Zahrňte zahraniční mzdy z daní z USA pomocí formuláře 2555
Musíte pracovat a bydlet mimo USA a splňovat buď test Bona Fide Resident nebo Physical Presence.
Pokud tak učiníte, máte nárok na vyloučení až 102 100 dolarů ze zahraničního příjmu z daně z roku 2017. Výše vyloučení se mění každý rok, často se zvyšuje.
Test Bona Fide Residence Test
Jste považováni za "bona fide bydliště" cizí země, pokud pobýváte v této zemi za "nepřetržité období, které zahrnuje celý daňový rok." Daňový rok je od 1. ledna do 31. prosince, takže kvalifikační lhůta pro zkoušku bydliště v dobré víře musí zahrnovat jeden celý kalendářní rok.
Krátké výlety nebo prázdniny mimo cizí zemi neohrozí váš status dobrého bydliště, pokud jsou výlety krátké a máte jasně v úmyslu vrátit se do cizí země. Můžete dokonce provést krátké návštěvy v USA
Nejste považováni za dobrého občana cizí země, pokud jste do této země předložili prohlášení, které označuje, že nejste rezidentem a vláda tam rozhodla, že se na ně nevztahují daňové zákony.
Jinými slovy, nedochází k dvojímu ponoření. Váš příjem nelze vyloučit jak v cizí zemi, tak v USA
Zvláštní zacházení s příjmy v rámci smlouvy o dani z příjmů vám nebrání v tom, abyste splnili zkoušku bydliště v dobré víře.
Test fyzické přítomnosti
Jste považováni za fyzicky přítomný v cizí zemi, pokud zde bydlíte po dobu nejméně 330 úplných dnů v každém po sobě následujícím 12měsíčním období.
Můžete žít a pracovat v jakémkoli počtu cizích zemí, ale musíte být v těchto zemích fyzicky přítomen alespoň 330 dní. "Celodenní" je 24 hodin, takže dny příjezdu a odletu z cizí země se obecně nepočítají k testu fyzické přítomnosti.
Kvalifikační doba se může objevit v každém po sobě následujícím 12měsíčním období, takže toto pravidlo je trochu mírnější a může být snadněji splněno, než test Bona Fide Residence Test.
Nemusíte začínat svou kvalifikační lhůtu prvním dnem v cizí zemi. Můžete si zvolit, které 12měsíční období použijete. Poskytuje vám svobodu volby období 12 měsíců, které poskytuje největší vyloučení příjmů. Obě prázdninové dny a pracovní dny strávené v zahraničí se počítá ke splnění prahové hodnoty 330 dnů. Cestování mimo zemi obecně neohrozí požadavky na 330 dní.
Zřeknutí se kvůli nepříznivým podmínkám
Požadavky na minimální čas pro testy jak bona fide, tak fyzické přítomnosti lze upustit, ale pouze pokud jste nuceni opustit cizí zemi kvůli "válce, občanským nepokojům nebo obdobným nepříznivým podmínkám". Měli byste být schopni prokázat, že byste splnili požadavky na čas, pokud tyto nepříznivé podmínky nepřerušily vaše bydliště.
Typy příjmů, na které se vztahuje výjimka
Zahraniční vyloučení příjmů ze zahraničí se vztahuje pouze na příjmy plynoucí z výkonu služby jako zaměstnanec nebo jako nezávislý dodavatel. Získané příjmy znamenají platy, mzdy, odborné poplatky a další částky získané jako náhrada za osobní služby. Příjem ze samostatné výdělečné činnosti může být způsobilý pro vyloučení příjmů ze zahraničních příjmů.
Z které daňové daně je vyloučen příjem?
Zahraniční vyloučení příjmů ze zahraničí vylučuje příjmy z federální daně z příjmů. Jiné druhy příjmů nelze vyloučit pomocí tohoto ustanovení. Toto vyloučení neznižuje daň z osob samostatně výdělečně činných, mechanismus, kterým samostatně výdělečně činné osoby platí ve svých sociálních a zdravotních dávkách.
Jak má dopad vyloučení daňovou kalkulaci?
Daňoví poplatníci, kteří uplatňují nárok na vyloučení z příjmů z cizích příjmů, budou platit daň ve výši, která by platila, kdyby se o vyloučení nevztahovala.
Jinými slovy, federální daň z příjmů se vypočítá tak, že nejprve vypočtete výši daně z příjmů z vašich celkových příjmů před přijetím vyloučení z příjmů ze zahraničí. Potom můžete odečíst daň vypočítanou z částky zahraničního příjmu, který je vyloučen. Výsledkem je výše vaší federální dani z příjmu. Můžete použít Zahraniční daň z příjmů, který naleznete v Pokynech k formuláři 1040, pokud potřebujete pomoc.
