Historie amerického federálního daňového systému

by Beverly Bird

Federální daně na fyzické osoby pak a teď

Možná si to nemyslíte, když se díváte na váš účet a uvidíte všechny daně, které váš zaměstnavatel zadržel z vašich příjmů, avšak dnes je to poměrně snadné ve srovnání s daňovými poplatníky před 50 až 100 lety. Vláda dostala svou ruku za podíl našich peněz v nějaké podobě daní, protože před tím, než inkoust sušil na Deklaraci nezávislosti, a v některých bodech naší historie je z několika vyvolených vynakládáno spousta.

01 Zdanění v koloniálních dnech

Na začátku neexistovaly žádné daně z příjmů a neexistovala žádná federální vláda - přinejmenším ne v Americe. Ale kolonisté měli ještě britskou vládu, aby se s nimi vyrovnali.

Jednotlivé kolonie skončily tím, že zdanily různé věci kromě příjmů, jako je pouhá existence všech dospělých mužů. To je správné - v některých koloniích museli zaplatit daň za "hlavu". Splatné daně, daně z nemovitostí a dani z povolání byly všechny živé a před revoluční válkou.

Teď o té válce. Připomínáte, že to bylo vyvoláno "zdaněním bez zastoupení." Anglický parlament poprvé schválil zákon o známkách, který zasáhl kolonisty v roce 1765. Poté krátce později začal zdanit svůj čaj - to vše bez hlasování v Parlamentu . Kolonisté to neudělali dobře a organizovali syny svobody, aby se vydali na tři lodě, které v roce 1773 dodávaly čaj do Bostonského přístavu. Britská odmítavá a zbytek, jak se říká, je historie. Bostonská čajová strana vystupňovala do revoluční války.

02 Amerika se stává národa

Jednotlivé státy financovaly federální vládu v letech po narození národa, přinejmenším dokud se naši zakládající otcové rozhodli, že v závislosti na své daňové štědrosti položí zemi v nejisté pozici. Ústava byla navržena a ratifikována v roce 1788, jelikož Kongres měl právo "složit a shromažďovat daně, clo, daňové úlevy a spotřební daně", aby se země mohla účinně začít podporovat. Státy byly pověřeny shromažďováním těchto daní a jejich převedením na strýčka Sama, ale zatím neexistovala žádná federální daň z příjmů.

Avšak spotřební daně byly obyčejné a ukázalo se, že Američané mají pocit, že mají svou whisky stejně jako jejich čaj v posledních desetiletích. Alexander Hamilton udělal těžkou chybu při pokusu o uložení spotřební daně z alkoholu v roce 1791. Whisky povstání následovalo a přinutilo prezidenta Washingtonu, aby vyslal federální jednotky do jihozápadní části Pennsylvánie, aby ukládal rozkaz davu rozzlobených a neupřímných zemědělců, kteří opravdu chtěli federální vládu nechat své alkohol sám.

Federální vláda následně uvalila na Američany "přímé" daně po tomto - to znamená, že jednotlivci byli zdaněni na základě hodnoty věcí, které vlastnili, včetně otroků a půdy, ale ne jejich příjmy. Prezident Thomas Jefferson však v roce 1802 vytáhl zástrčku z přímých daní a země se vrátila ke sbírání spotřebních daní.

Kongres nafoukl tyto daně a zavedl nové, aby zaplatil za válku z roku 1812, ale dokonce i tato ustanovení byla zrušena o pět let později v roce 1817. Koncept federálního zdanění nakonec zhasnul a země skončila setkáním prodejem veřejných pozemků a zvyků povinnosti pro příštích 44 let až do příchodu občanské války.

03 První daň z příjmů

Války stály spoustu peněz, takže Kongres byl nucen vrátit se k daňové tabuli, aby získal příjmy, když občanská válka vypukla v roce 1861. Daň z příjmů byla oficiálně narozena, uložena ve výši 3 procenta všem občanům, více než 800 dolarů ročně. Ale jak se ukázalo, nestačilo to financovat válku. Kongres musel v roce 1862 o rok později spotřebovat nový spotřební daň.

Z těchto daní byl trochu ušetřen. Byly uloženy na všechno od peří až po střelný prach a opět - whisky. Roku stará daň z příjmů byla také poprvé vylepšena. Namísto pouze jedné procentní sazby daně 3% byla zavedena míra 5% pro všechny občany, kteří měli to štěstí, že vydělávají více než 10 000 dolarů ročně. Nižší prahová hodnota byla vylepšena - všichni s příjmem více než 600 dolarů, ne 800 dolarů, nyní podléhali dani.

