Výhry jsou zdanitelné a ztráty lze odečíst
- Příjem ze sázek a sázek
- Příjmy z loterií, loterií a losů
- Příjmy z cen, ocenění a soutěží.
Celková částka příjmů z hazardních her, po odečtení nákladů na vítěznou sázku, je uvedena v daňovém přiznání. "Výše příjmu z vítězné sázky nebo sázky je celá částka výhru snížená o cenu umístění vítězné sázky nebo sázky," uvádí Robert McKenzie ve svém hlubším článku o hazardních hrách a daních. Náklady na ztrátu sázek jsou uvedeny na jiném místě v daňovém přiznání jako ztráty z hazardních her.
Kde nahlašovat příjmy z hazardních her
Osoby, které nejsou profesionálními hráči, vykazují jakýkoli příjem z hazardních her jako jiné příjmy na formuláři 1040 , řádek 21.
Výdaje na hazardní hry
Náklady na sázky, sázky, loterie a podobné ztráty z hazardních her se odečítají jako různý detailní odpočet podle plánu A. Nicméně "ztráty ze sázkových transakcí jsou povoleny pouze v rozsahu zisku z těchto transakcí." (Bod 165 písm. D) o interním příjmovém výdělku viz též oddíl 1.165-10.) Straty související s hazardními hrami jsou vykazovány v seznamu A jako jiné různé srážky, které nejsou omezeny na 2% upravené hranice hrubého příjmu. Na plánu 2014 na rok 2014 se nachází na řádku 28.
Profesionální hazardní hráči
"Hráč je považován za hráče zabývajícího se hazardními hrami, pokud hraje na plný úvazek, aby získal živobytí, a ne jen jako hobby," uvádí daň z příjmů společnosti JK Lasser .
Profesionální hráči oznamují své příjmy z hazardních her a související náklady na příkladu C jako samostatně výdělečně činné příjmy. Příjmy z čistého výdělku C podléhají federální dani z příjmů a daně ze samostatné výdělečné činnosti a všem státním daním z příjmů.
Záznamy o činnosti hazardních her
IRS očekává, že hráči budou zaznamenávat své sázky a výhry:
"Musíte mít přesný deník nebo podobný záznam o svých ztrátách a výhledech. Váš deník by měl obsahovat alespoň následující informace."Důkaz o výhřech a ztrátách Kromě vašeho deníku byste měli mít i další dokumentaci.Všeobecně můžete dokázat své výhry a ztráty prostřednictvím formuláře W-2G, Certifikované výhry z hazardních her, Formulář 5754, prohlášení osoby, která obdrží výhry z hazardních her , sázkových lístků, zrušených šeků, náhradních šeků, úvěrových záznamů, výběrů bank a výpisů o skutečných výhledech nebo platebních prohlášeních, které vám poskytne herní zařízení.
- "Datum a typ konkrétní sázky nebo sázkové aktivity.
- "Jméno a adresa nebo umístění zařízení pro hazardní hry.
- "Jména dalších osob, které se s vámi představí v herně.
- "Částky, které jste získali nebo ztratili.
"Pro konkrétní sázkové transakce můžete použít následující položky pro podporu výhry a ztráty ....
"Keno Kópie zakoupených lístků keno, které byly potvrzeny herním zařízením, kopie vašich kreditních záznamů v kasinu a kopie vašich kasinových šeků.
"Záznamy o počtu strojů a všech výhry podle data a času, kdy byl stroj přehrán.
"Stolní hry (dvacet jedna (blackjack), craps, poker, baccarat, ruleta, kolo štěstí apod.) Číslo tabulky, ve které jste hráli, údaje o kreditní kartě kasina, které uvádějí, zda byl kredit vydán jámy nebo v kleci pokladny.
"Bingo - záznam o počtu her, ceně zakoupených jízdenek a částkách vybíraných na výherních lístcích. Dodatečné záznamy zahrnují veškeré příjmy z kasina, salonu apod.
"Závod (koně, postroj, pes atd.), Záznam o závodech, výši sázek, částky shromážděné na vítězných lístcích a ztracené částky za ztrátu vstupenek." Dodatečné záznamy zahrnují nezaplacené jízdenky a platební záznamy z závodní dráhy.
"Loterie - záznamy o nákupu vstupenek, termínech, výhledech a ztrátách. Doplňkové záznamy zahrnují nezaplacené lístky, platební karty a výkazy výher.
(od publikace 529, Miscellaneous Deductions, IRS.gov)
Odmítnutí výher z hazardních her
Výhry z hazardních her podléhají zpoplatnění federální daně z příjmu ve výši 25% za následujících okolností. Pro výhry na hazardní hry, kde jsou výhry minus sázky větší než 5 000 USD a výhry jsou z
- Sweepstakes
- Sázkové sázky
- Loterie
- Jiné sázkové transakce, pokud jsou výhry nejméně 300 násobek sázky. (Z pokynů pro formulář W-2G)
Kasino uvádí částku výher z hazardních her a jakoukoli srazenou daň na formuláři W-2G, který je vydán vítězi a IRS.
Kromě vystavení formuláře W-2G, pokud je požadováno zadržení, budou kasiny vydávat i formulář W-2G, pokud se nevyžaduje zadržení, konkrétně pro následující typy výher:
- $ 1 200 nebo více ve výhřech z herních automatů nebo bingo
- $ 1,500 nebo více ve výhrách z keno her
- 5 000 dolarů nebo více vítězství z pokerových turnajů. (Z pokynů pro formulář W-2G)
Sdílení výher z hazardních her
Pokud mají dva nebo více lidí podíl na výherních hrách, měli by vyplnit formulář 5754 [pdf]. Kasino rozdělí výhry mezi hráče a následně oznámí výhry na formuláři W-2G IRS pod jmény každého z vítězů.
Referenční materiál
- Kód Interní příjmy § 165 odst. D) se zabývá ztrátami souvisejícími s hazardními hrami. Související pravidla pro pokladny, část 1.165-10 dále diskutuje o ztrátách her.
- Daňová daň JK Lasser , kapitola 11, pojednává o výhledech a odměnách, výhřech loterií a loterie, výhrych a ztrátách v hazardních hrách. Tato kapitola také diskutuje o zvláštních pravidlech pro profesionální hráče.
- Publikace 17, kapitola 12, diskutuje o loteriích a tombolach Form W2-G a oznamuje výhry a záznamy o hazardních hrách.
- Daňová téma 419, Příjmy a ztráty z hazardních her.
- Publikace 525, Zdanitelný a nezdanitelný výnos, pojednává o výhrách z hazardních her v části o jiných příjmech.
- Publikace 529, Různé srážky, pojednává o odpočtech, které nepodléhají 2% limitu včetně ztrát z her.
- Pokyny pro formulář W-2G a formulář 5754 se zabývají pravidly pro zadržení výher z hazardních her a pro vydání formuláře W-2G.
- Zveřejnění 505, Odpočet daně a Odhadovaná daň popisuje pravidla pro zadržení obecně a obsahuje část, která se konkrétně zabývá výhry z hazardních her.
- Pokyny pro formulář 1040 pro řádek 21.
- "Hazard a daně" od Roberta McKenzieho.
- "Výkazy o výherních hrách" od Kay Bell.