyní dva sloupce, které nebyly uvedeny na předchozí verzi plánu D. Zahrnuje sloupec B, který uvádí "kód" a sloupec G, který uvádí "úpravy zisku nebo ztráty". Sloupcové kódy B se používají k označení, že transakce má nějakou speciální úpravu, například proto, že se jednalo o prodej praní, část z příjmu 1202, zisk ze zisku malého podniku, prodej hlavního bydliště nebo, zprostředkovatele je nesprávné.
Daňoví poplatníci pak mohou opravit nákladovou bázi konkrétní transakce oznamováním základu tak, jak byl zprostředkovatelem uvedena ve sloupci F a provedením jakýchkoli úprav nebo oprav ve sloupci G.
Mějte vlastní záznamy
Zprávy o zprávě o nákladech makléřů nikdy zcela a zcela neodstraní potřebu, aby si poplatníci udrželi své vlastní záznamy, protože podávání zpráv o podkladech se týká pouze nově získaných akcií, k nimž došlo po provedení těchto změn. Pokud jste zakoupili akcie před rokem 2011, akcie podílových listů před rokem 2012 nebo dluhopisy před rokem 2013, bude podkladové hlášení o těchto aktivech uvedeny na formuláři 1099-B. Tyto informace budou pravděpodobně nalezeny v jiných zprávách nebo datech, jako jsou výpisy z brokerů, zprávy na konci roku nebo obchodní potvrzení .