Odpočet odpisů může mít významný dopad na vaše daně
Způsob zacházení s ziskem závisí na typu daného aktiva.
Odpisy Zachycení a obytné nemovitosti
Odpočet odpisů může způsobit značné daňové dopady, pokud prodáváte rezidenční nemovitost. Část zisku je zdaněna jako kapitálový zisk a může se vztahovat na maximální 20procentní sazbu z dlouhodobých zisků, ale část, která souvisí s odpisy, je zdaněna vaší obvyklou daňovou sazbou, což může být výrazně vyšší.
Technický termín pro zisk související s odpisy na obytných nemovitostech je "nezakryté část 1250 zisk." Jak si můžete představit, IRS nechce nechat nic zůstat "nezakryté".
Tipy daňového plánování pro odpisy
Nyní máte nějaké dobré zprávy. Jakékoli ztráty pasivní činnosti, které nebyly odečitatelné v předchozích letech, se nyní plně dají odpočítat, když se prodává nemovitý majetek. To může pomoci kompenzovat daňový skus odpisové daně za zpětný odběr.
Pronajímatelná nemovitost může být také prodána jako součást výměny podobného druhu, aby se odložila jak kapitálová zisky, tak i odpisy. Jedná se o likvidaci aktiva a okamžité nabytí jiného podobného aktiva, který účinně odkládá daně až do pozdějšího okamžiku, kdy k prodeji nedojde po akvizici.
Vyhýbání se nároku na odpisy nepomůže
Mohlo by se zdát rozumné, že byste se mohli vyhnout nároku na odpis jako strategii, která by zabránila návratu daňových poplatků, protože musí být znovu zachycena při prodeji aktiva. Tato strategie nefunguje, protože daňové zákony vyžadují, aby bylo zpětné získání počítáno na odpis, který byl "povolen nebo přípustný" podle oddílu 1250 (b) (3) o vnitřním daňovém zákoníku.
Jinými slovy, měli jste nárok na odpisy, i když jste to neudělali, takže IRS zachází se situací, jako byste měli. Z pohledu daňového plánování by daňoví poplatníci měli obecně požadovat odpis majetku, aby získali daňový odpočet daně, jelikož budou muset zaplatit daň z příjmu z důvodu odpisů, kdykoli nakonec budou prodávat.
Další zdroje o odpisu odpisů
Zde jsou některé další zdroje z webových stránek IRS ohledně odpisů, které by mohly být užitečné a informativní:
- Nezisková část 1250 zisk (z publikace IRS 523)
- Vlastnictví pronajatých bytů (IRS publikace 527)
- Prodej a ostatní dispozice majetku (publikace IRS 544, zejména část v kapitole 3, která se zabývá konkrétně odpisem odpisů)
- Pokyny pro plán D (Na stránce D-9 je k dispozici pracovní list pro výpočet odpisové daně)
- Nejčastější dotazy týkající se odpisování a získání (od IRS FAQs)
POZNÁMKA: Daňové zákony se mění periodicky a měli byste se poradit s daňovým odborníkem o nejaktuálnější rady. Informace obsažené v tomto článku nejsou určeny jako daňové poradenství a nejsou náhradou za daňové poradenství.