Toto bylo také poprvé, kdy zaměstnavatelé byli pověřeni odpovědností za srážky daní z odměňování pracovníků. To, co nyní známe jako služba interního výnosu, vzniklo také. V té době byla nazývána Úřadem komisaře pro vnitřní příjmy. Stejně jako dnes byl pověřen výběrem všech daní. Jednotlivé státy byly zbaveny této povinnosti.

04 desetiletí jít bez daně z příjmů

O deset let později byla daň z příjmu zrušena. Federální vláda se do značné míry vrátila k podpoře tím, že po skončení války zdaněla především tabák a likér. Tato politika trvala dalších 45 let s výjimkou krátkého škytadla v roce 1894. Kongres se znovu pokusil o zavedení paušální daně z příjmu v daném roce, ale Nejvyšší soud okamžitě prohlásil, že je neústavní. Nezohlednila populace států, což byla praxe, která byla stanovena v Ústavě.

Život v 19. století už teď není tak špatný, že?

05 16. Změna

Život bez daně z příjmů se v roce 1913 stal vzpomínkou na přechod na 16. změnu. Změna se zbavila toho otravného ustanovení ústavy, že daně musely být vybírány na základě populací států a daň z příjmů se znovu zrodila. Tentokrát však nejnižší hodnota byla pouze 1 procenta pro osoby s příjmy až do výše 20 000 USD. To se zvýšilo na 7 procent u osob s příjmy více než 500 000 dolarů, což se v roce 2017 dostalo na zhruba 11 milionů. Podle způsobu, jakým byl nový daňový zákon vytvořen, sotva 1 procenta Američanů skutečně zaplatila daně z příjmů.

Formulář 1040 vznikl poprvé s přijetím tohoto pozměňovacího návrhu, takže nyní všichni daňoví poplatníci mohli povinně zvedat své košile jednou ročně, aby zjistili, co dluží, a podají o tom zprávu IRS. Všichni výdělečně činní byli zdaněni stejným způsobem - pozměňovací návrh neupravoval podávání stížností, jako je svobodný, ženatý nebo vedoucí domácnosti.

06 Daňová sazba

Při opětovném vzestupu války vzrostly daňové sazby krátce po 16. změně. Zákon o příjmu z roku 1916 byl přijat uprostřed první světové války, kdy se USA znovu ocitly v zoufalé potřebě daňových dolarů. Jedna procentní sazba se zvýšila na 2 procenta a maximální sazba se zvýšila na 15 procent u daňových poplatníků, kteří měli příjmy ve výši více než 1,5 milionu dolarů.

O rok později pak zákon o příjmech z války z roku 1917 opět zvýšil daňové sazby. Tento zákon také omezil výjimky, které mají daňoví poplatníci k dispozici. Ti, jejichž příjmy přesahovaly částku 1,5 milionu dolarů, najednou zjistili, že platili daně s neuvěřitelnou sazbou 67 procent. Dokonce i člověk, který vydělal jen 40 000 dolarů, byl zasažen 16procentní sazbou daně. A tak to šlo. Ceny byly opět zvýšeny příjmovým zákonem z roku 1918, což zvýšilo nejvyšší sazbu na 77 procent.

07 Velká deprese

Třicátá léta byla ekonomickou houpačkou. Po válce se hospodářství rozkvétalo a rozkvetlo. Federální vláda se ocitla na stabilnějších finančních nohách, takže Kongres závazně snižoval ty nadsazené daňové sazby. Vrátili se zpět na úroveň od 1% do 25%.

Pak přišla Velká deprese. Akciová burza se havarovala v roce 1929 a vláda se znovu ocitla za peníze. Když tato daňová sazba byla tentokrát zvýšena, výlet předznamenal období, během kterého byly špičkové sazby nepřekonané. V roce 1932 vzrostly na 63 procent, poté se v roce 1936 zvýšily na 79 procent. Nejméně nejnižší daňová hranice se zvýšila na pouhých 4 procenta. Netřeba říkat, že zvýšení daní nepomohlo tomu, aby se americká ekonomika rozpadla. Po zaplacení těchto významných daní neměli Američané příliš mnoho času na to, aby utráceli, takže zvýšení sazeb bylo v nejlepším případě kontraproduktivní.