Maximální vyloučení
Částka zahraničních mezd a platů, které daňový poplatník může každoročně vyloučit, se omezuje na skutečný příjem ze zahraničí nebo roční maximální hranici dolaru, podle toho, která hodnota je nižší. Zahraniční vyloučené příjmy z příjmů byly od roku 2006 každoročně upraveny o inflaci ze strany Internal Revenue Service . Výjimka činí 102 100 dolarů za daňový rok 2017. Pokud máte zahraniční příjmy z předchozích let, limity byly:
| Maximální vyloučení z příjmů ze zahraničních příjmů | ||
| Daňový rok | Množství | Zdroj |
2016 | 101 300 dolarů | Postup příjmů 2015-53 (PDF) |
| 2015 | 100 800 dolarů | Postup příjmů 2014-61 (PDF) |
| 2014 | 99,200 dolarů | Postup příjmů 2013-35 (PDF) |
| 2013 | 97.600 dolarů | Postup příjmů 2012-41 (PDF) |
| 2012 | $ 95,100 | Postup příjmů 2011-52 (PDF) |
| 2011 | 92.900 dolarů | Postup příjmů 2010-40 (PDF) |
| 2010 | 91.500 dolarů | Postup příjmů 2009-50 (PDF) |
| 2009 | 91.400 dolarů | Postup příjmů 2008-66 (PDF) |
| 2008 | 87.600 dolarů | Postup příjmů 2007-66 (PDF) |
| 2007 | 85 700 dolarů | Postup příjmů 2006-53 (PDF) |
| 2006 | 82.400 dolarů | Postup příjmů 2006-51 (PDF) |
| Od roku 2002 do roku 2005 | 80 000 dolarů | Oddíl 911 o vnitřním příjmu |
| 2001 | 78 000 dolarů | Oddíl 911 o vnitřním příjmu |
| 2000 | 76 000 dolarů | Oddíl 911 o vnitřním příjmu |
| 1999 | 74 000 dolarů | Oddíl 911 o vnitřním příjmu |
| 1998 | 72 000 dolarů | Oddíl 911 o vnitřním příjmu |
Prokluzivní vyloučení
Výběr jakéhokoli po sobě jdoucího dvanáctiměsíčního období, aby bylo možné získat nárok na vyloučení z příjmů ze zahraničí na základě testu fyzické přítomnosti, vytváří možnost, že částka vyloučení může být rozložena na dva daňové roky. Výše maximálního vyloučení za rok může být proceněna.
Pokud zjistíte, že to musíte udělat, jednoduše použijte počet dnů, kdy jste byli fyzicky přítomni v zahraničí během daňového roku. Vyloučení se vypočítá podle poměru počtu dnů, kdy jste byli fyzicky přítomni v zahraničí - čitateli - k počtu dnů v roce, což je jmenovatel. Výše vyloučené podpory nesmí překročit maximální přípustné vyloučení.
Mohli byste se také kvalifikovat na vyloučení z důvodu porušení, pokud jste chtěli splnit všechny požadavky na čas, ale opustili jste zemi kvůli občanským nepokojům.
Vyloučení bydlení
Mohli byste také vyloučit částky zaplacené zaměstnavatelem za bydlení. Zahrnuje veškeré částky, které jste vám nebo vaší osobě ve vašem zastoupení vyplatili přímo za bydlení, nájemné, vzdělání vašich dětí nebo vyrovnávání daní "gross-up". Při testu Bona Fide nebo Physical Presence musíte splňovat stejné požadavky času.
Následující výdaje jsou způsobilé pro vyloučení zahraničního bydlení:
- Pronajmout si
- Spravedlivá cena nájemného poskytovaná zaměstnavatelem
- Opravy
- Jiné služby než telefon
- Pojištění nemovitostí a osobních majetků (pojištění vlastníků a nájemců)
- Daň z obsazení
- Nevratné jistoty nebo leasingové splátky
- Pronájem nábytku
- Poplatky za rezidenční parkování
Mohli byste mít nárok na vyloučení částek na bydlení hrazených zaměstnavatelem, včetně:
- Platby na vyrovnání daní uhrazené zaměstnavatelem
- Výdaje na vzdělávání pro vaše nezaopatřené děti
Následující výdaje nesplňují podmínky pro vyloučení zahraničního bydlení:
- Výdatné nebo extravagantní výdaje určené osobou
- Odčitatelné úroky a daně, jako jsou úroky z hypoték
- Náklady na nákup nemovitosti, jako jsou splátky jistiny na hypotéce
- Domácí práce, jako jsou služebné a zahradníci
- Placené televize
- Domácí zlepšení
- Nákup nábytku
- Odpisy majetku nebo zlepšení
Další informace o vyloučení výdajů na bydlení poskytnutých zaměstnavateli naleznete v části Publikace 54 o vyloučení cizího bydlení a odečtení cizích bytů.
Kombinace výjimek
Můžete nárokovat vyloučení z příjmů ze zahraničí, vyloučení ze zahraničního bydlení nebo obojí, ale stejný příjem nelze dvakrát vyloučit.
Obvykle je výhodnější použít výjimku pro zahraniční bydlení, pokud váš zahraniční příjem dosáhl maximální částky vyloučení ze zahraničních příjmů. Výjimka z bydlení je 16 procent z částky vyloučení z příjmů ze zahraničí nebo 16 336 dolarů za rok 2017. U vybraných zahraničních míst jsou vyšší maximální částky. IRS uvádí částky vyloučení z bydlení v příloze k Pokynu pro formulář 2555.
Odpočet cizích bytů pro osoby samostatně výdělečně činné
Samostatně výdělečně činné osoby pracující v zahraničí nesplňují podmínky pro vyloučení zahraničního bydlení, ale mohou odečíst přípustné náklady na bydlení v rámci zahraničního bydlení. Tento odpočet lze vypočítat na formuláři IRS Form 2555 části VI a IX. Odpočet zahraničních bytů snižuje federální daň z příjmů, ale nebude se snížit daň ze samostatné výdělečné činnosti.