Deprese také podnítila zákon o sociálním zabezpečení z roku 1935, aby zajistila ty, kteří byli starší, zdravotně postižení nebo jinak "potřební". Tato počáteční verze sociálního zabezpečení prakticky sloužila jako pojištění v nezaměstnanosti pro ty, kteří přišli o práci. stanovených na 2 procenta - 1 procenta placených pracovníky a 1 procenta placená jejich zaměstnavateli - na mzdy až do výše 3.000 dolarů ročně První sazby sociálního zabezpečení byly vybírány v roce 1937, ale dávky nebyly vypláceny za další tři roky, deprese skončila.

08 Vliv jiné války

Daňové sazby se ve čtyřicátých letech 20. století stále více stupňovaly, neboť USA se zapojily do druhé světové války a samozřejmě potřebovaly peníze na financování tohoto válečného úsilí. V letech 1940 a 1941 byly přijaty tři nové daňové zákony, a to jak zvýšení sazeb, tak vyloučení výjimek. V důsledku toho ti, kteří měli příjmy ve výši 200 000 a více dolarů, museli dát do IRS vše co získali - nejvyšší daňová sazba dosáhla až 94 procent. Dokonce i ti, kteří vydělali jenom 500 dolarů nebo méně, museli vládě poskytnout téměř čtvrtinu své skromné mzdy - 23 procent. Počet daňových poplatníků Američanů se mezi lety 1939 a 1945 zvýšil o 39 milionů, i když zákon o daních z příjmu fyzických osob v roce 1944 hodil daňové poplatníky trochu kosti. Zavedl standardní odpočty na formuláři 1040, aby se poprvé poprvé snížil zdanitelný příjem.

09 Daně v pozdějších 20. století

IRS skutečně přišel do své vlastní v padesátých létech. Jeho jméno bylo oficiálně změněno na Internal Revenue Service v roce 1953 a do konce desetiletí se údajně jednalo o největší a nejsilnější agenturu pro účetnictví a inkaso na světě. Společnost IRS získala svou první bezplatnou telefonní linku v roce 1965 a počítače byly zavedeny v pozdních šedesátých letech minulého století, což agentům IRS umožnilo nový a snadnější způsob kontroly výnosů. Do roku 1992 by většina daňových poplatníků mohla podat svůj výkaz elektronicky. Služba Advocate Taxpayer byla zavedena v roce 1998, aby pomohla daňovým poplatníkům, kteří upadli na IRS.

Medicare se oficiálně připojil k dani z oblasti sociálního zabezpečení jako součást Federálního zákona o příspěvcích z pojištění v roce 1965. Do roku 1980 se tyto kombinované daně zvýšily z původní 2% daně ze sociálního zabezpečení na 12,3%.

Daňové sazby zůstalo nepohodlně vysoké během padesátých let, které se v roce 1954 stále pohybovaly na 87% pro nejbohatší daňové poplatníky v zemi, než se v 70. letech konečně snížilo na 70%.

10 Vliv Reaganomiky

Úleva konečně přišla v roce 1981 s přijetím zákona o hospodářské daňové vymáhání. Daňové sazby klesly o zhruba 25 procent, pak se Ronald Reagan přestěhoval do Bílého domu a ještě více ušetřil daňové poplatníky. Nejvyšší daňová sazba činila 50 procent, když se stal úřadem ERTA. Pak Reagan podepsal zákon o reformě daní z roku 1986 a snížil to na 28 procent od daňového roku 1988. Společnost TRA byla kompenzována zdaněním podniků více než jednotlivci. Osobní osvobození bylo zvýšeno a indexováno pro inflaci, takže budou i nadále držet krok s ekonomikou, stejně jako standardní odpočty.

Bohužel daňová sazba začala znovu v 90. letech poté, co Reagan odešel z kanceláře. Nejvyšší sazba nakonec dosáhla 39,6 procent, kde zůstává dnes kromě poklesu na 33 procent v letech 2003 až 2010 díky prezidentu George W. Bushe a zákonu o hospodářském růstu a osvobození od daní z roku 2001. Tento zákon snížil nejnižší daňovou sazbu na 10 procent a také zvýšila částku daňového kreditu dítěte a daňového kreditu pro závislé dítě a péči o dítě. To bylo označeno za jedno z největších snížení daní v americké historii.

Tak to máte

Místo toho, abyste drželi hlavu v ruce při příštím daňovém období, stačí říct, že to může být horší. Nemusíte se rozdělovat s téměř všemi vašimi příjmy, jako jsou ti bohatí daňoví poplatníci zpět ve čtyřicátých letech minulého století.